商业银行内部控制目标-预支差旅费的会计分录

商业银行内部控制目标-预支差旅费的会计分录 商业银行内部控制目标-预支差旅费的会 计分录 差旅费开支规定差旅费开支规定 一、通用规定 l 、各单位员工出差，必须由单位负责人(店长、校长等，不含副职，下同) 或董事长(执行董事，下同〉派遣，或由部门负责人提出、经单位负责人批准。 单位负责人出差，由董事长或管理公司总裁派遣或批准。其他负责人无权派遣或 批准员工出差3 更不可擅自出差。 2 、除非紧急事务或单位负责人、董事长出差，员工出差前都要拟订出差工 作计划，包括:目的任务、人员组成、时间期限、行程安排、经费预算等。出差 计划报单位负责人或董事长批准。 经费预算包括:车船交通费、住宿费、出差伙食补助、业务费、礼品费、招 待费等，以及合理的不可预见费。出差人按批准的预算金额向财务借款。 3 、员工出差要由本人(特殊情况由部门主管以上负责人)向人事部门告知， 并在考勤表中注明。董事长派 遣或批准的单位负责人出差，本人要向管理公司总 裁告知。 4 、根据西贝餐饮目前的实际情况，差旅费开支分别按本规定中的四种办法 之一执行。 5 、出差回单位后，要按财务制度规定及时报帐。除本规定另有要求外，原 定报帐的审核批准程序不变。 6 、出差等同上班，工资、奖金、津贴、补助按规定照发。 二、差旅费开支办法之一:据实报销 (一〕适用范围:董事长、单位负责人及其随行人员。 ( 二〉据实报销差旅费，必须由董事长或单位负责人审核签字。 三、差旅费开支办法之二:预算控制报销 (一)适用范围:除董事长、单位负责人之外的员工，为业务考察、谈判签 约等需要的出差。 ( 二〉程序和规定: 由出差人参照”办法之三”的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 编制出差的 经费预算， 经审核批准后向财务借款。完成任务回到单位，必须经原批准人对实际开支进行 审核签字后方可报帐。 出差期间的饭费，如实行总额控制或据实报销的，不得再列支出差伙食补助c 囚、差旅费开支办法之三:限额包干奇IJ 报销 (一)适用范围:除董事长、单位负责人之外的员工， 一般性事务的出差; 或虽属u 办法之二”适用范围，但没有经事前批准出差经费预算的出差c ( 二)具体规定 1 、董事会其他成员、单位副职出差 乘坐长途汽车、火车乘坐硬席(特殊情况可坐软席〉、轮船乘三等舱、飞机 乘普通舱，车船费据实报销;市内出租汽车费、公共交通费据实报销;住宿费按 出差地点不同， 大中城市1;3、每人每天不超过1 5 0 元、小城市( 含乡镇〉以不超过 100 元7 据实报销;出差伙食补助费实行包干， 每人每天[含路途，但18 点以 后出发(开车或起飞〕、早8 点以前返回( 下车或降落〉的，当天不计为出差天 数]标准为: 西部地区15 元， 牛东部地区20 元。 2 、上述人员以外的其他员工出差 乘坐长途汽车、火车乘坐硬席、轮船乘三等舱、飞机乘普通舱，车船费据实 报销;公共交通费和因办事路途较远、公交不便或天气等特殊情况而发生的市内 出租汽车费，据实报销;住宿费按出差地点不同，大中城市以每人每天不超过 100 元、小城市(含乡镇〉以不超过60 元，据实报销出差伙食补助实行包干， 每人每天(计日方法同上〉标准为: 西部地区15 元，中东部地区20 元。 3 、晚上乘火车(hA. 20 点至次日7 点〉超过6 小时，或连续乘车超过12 小 时，方可乘坐卧铺;符合本规定而没有坐卧铺的，可按硬坐票价的40%发给卧铺 补助。 董事会成员、单位负责人(含副职〉出差乘卧铺，不受此限。但乘车时间短 于上款规定而没坐卧铺的，也不发卧铺补助。 4 、多人出差的，原则上可按级别较高员工的标准对待，但应合理安排、力 求节约。培训|、开会等事务的出差，原则上从其安排，但对于过分奢华的安排应 予谢绝。 5 、坐飞机，以及出差期间必要的业务费、招待费、礼品费等，需经派遣或 批准人事前同意。 6 、出差期间因工作需要而发生的邮电费(电话费除外)，可据实报销。 7 、出差地点在配偶所在地、单身员工在父母所在地，应在家中食宿;除因 工作需要确实不能在家中食宿的，不报销住宿费和出差伙食补助。 五、差旅费开支办法之、四:前往西i贝餐饮系统外地单位办事的报销 (一〉适用范围:去不在本地的西贝餐饮系统各单位办事的员工。 〈二〉具体规定 l 、出差人员的食宿由所去的单位安排。 用餐由所到单位安排员工餐(不向个人收费) ;出差人员回单位后，不报销 ( 领取〉出差伙食补助。 住宿费按如下原则处理: (1)所去单位有住宿条件的，原则上应在所去单位住宿;所去单位没有住 宿条件的，可在外安排住宿(住宿费标准按”办法之三”执行〉。 (2) 出差人员如发生住宿费，按”为哪个单位办事，由哪个单位开支”的 原则处理。 2 、车船交通费等其他出差期间的费用，按”办法之三”的规定执行。按”为 哪个单位办事，由哪个单位开支”的原则处理。 六、其他规定 L 、非经事先批准为业务需要而发生的游玩费用，以及经批准请假绕道和延 时办私事期间的费用，不予报销。乘出差之机办私事未经批准的，以违纪论处。 2 、报销车船费、住宿费、市内交通费、业务费、招待费等，必须凭票报销。 无票据的票外加价不予报销。住宿费、招待费等超过规定标准或事前批准的金额， 除非有特殊情况并经原批准人审核同意外，超出部分自理。 3 、带小车出差的，不报销车船交通费。 4 、出差人损失票据的，由当事人写出报告( 附上尽可能提供的证据) ， 经财 务部审查同意、原派遣或批准出差的领导签批后，可予报销。 出差期间损失的现金和其他个人财 .，不予弥补; 但如果损失是个人无法控 制的，又证据充分、损失较大时，事后可酌情以适当的方式给予适当的补助。 5 、本规定由公司财务审计部负责解释，由总裁比照公司总部的《差旅费开 支规定》批准修订。 财务预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 为了建立、健全内部约束机制，进一步规范财务管理行为，根据财政部《关于企 业实行财务预算管理的指导意见》及公司《章程》等的有关规定，制定本管理制度。 一、财务预算管理的基本要求 2 、财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业经营战略目标，对一定时期内的 资金取得和投放、收入和支出、经营成果及其分配等资金运动，所作的事先、具体安 排。 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算体系。 2 、预算管理的内容包括年度财务预算和专项预算。 3 、年度财务预算坚持”效益优先”、”兼顾长远”、”积极稳健”的原则，围绕企业 的发展规划，以年度经营计划和投资计划为基础，以经营利润为目标，以现金流为核 心进行编制，并主要以财务报表形式反映。 4 、专项预算是对年度财务预算以外支出较大的项目，或虽列入财务预算但需要单 独核算的重要项目，编制的单项预算。专项预算需单独上报。 5 、企业从事的各项经济活动应当全部纳入财务预算管理。 6 、年度财务预算按年编制，分月、分部门分解落实。企业内部要划分预算执行单 位(部门)，明确执行预算的责任。 7 、财务预算作为制定、落实内部经济责任的依据。 8 、通过坚持预算管理，以及每年预算的编制和分解执行;、才可断提高经营营理永平， 实现增收节支，达到持续盈利、永续经营。 二、财务预算军理韵职卖划分 1 、管理公司负责西贝餐饮系统财务预算编制管理程序的制定、预算编制方案的下 达、各单位预算目标和预算方案的审定。 2 、公司财务审计部在董事会及总裁的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审 查、汇总等具体工作，跟踪监督财务预算的分解执行情况，分析财务预算和实际执行 的差异及原因，提出改进经营管理的措施和建议。 3 、公司各部门需配合年度财务预算的编制，及时提出有关的业务计划方案，并参 与涉及本部门业务的预算审查和执行考核等预算管理工作。公司总裁和各位分管总监 要做好督导、协调工作。 4 、各店在店长(其他单位在单位负责人〉的组织领导下，由财务部门牵头，服务 部、厨部、行政后勤部等其他职能部门配合，共同编制本单位资产负债、现金流量、 经营成果和各项成本费用预算。各部门负责本部门业务涉及的财务预算的执行、分析、 控制等工作c 5 、各单位的负责人，对本单位的财务预算管理负总责，对执行 结果承担责任;各 部门负责人对本部门的预算执行结果承担责任。 6 、预算审批程序和权限，按公司《章程》和本制度的规定执行。 三、财务预算的内容和编制依据 (一) 各单位编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预 算的流程进行， 并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限， 编制不 同内容的财务预算。 (二) 业务预算是反映预算期内本单位可能形成现金收付的营业活动的预算，包括 营业收入预算、营业费用预算、营业成本预算、采购预算、财务费用预算等。 1 、财务部i、丁在编制预算之前，要充分收集内部及外部的历史资料，掌握当前的经 营状况、财务状况及未来发展趋势等相关资料，并对资料进行分析，判断各项指标的 增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。按笋值要有一定的增 长或进步，同时又是经过努力可以实现的目标。 2 、各店的营业收入预算是根据本店的总座位数、单客消费金额、上座率相乘计算 而得。再根据毛利率、费用率、税率等计算出利润总额，从而编制利润预算表。 3 、单客消费、上座率根据上年度的实际数，结合本年度的经营变动因素合理预计。 4 、毛利率(营业成本率)根据上年度的实际数，结合原材料的价格水平、预算期 降低成本的要求编制。 5 、营业(管理)费用预算，是在营业收入预算的基础上，区分变动费用与固定费 用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素， 结合费用开支标准和企业降低费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中:广 告费、促销费、石开发费、考察费、业务招待费、装，修费等重要项目，应当附 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ， 重点列示。 6 、报表各项目之间，表与表之间数字要相互勾稽、衔接。 (三)资本预算是本单位在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定 资产投资预算和权益性资本投资预算。 1 、固定资产投资预算是在预算期内购建、装修、更新固定资产进行资本投资的 预算，根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所 引起的现金流入，也应列入资本预算。 2 、权益性资本技资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配 权而进行资本投资的预算，根据本单位有关投资 决策资料和年度权益性资本投资计划 编制c 转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入， 也应列入资本预算。 ( 囚〉筹资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款、对原有借款还本付息的 预算，主要依据有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。 (五〉根据期初现金余额、每月营业现款收入、各项支付等预计数，编制现金预 算表。 ( 六〉需要编 .专 .预算的项目有: 1 、年度财务预算之外昌的固定资产购置: 2 、年度财务预算之外的装修、改造工程; 3 、列入年度财务预算，但需另行详细上报的项目，如: 外出考察; 广告费投放; 专项活动; 其他专项的、非常规的、支出较大的项目。 四、财务预算的编制形式二种类和程序 ( 一〉预算编制的形式及报表种类 财务预算主要以现金预算J 预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 l 、各经营单位年度财务预算袤的种类 编号预算报表名称编报期编报单位 年度财务预算吕标表年度预算之前各经营店 预算01 表| 预计资产负债表年度所有预算编制单位 预算02 表 利润预算表年度各经营店 收支预算表年度学校、内蒙古公司 预算03 表绩效评价指标预算表年度各经营店 1 预算04 表费用预算表年度各经营店、学校 预算05 表现金预算表年度各经营店 预算01 表附表] 投资预算表年度各经营店; 预算01 表附表2 应付福利费预算表年度各经营店 预算01 表附表3 利润分配预算表年度各经营店 j负算02 表附表l 由入营业戚本毛昭|伍度各经营店 计算表 实操、伙食戚本预算表年度学校 预算04 表附表l 物料用品消耗j负算表|年度各经营店、学校 预算04 表附表2 低值易耗摊销报算表!年度l 各经营店、学校 悍04 表附表3 I 修理费预算 l 广告、促销、业务宣传费 预算04 表附表4 I 卢叶十 j负算表 预算04 表附表5 民日酬费预算表 预算04 表附表6 I 工资预算表 |预算编制说明 预算表格式附后。 | 年度 年度 年度 年度 校一校 学-学 店-店 斗一宫一苍白 经一经 各一各 位一位 校一单一单 学一制一制 、 -编一编 店一算-算 替二预-tM m机且一古二十何 各一所一所 2 、筹备、营建单位年度财务预算表的种类 编号预算报表名称编报期编报单位 营建预算01 表总投资预算表年度筹备、营建单位 营建预算02 表固定资产投资预算表年度筹备、营建单位 营建预算0 3 表低值易耗品购置预算表年度筹备、营建单位 营建预算04 表装修费预算表年度筹备、营建单位 |营建预算05 表开办费预算表年度筹备、营建单位 预算编制说明年度所有预算编制单位 3 、专项预算的梧叉口」根据实际情况制定。 (二〉预算表编制方法及说明 1 、年度财务预算目标表 按管理公司要求的时间，在年度预算编制以前上报。 其中”本年实际预计”数=上报当月累计己实现数+年底之前剩余月份的预计数 2 、预计资产负债表 μ 年初数”即上年年末数。”年末数”各项目是根据投资预算、利润预算、本年还 款计划和利润分配计划有关数据加以调整编制。同时有关指标要和现金预算中预计的 净现金数衔接。 应收帐款、应付帐款分别根据营业收入收现率和采购付现率计算编制。 3 、利润预算表 其中:营业收入、营业成本、营业费用、财务费用的预算数必须有编制依据，并 且与成本预算、费用预算表一致。 营业税金及附加按照预计的营业收入乘以实际的税赋率计算。 保本点的计算: ?保本点，即盈亏临界点，是指营业收入和营业成本(这里的”成本”包括会计 上通常说的成本和各项费用〉相等的经营状态，令利润为0 ，此时的营业额为保本点营 业额。 ?将成本划分为变动成本和固定成本是计算保本点和边际贡献的前提条件。变动 成本是指其发生总额随业务量的增减变化而成正比例变化的成本，如:材料消耗、计 件工资、按营业额提取的奖金等。固定成本是指成本发生总额保持稳定，与业务量的 变化无关的成本，如:按直线法计提的固定资产折旧费，管理部门的办公费等等。 混合成本是指既不与业务量的变化成正比例变化、也非保持不变、而是随业务量 的增减变动而适当变动的成本，如:维修费用、辅助生产费用等。对于混合成本，应 运用适当的方法进行分解。 要准确地划分变动成本和固定成本，有一定的难度。为简化核算，只对直接能认 定的变动成本进行划分，其他的都记入固定成本，对混合成本也不再划分。 变动成本=营业成本+营业税金及附加+物料消耗费+燃料费+洗涤费+刷卡手续费 固定成本=营业费用+财务费用-前2 项费用中己记入变动成本的费用 ?边际贡献(贡献毛益〉是指营业收入扣除自身变动成本后给企业所做的贡献， 它首先用于收回企业的固定成本，如果还有剩余 则成为利润，如果不足以收回固定成 本则发生亏损c 边际贡献=营业收入一变动成本 边际贡献率=边际贡献/营业收入XI00% ?保本点营业额(月) =当月固定成本? 边际贡献率 =当月固定成本×当月营业收入-:- (当月营业收入一当月变动成本〉 保本点营业额(曰) =保本点营业额(月) -:- 30 4 、现金预算表 ?每月”期初现金余额”上月”期末现金余额” ?”现金多余或不足”期初现金余额斗现款收入+应收款收回+其他收入一各项支 出合计。如为正数，可用于归还借款;如为负数，表明现金不足，可以从外部借款。 ?”期末现金余额”现金多余一归还借款 (或) =现金不足十对外借款 5 、费用预算表及附表 根据不同的预算费用项目，分别采用固定预算、?单性预算、零基预算等方法进行 编制。 ?固定预算:一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。如租赁费、长 期待摊费用摊销、上交管理费、董事会经费等。 ?弹性预算:是在按照费用习性分类的基础土，根据与营业收入(或净利润)的 依存关系编制的预算。如物料用品消耗、直接水电费、洗涤费等。 ?零基预算:是对 .算支出以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性 以及预算数额的大小，逐项审议决策而确定的支出预算。适用于不经常发生的或者预 算编制基础变化较大的项目。如广告费投放、外出考察等。 6 、预算编制说明 对预算编制依据或数据来源等需要说明的问题进行说明o ( 三)预算编制程序 预算的编制， 按照”上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1-士[11::::件:;è:z 在c 昆F4百仨兰r 口气t二 牛、一LJ 队-:.J甲兵占二--ï DζJ ;J{乡干口1 ;rJ 、 各单位从每年的11 月份起开始下一年度的财务预算编制工作，于12 月初提出下 一年度财务预算主要目标建议数，包括营业收入、利润~毛利率、费用率等目标，经 单位负责人召开会议审核并征求董事会的意见后，在12 月15 日前报北京西贝餐饮管 理公司(财务审计部〉进行审定。 2 、编制预算方案 各单位财务部门将经过管理公司审定批复的总吕标，分解下达到各预算执行部门。 各预算执行部门结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案， 于下达后10 日内报送本单位财务部。 各单位财务部门对各预算执行部门报来的财务预算方案(业务方面的预算〉进行 审查、汇总，提出综合平衡的建议，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关 预算执行部门予以修正。在有关预算执行部门修正、调整的基础上，财务部按照规定 的格式编制财务预算方案，提交总经理办公会议〈或相同级别的其他会议〉讨论通过 后，于1 月15 日前报北京西贝餐饮管理公司财务审计部进行初 窜。 3 、审核定稿 由管理公司董事会，对各单位的年度财务预算方案审核定稿。 4 、审议批准 将经过管理公司审定的年度财务预算方案，提请本单位董事会、股东会审议批准。 5 、分解下达 各单位财务部门对审议批准的年度预算，最迟在2 月底之前，分解成一系列的 指标体系，下达到各预算执行部门执行。分解的预算同时报管理公司财务审计部备案。 6 、专项预算由各单位财务部门根据有关部门提报的业务预算，经审核后，根据 审批权限，分别报批后执行。 五、财务预算的执行和控制 1 、财务预算一经批复下达，各单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层 分 解，从横向和纵向落实到各部门、各班组、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算 执行责任体系。 2 、各单位应将财务预算作为组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算 细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现c 3 、财务部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照 授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按本制度确定的原则规范支付程序。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 4 、各单位应当严格执行营业收入、毛利率、成本费用预算，努 力完成利润指标。 在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理流程、规章制度，严格执行经营月 度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情 况，应及时进行经济活动分析，查明原因，提出解决办法。 5 、各单位要定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、 新问题及出现偏差较大的重大项êj ，财务部门应当协助有关预算执行单位(部门〉查 找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 6 、财务部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向有关领导和部 门提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算吕标的影响等财务信息9 促进 完成财务预算目标。 工专项预算的执行情况要单独上报。如预计发生超支，要详细列明项目?并说 明原因，事先提请预算审批机构亩查批准， 不得” 先斩后奏”。 六、财务预算的调整 1 、正式下达执行的财务预算p 一般不予调整。但各单位在执行中由于市场环境、 经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致 财务预算执行结果产生重大偏差的?可以调整财务预算，以提高财务预算的合理性、 客观性和正确性。预算调整的重点，应当是财务预算执行中出现的重要的、非正常的、 不符合常规的关键性差异方面。 2 、调整财务预算，应当由有关部门向财务部门提出书面报告，阐述财务预算执行 的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算 的调整幅度o 3 、各单位财乡5部门应当对各部门财务预算调整报告进行审核分析，集中编制本单 位年度财务预算调整方案，按本制度规定的程序逐级审查、报批。预算调整方案若未 被批准，则仍以原定预算为准执行。 七、财务预算的分析与考核 1 、要建立财务预算分析制度，由各单位财务部门定期〈一般为一个月)召开财务 预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、解决财务预算执行中存在 问题的解决措施，纠正财务预算的执行偏差。 2 、开展财务预算执行分析，财务部门及各预算执行部门应当充分收集有关财务、 业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关 信息资料，根据不同情况分别采用比率 分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定性与定量两个层面充分反映预算 执行的现状、发展趋势及存在的潜力。 3 、针对财务预算的执行偏差寸财务部门及各预算执行单位(部门〉应当充分、客 观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交上级领导研究决定。 4 、每月预算分析随会计 .表一并上报,已经包括在财务会计报表中〉。 5 、预算年度终了，各单位要向管理公司和本单位董事会报告财务预算执行情况。 预算完成情况以年度财务会计报告(决算〉为准。年度财务会计报告必须通过审计并 按规定经过批准。 6 、财务预算管理过程和执行结果的考核，是对各单位、各部门效绩评价的主要内 容，与预算执行单位(部门〉负责人以及有关员工的奖惩挂钩，并作为内部人事决策 的重要依据。 八、附则 l 、本制度适用于”西贝餐饮”各单独核算的单位。各经营店之外的单位，在执 行本制度时，应在遵循本制度确定的原则前提下，对预算的内容等作适当的调整。 2 、各单位应制定本制度的实施细则。 3 、本制度由北京西贝餐饮管理公司财务审计部负责解释，修订权归董事会。 (注:预算表格式，本《汇编》未收入，按公司文件要求执行) 内部审计制度 为了实现公司内部审计工作的制度化与规范化，明确审计职责，保证审计质量， 提高审计效率，根据《中华人民共和国内部审计条例》、《中国内部审计准则》等法律 法规，以及公司的有关规定，制定本制度。 一、总贝IJ 1 、内部审计的依据是国家财经法律法规、统一会计制度~公司内部审计制度以及 其他有关规章制度。内部审计按照《中国内部审计准则》的规定办理。 2 、内部审计的职能是评价和监督。在实际审计中要寓监督于服务之中。 3 、内部审计的目的是加强内部管理和监督，维护投资人合法权益，协助各单位完 成预算巨标任务，促进其强化内部控制，改善经营管理，提高经济效益。 4 、内部审计采取事前、事中、事后审计反革后与事中、事前相结合的方式进行c 审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法， 并积极利用计算机进 行辅助审计c 5 、审计部门办理审计事工页，应当做到依法审计，忠于职守，坚持原则，实事求是. 高效优质，严守审计纪律，恪守职业道德，保守秘密，并保持严谨、审慎、负责的职 业态度，做到正直、独立、客观和勤勉。 6 、审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 7 、内部审计人员依照本制度执行职务，受法律保护。任何单位和个人不得对审计 人员进行打击报复。公司对内部审计人员提供接受后续教育的机会，不断提高内部审 计人员的素质和能力。 8 、如发现审计人员有饲私舞弊、玩忽职守等行为，可直接向公 司领导报告、反映。 公司领导应当及时进行调查处理。 二、审计机构和人员 1 、公司设财务审计部，作为公司内部审计机构，独立行使内部审计职权c 财务审 计部对管理公司总裁、董事长负责并向直接上级报告工作。 2 、审计人员承办审计业务，应当具备下列条件: (1)熟悉有关的法律、法规和政策;熟悉本公司的有关规章制度; (2) 掌握会计、审计及其他相关专业知识: (3)有一定的会计、审计或其他相关专业工作经历; (4) 了解餐饮经营管理的特点和规律; (5) 具有调查研究、综合分析和文字表达能力。 3 、实施内部审计，应由至少两名审计人员组成审计组，其中一人任组长。 财务审计部如果对单独实施全面审计有困难的，有关部门如生产、营销、人力资 源等部门应予以协助。 审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或者有专门知识的人员，对审计事项中 某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。 4 、审计机构和审计人员实施内部审计的主要权限是t (1)根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按规定报送预算、收支计划、预 算执行情况、决算、财务报告和有关文件、资料等c 被审计单位不得拒绝、拖延、谎 报。 ( 2) 检查审核会计凭证、帐簿、报表，检查资金和财产，检测财务会计软件， 查 阅其他与财务收支有关的文件和资料。 。)参加有关会议。 (4) 对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件对资料等证明材料。有关 单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。 (5) 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止;制 止无效的，经公司领导批准，可采取其他措施。 (6) 对î!.ã挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准，可以采 取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (7)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 (8) 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，向公司领导反映， 提出处理建议。 三、审计辜项及时间安排 1 、对本公司所属单位的节列事项进行审计监督和审计调查: (1) 财务预算执行情况和决算。包括审查资产、负债、所有者权益各项吕， 以及 各项指标完成情况的真实性和完整性，是否存在错误与舞弊行为。 ( 2) 财务收支及其有关的经济活动。主要审计各项财务收支的真实性、合洁性。 。) 经济效益。包括成本费用审计、营销审计、采购审计、资产使用效益审计等。 (4) 经济责任。包括单位负责人离任经济责任审计、任期目标经济责任审计和奖 惩兑现经济责任审计等。审计的重点是经营指标完成情况和资产的保值增值情况， 股与财务决算审计结合进行。 (5) 内部控制制度。包括:调查描述内部控制制度(有那些现行制度λ 初步评 价内部控制(制度本身有无弊端乡是否健全，是否存在自相矛盾〉、进行符合性测试(内 部控制的执行情况和效果如何〉、综合评价内部控制(对内部控制健全性、有效性、合 理性作出综合评价，找出薄弱环节和漏洞、提出改进建议和措施，促进内部控制制度的完 善________________主磷走进一 学院差旅费开支规定职业技术学院差旅费开支规定 (草稿) 第一条 总则 (一)为了保证出差人员工作与生活的基本需要，根据财行[2006]313号《关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 》、浙财政字[2007]57号《关于印发浙江省省级行政机关工作人员差旅费开支规定的通知》文件精神，按照勤俭节约、从紧 必需、合理开支的原则，结合学院实际情况，制定本规定。 (二)差旅费是指离开市区开展公务活动所必需的费用(不含出国出境)。 (三)差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，实行凭据报销与定额包干相结合的办法。 (四)城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。 第二条 交通费开支规定 (一)教职工出差均需按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超过部分个人自理。 (二)出差人员交通费和住宿费开支标准(见下表) 急的，经校长批准后，方可乘坐飞机;未经批准乘坐飞机的，飞机价格与按标准可以报销的火车价格之间的差额自负;普通教职员工一般不得乘坐飞机。 (四)乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票，符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。 (五)学院同意乘坐飞机的，专线客车费、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。 (六)出差人员与实名制车票上的信息必须一致，如不一致则不得报销。 (七)乘坐高铁、一等软座(设有一、二等软座的列车适用)、软卧按乘坐飞机相关制度执行。 第三条 住宿费开支规定 (一)教职工出差的住宿费(同一次出差可按平均每天住宿费计算)在规定的限额标准内凭据按实报销。出差住宿原则上两人一个标准间。单人出差或男、女出差人员为单数，其单数人员住宿费可按照不超过上述规定限额标准两倍内凭据报销，超过部分个人自理。 (二)教职工出差无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。 (三)参加住宿费自理的培训班，住宿费在上述限额标准内凭据报销。 第四条 伙食补助费开支规定 (一)教职工出差的伙食补助费，以住宿费票据为凭证，按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天补助标准为省外50元，市外省内30元，市内[到所属县(市)]为20元。出差人员如当天来回的，可凭车、船等交通费票据(如带自备车出差，则需以该车辆出差途中的过桥过路费票据为凭。确无票据可凭的，需经单位领导批准)报销当天的伙食补助费，并按1天的限额标准报销公杂费。不误餐的，不发伙食补助费。 (二)工作人员离开工作单位所在地到基层单位实(见)习、到外地挂职锻炼或支援工作等，在基层单位或外地工作期间的伙食补助费每人每天省外为25元，省内为15元，市内所属县(市)为10元，休息天除外。上挂下派人员，已享受包干补助的，不再发放伙食补助费/。 (三)为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，连续乘坐火车超过 12小时的，可凭车票每满12小时，加发50元伙食补助费。 (四)参加本系统和其他有关部门举办的短期(3个月以内)培训学习班，在培训学习期间每人每天伙食补助费省外为25元、省内为15元。培训时间在3个月(不含3个月)以上的，伙食补助费按本款上述标准减半发给。 (五)具会议性质或伙食非自理的培训学习班不发伙食补助费;培训学习班所在地人员不发伙食补助费。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员在报销时应如实申报。 第五条 公杂费开支规定 (一)工作人员到市外(不含绍兴市所属县市)出差，公杂费在每人每天30元的最高限额内开支并凭据报销;市内(到所属县市)出差，在每人每天15元的限额内开支并凭据报销。 (二)教职工出差学院同意乘坐飞机的，往返机场的专线客车费不包含在公杂费包干范围内。航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，可在以上限额之外再凭据按实报销。 (三)工作人员离开工作单位所在地到基层单位实(见)习、到外 地挂职锻炼或支援工作以及参加省内、省外会议期间和各种培训学习班期间，不实行公杂费报销办法。 (四)公杂费可含出租车费，并以住宿费票据为凭，按出差自然天数计算报销。 (五)教职工出差由学院、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。 第六条 参加会议的差旅费开支规定 (一)教职工外出参加各类会议(除洽谈会、订货会外)期间的伙食费、住宿费、公杂费以及其他会议费用原则上均应由组织召开会议的单位统一开支，参会人员应在会前咨询了解会议费开支情况，对要求与会人员分摊会议费的会议，可拒绝参加。外出参加会议在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。 第七条 调动、搬迁的差旅费开支规定 (一)教职工因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按以上出差的有关规定和标准执行。 (二)教职工调动工作，一般不得乘坐飞机。 (三)教职工因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。托运费只得报销一次。 (四)教职工调动工作，其家属(父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的家属)随同被调动所发生的旅费以及行李、家具托运费等，按被调动教职工的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动所发生的各项费用，按一般教职工标准报销。 (五)以上发生的各项费用，由调入单位报销。 第八条 教职工探亲差旅费开支规定 (一)单身教职工探望父母或已婚教职工探望配偶的，每年可报销探亲往返路费一次。已婚教职工探望父母的，每满四年报销探亲往返路费一次。 (二)乘火车(含直快、特快)不分职级，一律报硬席座位票。年满五十周岁以上，并连续乘火车四十八小时以上，可报硬席卧铺票。 (三)乘坐轮船的，报四等舱位或比统舱高一等舱位。 (四)乘长途公共汽车及其他民用交通工具，凭据按实报销。 (五)探亲途中市内交通费可按起点站至终点站的直线公交车费报销，出租车费自理。 (六)教职工探亲途中因限于交通条件必须在中途转乘车、船并在中转地住宿的，每中转一次可按照50元/晚凭据报销。 (七)已婚教职工探望父母的往返路费(含车船费、市内交通费、住宿费)，在本人工资的30%以内由本人自理，超过部分由学校报销。 (八)探亲报销必须提供先去后回的票据，若票据遗失，不能用同方向的车、船票代替。 (九)教职工探亲期间的伙食费、行李物品寄存费、托运费等，均由本人自理。. 第九条 出国差旅费开支规定 (一)出国人员除特殊情况外，一般只准乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。其所发生的国际旅费在上述标准内据实报销。 (二)除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费均按规定的标准发放个人包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日算起。住宿费、伙食费、公杂费定额标准参照财行[2001]73号《临时出国人员费用开支标准和管理办法》中各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表执行。 (三)出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算。每人每次出国在10天以内的，发给50美元;超过10天的，从地11天起，每人每天发给5美元。 第十条 附则 (一)教职工出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费包干标准适当安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。对弄虚作假、虚报冒领、违反规定的，应按照有关规定严肃处理。 (二)旅游业发票，原则上不能在差旅费中列支。特殊情况须经院长同意，报销时必须在发票后附旅程、事由，人数、天数，开具交通费、住宿费等费用清单(出票单位盖章)，在差旅费规定的范围内报销。 (三)教职工出差或调动工作期间，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。 (四)教职工参加会议等来回途中，可凭飞机、车、船等交通费票据所示天数(如带自备车参加会议，则以会议通知为凭，以实际在途天数计算，但最高不超过4天)报销伙食补助费和公杂费。 第十一条 本规定自发文之日起实行，先前规定中与之不符的，以本规定为准。本规定由学院财务部解释。 差旅费、招待费和其它费用开支标准差旅费、招待费和其它费用开支标准 和列支渠道的管理规定 GZ/ SZQ02.01-2011 1 目的和适用范围 1.1 目的:为加强差旅费、招待费及其它相关费用的管理，结合本公司经营实际情况，特对费用开 支标准和列支渠道制定如下具体规定。 1.2 适用范围:公司各单位的费用控制。 2 引用 1、 2010年9月1日颁发的“关于差旅费、招待费和其他费用开支标准和列支渠道的规定(试 行)” 3 术语 无 4 职责 4.1 业务部门职责:在费用项目开展前提交详细的项目计划，按照审批权限报授权审批人批准; 严格执行费用控制审批流程;提交经审批开展实施项目的监控、效果自评;提交经过审批的费用开支标准、合同或协议。 4.2 财务部门职责: 严格按照费用控制审批程序，办理审批程序;向公司高层领导反馈费用控制执行情况。 5 管理流程及流程步骤说明: 5.1 差旅费开支标准和列支渠道 5.1.1 差旅费开支原则 5.1.1.1差旅费报销原则 长途费按本办法第5.1.2条据实报销，超支不补;住宿费在规定标准内凭票据实报销、超支不补;出差期间伙食补助费、电话补助费限额包干。 5.1.1.2差旅费控制原则 公司各单位必须加强差旅费的预算控制，明确出差人员任务、人数、时间、地点、行程等。 公司中层以上(含)出差，须经分管上级领导或授权审批人批准;普通员工出差，须经本单位主管和主管经理或授权审批人批准(授权审批人需要报财务部门备案)，否则不予报销出差费用。 5.1.2 差旅费报销的一般规定 5.1.2.1 交通工具乘坐规定 a. 公司董事长、总经理、常务副总经理可乘坐火车软席、飞机商务舱、轮船一等舱 位，乘坐其他交通工具据实报销。 b. 公司副总经理、财务部长可乘坐火车软席、飞机普通舱、轮船二等舱位，乘坐其他交通工具据实报销。 c. 其他人员可乘坐动车、火车硬席(或可躺式客车)、轮船三等仓，乘坐除出租车和旅游车以外的其他交通工具据实报销。 d. 其他人员出差乘坐飞机要从严控制，原则上无特殊情况不得乘坐。如确因工作需要 乘坐飞机，要事先与总经理沟通写明情况后，由总经理审批后，方可乘坐报销。 e. 乘坐火车从晚八点至次日早七点之间，在车上过夜六个小时以上，或连续乘坐超过十二小时的，可购买同席 卧铺票(硬卧)。 f. 出差人员出差能坐火车的不允许乘坐长途汽车，特殊情况需要乘坐长途汽车的，要说明情况并由主管经理签字后，财务按长途车站机打发票金额或网上查询的票价报销，超支部分自负。 g. 出差人员出差期间在市内乘坐交通工具，按出差期间的自然天数扣除乘坐长途交通工具的在途天数，每天在50元以内凭票据实报销，但要严格控制乘坐出租车。 5.1.2.2差旅费报销标准(单位:元/日)及有关规定 a. 住宿费报销标准 公司董事长、总经理、常务副总经理，出差住宿费标准一般地区每人每天不超过300元，特殊地区每人每天不超过500元;公司副总经理、财务部长出差住宿费标准一般地区每人每天不超过200元，特殊地区每人每天不超过300元，如因特殊情况超过标准时，经总经理批准后凭票据实报销。 其他人员出差住宿标准:二人一间，一般地区，每天不超过180元，特殊地区，每天不超过240元;按单人计算，一般地区，每天不超过100元，特殊地区，每天不超过150元. 特殊地区包括:包括北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、珠海、海口、厦门。 b. 到北京出差，一律在矿业公司驻京办接待站住宿，因驻京办接待站客满或参加会议 等特殊情况需在外住宿的，要事先经总经理批准，方可报销。 c. 带车到唐山、秦皇岛地区出差的，必须当日返回，不得在外住宿(参加连续性会议 除外)。 d. 相关人员到到外地参加有关单位、部门召开的会议，住宿费按会议安排标准报销。 e. 长期驻外售后服务人员的住宿 市场部在与客户签订矿车销售合同时，若明确由我公司配备售后服务人员，需由客户给我公司售后服务人员提供住宿，不能提供住宿的也要在合同中注明。对客户不提供住宿的长期驻外的售后服务人员，售后服务部要在售后服务人员入驻前办理好租 房工作，因特殊情况，在售后服务人员入驻前未办理好租房的，售后服务人员需要住宿的，要请示总经理批准，但必须在售后服务人员入驻一周之内完成租房工作，售后服务人员凭有总经理签字的住宿发票报销至多6天的住宿费用。 f. 公司高层领导随行人员住宿费超过报销标准，须经随行公司高层领导及财务部长批准后方可报销。 5.1.2.3 伙食补助费开支标准及有关规定 a. 赴外地出差人员每人每天补助标准: 赴外地出差人员的伙食补助，不分职务、级别，不分途中、住勤，一律按出差的自然(日历)天数计算。 1) 到迁西、滦县地区出差，公出人员享受每人、每天10元伙食补助。 2) 到唐山、秦皇岛地区出差，公出人员享受每人、每天30元伙食补助，带车时必须当日返回，不得住宿。 3) 到国内其他地区出差的，公出人员享受每人、每天40元伙食补助。 4) 因公临时出国人员是指我公司派出的推销、采购、考察、参加学术会议，或接受两个月之内的短期培训，实习以及为期两个月之内的技术服务人员，公出人员享受每人、每天80元伙食补助。 5) 凡到外地参加各种会议、短期培训，原则上会议或短期培训期间无伙食补助。会议、短期培训通知上明确注明伙食自理的，按出差标准，结合会议或短期培训天数计算伙食补助。 6) 出差期间如因工作需要发生业务招待费的，计入业务招待费，不得同时领取业务招待费发生当日的伙食补贴。出差人员报销出差期间发生的业务招待费的，必须与差旅费同时报销，否则，财务有权拒绝后期报销的费用。 b. 赴外地售后服务人员每人每天补助标准 1) 售后服务人员享受综合补助费(包括当地交通费、通讯费、伙食补助费)每人每天80元;往返途中按照一般出差标准报销。 2) 售后服务人员在国外参加售后服务的，享受综合补助费(包括当地交通费、通讯费、伙食补助费)每人每天150元，往返途中按照一般出差标准报销。特殊情况另行研究。 3) 借调人员参加售后服务的，在售后地点服务超过10天以上的(含)，享受售后服务综合补助费标准，不足10天的，按照一般出差标准报销。享受售后服务综合补助费标准期间不报销住宿费。 4) 售后外聘服务人员，除报销往返车票外，生活补助享受售后服务综合补助费标准。 5) 售后服务人员办理非售后服务的其他业务出差时，按照一般 出差标准进行报销。 5.1.2.4 无手机话费人员(不含享受综合补助的售后服务人员)到唐山、秦皇岛、迁西、滦县以外地区出差，按出差天数，享受每天5元的话费补助。 5.1.2.5 出差人员公出需要带车的，要填写派车审批单，经公司车管部门批准方可带车出差。带车出差人员交通费不予报销。 5.1.2.6 所有人员出差，要按公出审批程序办理公出审批单，出差回来要写出差报告并由本单位主管签字(出差报告包括出差时间、地点、详细行程、工作内容和拜访的客户姓名等，招待客户的，要写清被招待人的姓名、职务及招待的必要性等)，报销时，要用黑色签字笔填写差旅费报销单，同时附公出审批单和出差报告;司机报销出车补助及出车费用，要用黑色签字笔填写报销单，同时附派车单。 5.2 公司级领导干部车改补贴标准、发放管理及审批程序 5.2.1 补贴标准 5.2.1.1 根据公司领导干部在公司的工作性质、管理范围等不同情况，确定董事长、总经理、常务副总经理补贴标准2500元/月，副总经理补贴标准为2020元/月。补贴以货币形式按月随工资发放。 5.2.1.2 自驾私车出差的，车辆发生的费用(路桥费、停车费、汽油费等)，经部门审核、总经理签批，给予定额补贴。补贴标准按0.8元/公里计.(以公司到出差地县级或县级以上城市公路往返里程计,北京市计算到驻京办事处)。享受定额补贴后，发生的其他车 船费用不再予以报销。出差期间，扣除1天车改补贴。 5.2.1.3 因工作需要，领导干部自驾私车往返北京办理公务的，可以在上述规定的定额补贴基础上给予车辆磨损补贴，车辆补贴按照公司到北京往返一次200元予以补贴。 5.2.1.4 领导干部因工作需要自驾私车到北京、迁安以外其它地区办理公务的，可依据实际往返路程，按每公里0.4元给予车辆补贴。 5.2.1.5 领导干部乘坐长途车去北京出差，在北京公出期间可以乘坐出租车，乘车费每天控制在60元以内，根据出租车机打票据办理核销手续。 5.2.1.6 因公出差(指乘坐火车、长途汽车、飞机等交通工具)按财务有关制度规定报销，并享受出差补助。个人享受的车改补贴，按出差天数折扣。 5.2.1.7 考虑到安全和经济等因素，驾车出差的里程一次不宜超过400公里(单程)，特殊情况需经本单位主管领导审批后方可办理支付。各单位在实际执行中，以交通部门印制的最新版本的全国公路交通图所标定的里程为计算依据。 5.2.2 定额补贴的发放管理及审批程序 5.2.2.1 领导干部驾车出差享受定额补贴，对其发生的其他车船等交通费用不再予以报销。驾车出差不论时间长短，均扣除一天日常车改补贴。 5.2.2.2 领导干部自驾车出差应由本人按要求填写公出请假单，经总经理批准同意后方可自驾车公出，报销时，附自驾车公出请 假单，由办公室确认，报总经理审批。 5.2.2.3 公司要严格领导干部出差补贴的审批程序，特别是在出差里程上要认真核定，防止弄虚作假现象发生。 5.2.2.4核销定额补贴时，要出具与公出日期相符的必要票证，填写核销补贴报销单，经综合管理部审核签认无误的报销单，由总经理签批后，到财务部门审核报销。 5.3 业务招待费的开支标准及列支渠道 5.3.1 招待费总额控制在本公司销售收入的允许范围内，由综合管理部归口管理，各单位不再安排招待费用指标。公司领导、销售部门及其他单位有招待业务或有必要赠送礼品时，必须先经总经理同意或审批后方能招待和购买，且招待和礼品费用控制在审批范围内。 5.3.2 招待费标准: 即招待外宾时，按每人200元以下标准;招待国内客户等由总经理陪餐的，按每人150元标准;由副总经理陪餐的，按每人100元标准;由科长及业务人员陪餐的，按每人40元标准就餐。 5.3.3 各级领导及业务人员不得以任何名义、任何方式从事与公司经营无关的公款请客、送礼、浏览活动。 5.3.4 因事故抢修或临时组织生产及工程突击任务，在正常工作时间外延长工作时间4小时以上的，经主管经理批准，可安排每人10元以内的工作餐。 5.3.5公司所有员工在公司工作期间，按出勤天数每人每天享受8 元的工作餐补贴。 5.4 长权电话及手机通讯费的使用控制及开支标准 5.4.1 长权电话(含传真机)的使用与管理由各单位领导负责。各单位要严格控制长话费用，所需话费纳入各单位的相关费用进行控制。 5.4.2 因工作需要，各级领导及负责人使用手机的，手机通讯费按以下标准发放电话卡:董事长、总经理、常务副总经理每月500元;副总经理每月400元;市场部、售后服务部、财务部部长每月300元;电动轮车间(兼修复中心)主任、综合管理部科长、总经理秘书每月200元;总装 车间主任 车间主任简历车间主任简历车间主任简历车间主任简历车间主任简历 、金结车间正、副主任、生产控制部科长、采购科长、研究所科长、质量部科长、财务部副科长、办公室主管、小车司机每月100元。特殊情况超过标准的，经总经理批准后方可报销。 5.5 其它事项开支标准及控制授权单位 5.5.1 防暑降温费、绿化费由办公室统一控制。文具费按照管理人员每人每月4元控制发放，办公室要建立领发台帐，做到严格控制，不超标;防暑降温费按照矿业公司统一标准购买和发放;绿化费按照厂规划和经理办公会审定金额控制使用。各单位不得擅自到矿业公司领取或购买。超标费用，确实属于工作需要的，必须上报总经理批准，方可购买。 5.5.2 劳保费用由供应科统一制定标准，建立个人劳保台帐，严格按标准发放。因工作需要超标发放的，要经主管经理审批。 5.5.3司机的修车费、加油费、交通费要严格控制，需修车时，要履行审批报告。特殊情况电话沟通得到批准后方可修车或购件。非定点车辆的司机人员不得报销汽车交通费、修车费和加油费。 5.5.4 售后服务部根据确认的售后外聘人员的综合补助费，重新签订劳务协议，财务科根据劳务协议进行报销。 5.5.5 国内出差人员在明确出差任务、时间、地点、行程后，预计费用在5000元以上、国外出差人员预计费用在10000元以上(不包括出差期间的交通、伙食等补助)的(过渡 期为2个月)，方可办理差旅费借款手续。 5.5.6 各项费用报账时间要求 5.5.6.1一般出差人员返回后，必须于一周内持相关凭据到财务部办理报销手续，有借款的交回余款并结清所借差旅费。在原借款未结清前，不得办理新借款。超过30天不报账或报账后三天不退款的，直接从出差人员工资中扣除。 5.5.6.2长期在外的售后服务人员，要求每三个月报账一次。如有特殊情况，必须提交说明并经单位主管签字，于年底前报清当年费用，不能跨年度。 5.5.6.3各项费用要求每月进行结算，以保证经营成果的真实性，跨年度费用不予报销。 5.5.7 任何单位和个人不得擅自使用出租车或到矿业公司其他单位要车进行装载、运输、售后服务或其他业务。因本公司车辆紧张，必须适用出租车或到矿业公司其他单位借车时，要事先填写车辆审批单，租车费在1000元以下的由主 管经理审批，超过1000元以上的必须由总经理审批。审批单上要写明用车时间、事项、车型、费用等内容，财务部根据审批单审核报销。 5.5.8 采购材料、备件因质量问题需要退货的，且质量问题责任在供应商。所发生的备件退回费用由供应商承担，本公司不予以核销该费用。 5.5.9 以上未涉及到的其他费用，由公司财务部直接控制。各单位如需有费用发生，要事先经总经理审批后方可办理，否则，财务不予报销。 6 附则 本制度自公司2011年12月1日起实施，2010年9月1日颁发的“关于差旅费、招待费 和其它费用开支标准和列支渠道的规定(试行)”同时废止;本办法实行之前出差在外的，报销仍按原规定执行。 附件见下页 附件一:《公出请假单》 附件二:《差旅费报销单》 附件一:《公出请假单》 附件二:《差旅费报销单》 8 更改标记栏 预提费用会计分录预提费用会计分录 2010-06-22 13:44:52 来源:互联网 预提费用会计分录，待摊预提会计分录，待摊预提费用会计分录核算举例。 准则修订前设置待摊费用和预提费用账户的目的是:按权责发生制原则，严格划分费用的受益期间，正确计算各个会计期间的成本和盈亏，换句话说就是“谁 受益，谁负担费用”。新会计准则取消了待摊费用和预提费用科目，在准则和准则指南中都没有说明跨期摊提费用怎么进行账务处理。本文对该问题作一探讨。 一、待摊费用在新会计准则下的会计处理 (一)按新准则规定，“待摊费用”科目中一些内容已不在该科目中核算。 1.经营租入固定资产发生的改良支出 经营租入固定资产发生的改良支出，应通过”长期待摊费用”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法 进行摊销。 2.固定资产修理费 固定资产修理费用等，不再采用待摊或预提方式，应当在发生时计入当期损益。企业生产和行政管理部门等发生的固定资产修理费用，借记“管理费用” 等科目，贷记“银行存款”等科目;企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 待摊预提费用会计分录核算举例 例一、假定某工业企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。其中基本生产车间6900元，辅助生产车间1800元，企业行政管理部门2700元，专设的销售机构1200元。 支付时的会计分录为: 借:待摊费用——预付保险费12600 贷:银行存款12600 10月份该企业要编制待摊费用分配表(略)，然后，根据待摊费用分配表编制会计分录如下: 借:制造费用——保险费2900 管理费用——保险费900 营业费用——保险费400 贷:待摊费用——待摊保险费4200 该企业11、12月份再做与10月份相同的会计分录即可。 例二、假定某工业企业某生产车间的固定资产大修理费用，采用按年度的计划修理费用分月平均预提、年末将预提修理费用与实际修理费用结平的方法。该企业该生产车间年度计划修理费用为26400元，每月平均预提2200元。该车间实际支付的修理费用为:4月份13000元，8月份14000元。修理费用均用支票支付。 企业根据年度计划编制预提费用分配表(略)，其会计分录如下: 1—3月份，每月末预提修理费用时: 借:制造费用——修理费2200 贷:预提费用——预提修理费用2200 4月份支付修理费用时: 借:预提费用——预提修理费用13000 贷:银行存款13000 4月末预提修理费用时: 借:制造费用——修理费2200 贷:预提费用——预提修理费用2200 此时，4月末预提费用账面是借方余额4200(元) 5—7月份，每月末预提修理费用时: 借:制造费用——修理费2200 贷:预提费用——预提修理费用2200 此时，7月末预提费用账面是贷方余额200(元) 8月份支付修理费用时: 借:预提费用——预提修理费用14000 贷:银行存款14000 此时，预提费用账借方发生额,13000，14000,27000(元) 而实际的预提数,2200×7,15400(元) 所以还应预提数额,27000,15400,11600(元) 即8,12月5个月内每月应提修理费用,11600?5,2320(元) 8,12月份，每月计提修理费用时: 借:制造费用——修理费2320 贷:预提费用——预提修理费用2320 此时，12月末预提费用账面已无余额。 3.预付经营租入固定资产的租赁费 超过一年以上摊销的固定资产租赁费用，应在“长期待摊费用”账户核算。 4.低值易耗品摊销、出租出借包装物摊销 采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”。 采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“周转材料(在 用)”，贷记“周转材料(在库)”;摊销时应按摊销额，借记“管理费用”、“生产 成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料(摊销)”。 (二)除上述几项业务外，还有一些需要在“待摊费用”科目中核算的业务。比如:预付保险费、预付报刊订阅费、预付以经营租赁方式租入固定资产的 租金以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大需分摊的数额等。但是新发布的会计科目表中，删去了“待摊费用”科目，资产负债表中也删去了“待摊费用” 项目。这几项业务如何处理，有几种观点。 第一种观点: 支出发生时一次计入损益。 这种观点认为，待摊费用是企业已经支付但应由本期和以后各期负担的摊销期在一年以内(包括一年)的费用，支出发生时一次计入损益与分期摊销计入 损益对全年的损益影响是一样的。但笔者认为，这样处理不符合权责发生制的核算基础，没有严格划分费用的受益期间，不能正确计算各个会计期间的成本和盈亏， 不能体现“谁受益，谁负担费用”。比如:2007年12月支付2008年的报刊杂志费，是不能计入2007年损益的。 第二种观点:设置“待摊费用”科目核算。 企业会计准则规定，企业可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。因此，企业如有预付保险费、预付报刊订阅费、预付以经营租赁方 式租入固定资产的租金以及一次购买印花税票等业务，可以增设“待摊费用”科目。期末余额在资产负债表中的“其他流动资产”中反映。 例1:假定某企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。其中基本生产车间6900元，辅助生产车间1800元，企业行政管理部门 2700元，专设的销售机构1200元。 支付时的会计分录为: 借:待摊费用——预付保险费 12600 贷:银行存款12600 10月份该企业要编制待摊费用分配表(略)，然后，根据待摊费用分配表编制会计分录如下: 借:制造费用——保险费2900 管理费用——保险费900 营业费用——保险费400 贷:待摊费用——待摊保险费 4200 该企业11、12月份再做与10月份相同的会计分录即可。 第三种观点:不增设“待摊费用”科目。 企业预付保险费、预付报刊订阅费、预付以经营租赁方式租入固定资产的租金以及一次购买印花税票时，在“预付账款”科目核算，期末余额在资产负债 表中的“预付款项”项目中反映。 例2:假定某企业2007年1月1日租入管理用办公设备一批，每月租金7000元，每季初支付租金。1月1日支付租金时: 借:预付账款——预付租金 21000 贷:银行存款21000 2007年1~3月份摊销时编制会计分录如下: 借:管理费用——设备租金 7000 贷:预付账款——预付租金 7000 例3:假定某企业2007年12月预付2008年上半年报刊杂志费12000元，会计分录为: 借:预付账款——预付报刊杂志费12000 贷:银行存款 12000 2007年12月31日，“预付账款”的借方余额12000元列示在资产负债表的“预付款项”项目中。 2008年1~6月份摊销时编制会计分录如下: 借:管理费用——报刊杂志费 2000 贷:预付账款——预付报刊杂志费 2000 例4:假定某企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。其中基本生产车间6900元，辅助生产车间1800元，企业行政管理部门 2700元，专设的销售机构1200元。 支付时的会计分录为: 借:预付账款——预付保险费12600 贷:银行存款12600 10月份该企业要编制待摊费用分配表(略)，然后，根据待摊费用分配表编制会计分录如下: 借:制造费用——保险费 2900 管理费用——保险费 900 营业费用——保险费 400 贷:预付账款——预付保险费 4200 该企业11、12月份再做与10月份相同的会计分录即可。 二、预提费用在新会计准则下的会计处理 (一)按照新准则，预提的租金和短期借款利息已不在本科目核算。 1.预提短期借款利息 按照新准则，企业预提的短期借款利息在“应付利息”科目中核算。预提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”;支付利息时，借记“应付利 息”，贷记“银行存款”。 2.预付固定资产租金 按照新准则，企业应付租入固定资产租金在“其他应付款”科目核算。 例5:甲公司从2007年1月1日起，以经营租赁方式租入管理用办公设备一批，每月租金8000元，按季支付。3月31日，甲公司以银行存款支 付应付租金。甲公司的有关会计处理如下: (1)1月31日计提应付经营租入固定资产租金: 借:管理费用8000 贷:其他应付款 8000 2月底会计处理同上。 (2)3月31日支付租金: 借:管理费用 8000 其他应付款16000 贷:银行存款24000 (二)除上述两项业务外，还有一些业务需要在“预提费用”科目核算。比如:预提保险费等。但是新发布的会计科目表中，删去了“预提费用”科目， 资产负债表中也删去了“预提费用”项目。这几项业务如何处理，也有几种观点。 第一种观点:不预提，支出发生时一次计入损益。 比如:6月末支付前半年的保险费，全部计入6月份的成本费用中。笔者认为，这样处理不符合权责发生制的核算基础。 第二种观点:设置“预提费用”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他流动负债”中反映。 第三种观点:不增设“预提费用”科目。 企业预提保险费等时，在“其他应付款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中反映。 例6:甲企业与保险公司签订合同，3月末支付一季度的保险费，则1月末、2月末预提保险费时，借记有关成本费用科目，贷记“其他应付款”，3月 末支付保险费时，借记“其他应付款”等，贷记“银行存款”。 新会计准则取消了待摊费用和预提费用科目，资产负债表中取消了待摊费用和预提费用项目，笔者倾向于第三种观点，即不增设“待摊费用”和“预提费 用”科目。企业预提保险费等时，在“其他应付款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中列示。企业预付保险费、预付报刊订阅费、预付以 经营租赁方式租入固定资产的租金以及一次购买印花税票时，在“预付账款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“预付款项”项目中列示。 待摊预提会计分录之歌 待摊预提都跨期，权责发生来摊提。 先花货币是待摊，后掏腰包走预提。 支付待摊借方记，贷方资金来放弃。 摊销需从贷方转，借走费用进损益。 预提费用贷方提，四费借方来对应。 付费借方减预提，现金存款别忘记。 这个口诀可以这样解释: 第一句指出按照账户的用途和结构进行分类，待摊费用和预提费用都属于跨期摊提费用，两者核算的基础都是“权责发生制”;第二句指出两者在资金耗费时间先后的区别。第三句对应的待摊费用在付费时的会计分录，即“借:待摊费用;贷:银行存款”。第四句对应的待摊费用在分摊时的会计分录，即“借:管理费用;贷:待摊费用”。其实这个分录的借方可能是制造费用，也可能是管理费用等，主要是期间费用，所以言其“进损益”。第五句对应的预提费用在提取时的会计分录，即“借:管理费用;贷:预提 费用”。其借方主要是制造费用、管理费用、财务费用、营业费用，所以是“四费”。第六句对应的预提费用在付费时的会计分录，即“借:预提费用;贷:银行存款”。当然，以上会计分录中的银行存款，也可以是现金， 两者都属于货币资金。 差旅费开支管理办法通信集团 差旅费开支管理办法 第一章 总则 第一条 为提升工作效率，完善差旅费开支管理，根据国家及外商投资企业有关规定，制定本办法。 第二条 差旅涵盖范围:出差、培训、借调、到基层单位实(见)习、支援工作、工作调动。 第三条 公务出差的原则:公务出差必须定任务、定地点、定时间，完成任务按时返回，不得游山玩水。要贯彻勤俭节约的精神， 遵循就低不就高的原则，严格执行规定的开支标准，不得无故超标开支。 第四条 差旅费报销项目包括住宿费、交通费、伙食费、杂费等。 第五条 本办法中的特殊地区指北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省，一般地区指特殊地区以外的其他地区。 第六条 员工原则上应在出差结束后七个工作日内进行报销。 第七条 广州市区(不含四郊县)以外出差均适用本规定。 第二章 报销标准 第八条 国内出差住宿费开支标准。 出差住宿原则上入住三星级以上宾馆，具体住宿费标准见附件一。 (一) 住宿费仅指为住宿发生的费用，住宿费发票中不应包含餐费、 超市购物等其他费用。 (二) 遇特殊情况，如员工单人出差或双人异性出差经部门领导审核 确认后，按对应住宿标准双倍控制开支。 (三) 员工应按上述标准严格控制住宿费用，超过规定标准的，须写 明原因，经公司主管领导审批后方可报销。 第九条 国内出差交通费开支标准。 交通费主要包括乘坐飞机、火车、轮船、长途汽车、出租车等发生的费用，具体乘坐交通工具的标准见附件一。 (一) 途中交通费 1、 员工选择对应标准的交通工具出差，发生的长途交通费用实 报实销。 2、 员工出差确因工作需要乘坐对应标准以上的交通工具的，须 写明原因，经部门领导审批确认后方可报销。 3、 员工出差应本着“勤俭节约、精打细算”的原则，提倡订购 有优惠的车船票和飞机票。 4、 退票费:员工如遇特殊情况非个人原因(如因工作需要提前 返回或改变原定行程)而发生的退票等费用，经部门领导审 批确认后，可据实报销。鉴于飞机票改签等变更信息不能在 电子客票上反映，如改签机票，员工在报销时需提供登机牌， 与原行程电子客票一并作为报销凭证。 (二) 市内交通费 1、 省公司部门(含二级机构)副总经理或以上职位的员工可由 公司派车，也可搭乘出租车或适当的公共交通工具(公共汽 车、地铁、专线车、机场巴士等)，所产生的市内交通费可 凭发票据实核报。 2、 其他员工可搭乘出租车或适当的公共交通工具(公共汽车、 地铁、专线车、机场巴士等)，发生的市内交通费可凭出差 地交通费发票在限额内据实核报。市内交通费报销标准为一 般地区100元/天，特殊地区150元/天，其中乘坐机场大巴 往返机场的费用不占用市内交通费的报销额度。 (三) 自备车出差的，发生的相关交通费用不能在出差交通费项目 中报销。 第十条 国内出差伙食费开支标准。 (一) 报销出差期间伙食费可选择凭票报销或按伙食包干标准领取 补助，凭票报销标准为一般地区90元/天、特殊地区150元/ 天，凭出差地的餐饮发票报销;伙食包干标准为一般地区30 元/天、特殊地区50元/天，不需要提供发票，其中北京、上 海和广州的伙食包干按一般地区标准发放。 (二) 出差期间个人未支付伙食费的，不报销伙食补助费。 (三) 借调期间仅能按标准领取伙食补助，不能据实报销伙食费, 补助标准为一般地区30元/天、特殊地区50元/天。 第十一条 差旅期间因实际工作需要发生的杂项费用凭票据实报销。杂项费用包括但不限于搭乘交通工具所发生的合理的行李托 运费、寄存费、打包费等。 第十二条 部门副总经理或以上级别人员异地任职的往返费用报销规定。 (一) 部门副总经理或以上级别人员的异地任职是指目前在省公 司就任部门副总经理或以上级别的人员，而其户口所在地 并不在广州。 (二) 按以下标准为上限，对于省公司至其户口所在地的往返交 通费用发票据实报销，费用包括搭乘交通工具(含飞机、火车、 轮船、长途汽车及其他公共交通工具)所发生的交通费发票、 相关的人身和货物保险费用以及因自驾车往返而产生的路桥 费和油费。 按任职地与户口所在地距离分级核定上限: 小于或等于100公里的，为每人每月2000元 101-200公里的，为每人每月2500元 201-300公里的，为每人每月3000元 301-400公里的，为每人每月3500元 400公里以上的,为每人每月4000元 第十三条 特殊事项的具体规定: (一) 从一般地区至特殊地区出差，或从特殊地区至一般地区出差， 不区分在途和住勤，全程统一按出差目的地的标准计发伙食 补助费和报销市内交通费。 (二) 培训。公司员工外出培训，培训期间若培训组织单位不 提供 住宿、伙食和交通的，员工须在报销单据中注明并提供相应 的证明文件,住宿费、伙食费和交通费按出差标准执行;培训 (三) (四) (五) (六) 1、 2、 3、 4、 5、组织单位已提供住宿、伙食及交通的，不得报销住宿费、伙食费和交通费。 会议。公司员工到外地参加会议，若会议组织单位不提供住宿、伙食和交通的，员工须在报销单据中注明并提供相应的证明文件, 住宿费、伙食费和交通费按出差标准执行;如果会议组织单位已提供住宿、伙食及交通，则不得报销住宿费、伙食费和交通费。 参加培训(会议)的往返程所发生的差旅费按差旅费的普通条款执行，报销相关的费用和补助。 公司员工趁出差或调动工作之便，事先经领导批准就近回家省亲或办事的，其费用按正常出差标准给予据实报销，超支部分由个人承担。 调动。公司员工调动工作的交通费、住宿费、伙食费，经人力资源部审核后，按差旅规定执行。工作调动所发生的搬迁开支按下列规定办理: 同居的父母、配偶、十六周岁以下的子女和必须赡养的家属，随同调动时所需的交通费、住宿费和伙食补助费，均按被调动工作人员的标准报销。已满十六周岁的子女随同调动的各项费用，按一般工作人员标准报销。 夫妇双方都是公司员工而又同时调动的，其交通费、住宿费可按职务高的一方的标准报销。 公司员工调动工作，一般不得乘坐飞机。 公司员工调动工作的行李、家具等托运费，不分公司员工和家属，每人在不超过500公斤的范围内按实的报销(其中:生活上急需的物品，每人可在50公斤的范围内托运快件)。 公司员工(包括由部队转业到地方工作的干部)调动时，本 人及其同行家属的差旅费(包括行李运费)，由调出单位按 合理路线、规定标准计算发给、到达调入单位后结算，多退 少补，作为增加或减少调入单位的差旅费处理。 6、 被调动公司员工的随同居住家属，应与公司员工同行，暂时 不能同行，经调入单位同意的，可暂留原地，以后迁移时的 旅费，以及被调动人员的非随同居住家属的旅费，按照规定， 均由调入单位发给。 (七) 司机驾车出差。我公司的专职汽车司机(不分小车，客车或 载货车)驾驭汽车出差的，按一般工作人员出差的伙食、住 宿标准执行，原则上不报销交通费用和补助。 (八) 其他。员工出差期间，非因工作需要而开支的一切费用均由 个人自理。 第十四条 出国人员费用开支及管理，按财政部、外交部印发的《临时出国人员费用开支标准和管理办法》规定执行，具体手续由综合部统一归口办理。 第十五条 港、澳出差的费用控制标准见附件一。通过公司签约旅行社办理赴港(澳)商务活动的，由综合部统一归口管理，按标准控制开支。 第十六条 报销规定 (一) 差旅费借支规定:员工出差外省，若预借差旅费，须填写借 款单，经所在部门领导审批同意，到财务部门办理借款手续。 (二) 报销要求:员工出差归来，填写差旅费报销单，将住宿 费发 票(住宿发票应由收款单位填写单位名称、住宿的起止日期 等，手续不齐的不予报销)、交通费发票(乘坐飞机须提供 登机牌)、餐费发票等，按票据粘贴要求进行粘贴。在规定 范围内，经部门领导审批同意后到财务部门报销。另外，报 销培训费用需提供培训通知书;报销会议费用需提供会议通 知书。凡不符合手续的不予报销。 第三章 附则 第十七条 本办法适用于省公司合同制员工，各地市公司参照执行。社会化员工确因工作需要出差，发生差旅费可参照上述标准执行。 第十八条 本办法自下文明确之日起实行。此前财务制度中有关差旅费的规定与本规定相抵触的部分，同时废止 。 第十九条 本办法由省公司财务部负责解释。 附件一:差旅费开支标准 附件一:差旅费开支标准 公司差旅费开支管理办法 公司差旅费开支管理办法 1. 总则 1.1. 随着公司业务的不断拓展，为了保证出差人员工作和生活的需要，特制定本规定。 1.2. 出差人员差旅费报销分高级管理人员和一般工作人员两个层次进行管理。其中，高级管理 人员包括公司副总经理、总经理助理，其他人员为一般工作人员。 1.3. 差旅费报销的原则及程序。 1.3.1. 凡公出人员事先必须认真、完整填报出差审批单或出国出差申请报告(详见附件 1) ，并 报部门负责人及主管领导签字批准后方准出差。 1.3.2. 出差人员完成任务回单位报销时，应持出差审批单或出国出差申请报 告及报销单据到财 务部门办理报销手续，无出差审批单或出国出差申请报告的，财务部门有权拒绝报销。 1.3.3. 出差人员报销时所填单据必须先由财务部审核，审核员签章后，再由主管领导签字，才 给予报销其差旅费。若单据无财务审核签章,主管领导不予签字。 2. 国内出差人员差旅费开支办法 2.1. 住宿费开支办法 2.1.1. 出差人员的住宿费实行按地区限额凭发票据实报销的办法，实际住宿费超过限额标准部 分自理，不予报销。 2.1.2. 出差人员由外单位免费接待住宿或寄宿亲友家，无住宿费发票的，一律不允许报销住宿 费。 2.1.3. 出差人员在中材建设板块内部单位之间出差的，原则上由接待单位安排住宿，无法安排 的，须由接待单位出具书面证明方可按标准报销住宿费。 2.1.4. 因特殊原因(如市场开拓、接待宾客等)导致住宿费超支的，需报主管领导批准后方可 报销。 2.1.5. 出差人员的住宿费按地区划分每人每天等级标准见下表。 出差人员住宿等级标准表 单位:元 地区 北京、上海、广州、南京、 除 前述 以 外的 其他 除前述以外的一般 一般 深圳、厦门、珠海、汕头、 省会城市或直辖市 标准 职务 高级管理人员 一般工作人员 2.2. 交通费开支办法 2.2.1. 公出人员出差期间的交通费实行包干。 2.2.2. 鼓励出差人员乘坐火车，原则上不乘坐飞机、软卧，因工作需要确实要乘坐飞机、软卧 第 1 页 共 14 页 350 300 260 220 200 180 海口、大连、青岛、杭州、 地区 批注 [u1]: 删除 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 的须经主管领导在出差申请单上批准，票价据实报销;未经批准乘坐飞机、软卧的，票 价高于特快硬卧票价的原则上按同里程的硬卧票价计报。 2.2.3. 出差人员乘坐火车，从晚上八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续 乘车时间超过 12 小时的，可购硬卧车票，并据实报销。乘坐动车组不论时间长短，只按 座票报销，不予报销卧铺车票。 2.2.4. 乘坐火车符合购买卧铺票 条件而不购买或买不到卧铺票的，按同里程特快硬卧标准给予 发放购票差额补助费。按本人实际乘坐的火车硬座票价的 50%计发免卧补助费。 2.2.5. 工作人员在外单位出差期间每人每天计发市内交通费 20 元，包干使用，不允许报销出租 车费，因工作需要确需报销出租车费的须经主管领导批准可据实报销，但不再发放市内 交通包干费。 2.2.6. 工作人员在中材建设板块内部单位之间出差的市内交通费可按每人 40 元包干 (按往返两 天计算，停留期间不给予市内交通包干费)使用。 2.2.7. 工作人员到周边 地区(含唐山市)出差当天返回的，往返市内包干车费标准按 30 元/天 执行。 2.2.8. 公司提供交通工具或由接待单位提供交通工具以及自驾车的，不计发市内交通包干费。 自驾车报销往返过路费 2.2.9. 长途汽车费可据实报销。 2.2.10. 对出差人员经批准乘座飞机者，其乘座往返场的专线客车费用可在出差人员市内交通费 的范围之外据实报销。 2.3. 伙食补助开支办法 2.3.1. 所有工作人员出差期间的伙食补助，不分途中和住勤，按每人每天 60 元包干使用。 2.3.2. 工作人员出差连续超过 30 天的，超过部分天数伙食补助标准为 30 元/人、天。 2.3.3. 公司工作人员在唐山地区(丰润区以外)出差中午确需在外就餐的(就餐与否由部门负 责人在出差审批单上确认) ，按每人每天 10 元标准发放伙食补助费。 2.3.4. 工作人员在中材建设板块内部单位之间出差或由接待单位安排就餐或出差地为家庭所在 地并在家里就餐者，只发给路途伙食补助费，停留期间不计发伙食补助费。 2.3.5. 因招待需求就餐费用实报实销者，不计发伙食补助费。 2.4. 其他费用 2.4.1. 车辆驾驶人员一天驾驶里程超过 250 公里的，按 60 元/天发放出车补助，250 公里以下 的按 10 元/天发放出车补助，在丰润区范围内行车不享受出车补助，办公室负责驾驶里 程的核定。 ，公司派车单上的油耗改为电话补助，以便核定电话补助。 2.4.2. 不享受公司电话费补贴的工作人员除唐山地区以外出差每天发放 10 元包干杂费， 电话费 等杂费不予单独报销。订票费及汽车飞机保险据实报销。 3. 国外出差人员差旅费开支办法 3.1. 出差申请与批准 3.1.1. 到国外出差人员必须事前填写《出国出差申请报告》 (附件 1) ，具体审批权限如下: 一般工作人员出国出差须经公司主管副总或总经理批准;高级管理人员出国出差须经公 第 2 页 共 14 页 批注 [u2]: 删除 带格式的: 字体颜色: 青绿 格式的 批注 [u3]: 增加 批注 [u4]: 增加 批注 [u5]: 增加 批注 [u6]: 删除 带格式的: 字体颜色: 天蓝 格式的 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 司总经理批准。 3.1.2. 出差行程计划应填写准确，超出行程计 划日期的，须由出国任务申请部门负责填写《出 国出差延期/预算超标申请报告》 (附件 2) ，按规定权限报批后方可延期和报销计划外的 差旅费用。 3.1.3. 出差目的国住宿、伙食物价过高，因完成工作需要选择超过公司标准限额的住宿和伙食 的，须由出国任务申请部门负责填写《出国出差延期/预算超标申请报告》 (附件 2) ，按 规定权限报批后方可办理和报销超标费用。 3.2. 差旅费用 3.2.1. 交通费 3.2.1.1. 航空 3.2.1.1.1. 3.2.1.1.2. 3.2.1.1.3. 3.2.1.2.1. 3.2.1.2.2. 3.2.1.2.3. 机票由办公室统一预定。办公室将根据《出国出差申请报告》计划时间预订机票， 如发生变化，应至少提前十个工作日书面通知办公室。 经联系更改、更换机票必须在出差人员所在地交纳费用的，返回报销时需公司办公 室负责人在交款票据上签字方可报销。 出国出差工作人员应选择经济舱。 3.2.1.2. 车船 出国出差期间发生市内交通费用实行凭票包干，包干标准按照《各国家和地区住宿 费、伙食公杂费标准》 (附件 3)执行。 随同中材建设板块管理团队人员出差，凭票据实报销，不再结算包干费;管理团队 人员离开后，其他人员继续留在国外出差期间实行凭票包干报销。 出国出差期间所乘交通工具，如条件允许，短途应优先选择公交车、地铁;长途应 优先选择火车，长途费用凭票据实报销。 3.2.2. 住宿费 3.2.2.1. 住宿标准 3.2.2.1.1. 3.2.2.1.2. 公司人员出国出差住宿由办公室统一安排或预订。办公室不能安排或预订的，由出 国出差组团负责人按照公司规定的住宿标准预订宾馆。 出国出差工作人员的住宿费用在标准限额内凭票据实报销。 各国家和地区住宿标准按照《各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准》 (附件 3)执行。 3.2.2.2. 住宿规格 3.2.2.2.1. 3.2.2.2.2. 3.2.2.2.3. 出国出差工作人员住宿规格原则上安排双人间。 一人出差或因出差人数为奇数、性别差异等必要原因无法合住双人间时，单出的住 宿房间可按照 2 人标准执行。 公司员工到中材建设国外项目部、分公司出差的，住宿由项目部、分公司根据情况 进行安排，公司不再为其报销住宿费。 3.2.3. 伙食费 3.2.3.1. 出国出差工作人员的伙食费标准参见附件 3，在标准限额内凭票包干报销。 3.2.3.2. 公司员工到中材建设国外项目部、分公司出差的，就餐由项目部、分公司根据情况进行 第 3 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 安排，公司不再为其报销伙食包干费。 3.2.4. 出国差旅补助 公司员工在国外出差期间，在 30 天以内的，每人每天补助 13 美元，从第 31 天起，每人 每天补助 8 美元。 3.2.5. 招待费用 3.2.5.1. 原则上出国出差人员出差严禁对外发生和报销招待费， 特殊情况对外发生的商务活动费 用事前必须经主管领导书面批准后方可发生。 3.2.5.2. 对于招待业主等公司外部人员的合理商务活动费用， 工作人员出差凭票据实报销 1 次招 待费用，但按照参加招待活动人员限额为每人 80 美元，特殊情况以及赠送礼品或超额 度支出事前需向主管领导请示汇报。报销招待费用时须与差旅费报销分开，根据财务规 定另行填写单据审核批准后报销。 3.2.5.3. 员工 的任何招待活动，均需遵守中国和所在国的法律法规。 3.2.6. 其他可报销的项目 3.2.6.1. 出差期间发生地与业务相关的传真、复印、公务电话费用。 3.2.6.2. 出差目的国规定的入境必须的免疫费用。 3.2.6.3. 运送业务相关的样品、材料、资料的费用。 3.2.6.4. 出差时间为 5 天及以上时，可据实报销合理的洗衣费，但日平均洗衣不应超过 1 件。 以上项目按票据据实报销。 3.2.7. 不可报销的项目 3.2.7.1. 航空俱乐部会员费。 3.2.7.2. 公司为个人购买的险种之外的其他保险。 3.2.7.3. 过境转机时为了个人方便产生的费用(住宿等) ，及非必要时的升舱。 3.2.7.4. 机载电话、行李超重等乘机特殊付费项目，酒店付费电视节目、迷你酒吧等酒店特殊付 费项目。 3.2.7.5. 未能及时取消酒店产生的额外费用。 3.2.7.6. 未经批准的礼物和社交活动费用。 3.2.7.7. 未经批准的旅程和娱乐。 3.2.7.8. 非公务电话、个人洗理、报纸读物等个人生活相关费用。 3.2.7.9. 因违反当地治安、交通、公共等法律法规造成的罚款。 3.2.7.10. 3.2.7.11. 丢失或被盗的财物。 其他与出差不直接相关的费用。 诸如此类的项目，但不仅限于上述情况。 3.2.8. 角色与责任 3.2.8.1. 员工 3.2.8.1.1. 3.2.8.1.2. 认真填写《出国出差申请报告》并报批。 出差前进行充分准备，如与办公室等职能部门协调预定机票，预定酒店，申请借款 等。 第 4 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 3.2.8.1.3. 3.2.8.1.4. 3.2.8.1.5. 3.2.8.2.1. 有责任遵守公司的差旅管理办法，并自觉将差旅费用控制在合理 的范围内。 报销时，员工应秉持诚实守信的原则，报销票据需为 真实有效的票据原件。 在出差返回后的两周内及时清理出差借 款。 3.2.8.2. 审批人 审批人应认真审核员工出差申请、出差借款和费 用报销手续，以确保差旅费用的合 理性和真实性，并符合公司政策。 3.2.8.3. 办公室 3.2.8.3.1. 3.2.8.3.2. 3.2.8.3.3. 3.2.8.3.4. 3.2.8.3.5. 3.2.8.4.1. 3.2.8.4.2. 3.2.8.4.3. 3.2.8.5.1. 3.2.9. 其他 3.2.9.1. 员工应遵守出差目的国的各项法律法规和风俗习惯。 3.2.9.2. 供货厂家 、设计单位因项目需要到现场服务及因技术谈判到国外出差的，且在分包合同 中注明需要公司承担费用的人员， 住宿费、 公杂费在公司规定的范围之内凭票据实报销。 4. 附则 4.1. 工作人员陪同外单位人员出差的，若差旅费由我单位负担的可据实报销，不实行包干。 4.2. 工作人员随同中材建设板块管理团队人员出差的，其差旅费可据实报销，不实行包干。 4.3. 出差人员出差期间因私游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用均由个人自理。 4.4. 接受邀请参加会议、培训和学习并由对方统一安排食宿的，须持通知或邀请函据实报销食 宿费，只发给路途期间的伙食补助;由单位委派出差学习的，按规定标准执行。 4.5. 设备监造人员差旅费报销按以下标准执行。 4.5.1. 设备监造人员在外地出差(唐山地区范围以外) ，不分途中和住勤，连续在 30 天以内的， 伙食补助标准为 60 元/人、 天; 超过 30 天的按实际超过天数每人每天按 30 元标准计发。 4.5.2. 市内车费包干标准为 20 元/人、天。 4.5.3. 设备监造人员在外地出差，在一个出差地停留七个工作日以内(含七个工作日)的，按 2.1.5 条款标准执行，七个工作日以上的，住宿费标准下降 60 元，住宿费限额为 120 元 /人、天，凭住宿发票限额内据实报销。实际住宿费低于 限额的，可按差额部分的 50,给 予补助，实际住宿费高于限额的，超过部分不予报销。详见下表: 批注 [u7]: 增加 批注 [u8]: 删除 批注 [u9]: 增加 批注 [u10]: 删除 及时办理出国出差人员的签证申请和取得工作。 为出国出差人员预定机票，有责任为公司争取最优惠的机票及格。 审核出差人员在国外更改、更换机票的合理性。 购买机票后，审核出国人员是否已由公司购买人身意外伤害保险。 宾馆的预定。 3.2.8.4. 出国组团负责人 负责出国出差团组费用的请款和报销。 负责出国出差团组出差期间费用的支付。 负责与国内相关职能部门的联络。 3.2.8.5. 财务部 负责出差费用相关手续的核查与执行，如出差借款、差旅费用报销等。 第 5 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 地区 北京、上海、广州、南京、 除 前述 以 外的 其他 除前述以外的一般 一般 深圳、厦门、珠海、汕头、 省会城市或直辖市 地区 标准 出差天数 7 个工作日以内 超过 7 个工作日 海口、大连、青岛、杭州、 300 240 220 160 180 120 批注 [u11]: 增加 4.6. 对于出差人员所持票据，财务人员有权核实，一经发现有弄虚作假者，将报主管领导严肃 处理。 4.7. 本规定由公司财务部负责解释、修订。 4.8. 本规定自颁布之日起执行，其他差旅费报销办法同时废止。 附件 1: 《出国出差申请报告》 附件 2: 《出国出差延期/预算超标申请报告》 附件 3: 《各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准》 第 6 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 公司差旅费开支管理办法 第 7 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 出国出差申请报告 附件 1: 中材重型机械有限公司 出国出差申请报告 呈 报 申 请 人 出差人员名单 团组负责人 前 往 国 家 转 机 地 点 出 差 时 间 年 月 日—— 年 月 日 共 天 出 差 行 程 计 划 日 期 所在国家 工 作 内 容 停留天数 领 导 批 示 第 8 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 出国出差延期/预算超标申请报告 附件 2: 中材重型机械有限公司 出国出差延期/ 出国出差延期/预算超标申请报告 前往国家 团组负责人 团组人数 出 差 任 务 申请项目 ?出差延期 ?预算超标 申请事由 总经理、 总经理、主管副总审批 意见 部门负责人签字 经办人签字 说明: 说明:出国出差人员在国外停留时间超出计划天数或实际费用支出需要超出预算时须填写此报告。 第 9 页 共 14 页 ZCZJ.CW.GL. 各国家和地区住宿费、 伙食公杂费标准 附件 3: 各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准 各国家和地区住宿费、 序 号 一 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 国家和地区 币 别 每人每天 住宿费标准 每人每天伙 食公杂费标 准 33 45 55 8500 33 30 30 30 30 50 45 45 50 43 58 52 50 52 52 45 30 30 30 30 30 32 32 32 48 35 38 30 30 38 33 37 33 33 备 注 亚 洲 蒙古 朝鲜 韩国 日本 缅甸 巴基斯坦 斯里兰卡 马尔代 夫 孟加拉 伊拉克 阿拉伯联合酋长国 也门 阿曼 伊朗 科威特 沙特阿拉伯 巴林 以色列 巴勒斯坦 文莱 印度 不丹 越南 柬埔 寨 老挝 马来西亚 菲律宾 印度尼西亚 东帝汶 泰国 新加坡 阿 富汗 尼泊尔 黎巴嫩 塞浦路斯 约旦 土尔其 叙利亚 美元 美元 美元 日元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 72 84 108 10800 66 66 66 66 66 84 84 84 84 66 108 90 66 96 96 84 66 66 66 66 66 78 78 78 78 66 84 48 66 84 60 60 60 60 第 10 页 共 14 页 序 号 39 40 41 二 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 国家和地区 币 别 卡塔尔 香港、澳门 台湾 非 洲 马达加斯加 喀麦隆 多哥 科特 迪瓦 摩洛哥 阿尔及利亚 卢旺达 几内亚共和国 埃塞俄比亚 厄 立特里亚 莫桑比克 塞舌尔 肯尼亚 利比亚 扎伊尔 安哥拉 赞 比亚 几内亚比绍 突尼斯 布隆迪 莱索托 津巴布韦 尼日利亚 毛里求斯 索马里 苏丹 贝 宁 马里 乌干达 塞拉里昂 吉布提 塞内加尔 冈比亚 加蓬 中 非 布基纳法索 毛里塔尼亚 尼日尔 美元 港币 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 ZCZJ.CW.GL. 各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准 每人每天伙 每人每天 食公杂费标 备 注 住宿费标准 准 84 50 720 300 108 58 0 0 68 30 68 35 68 35 68 35 75 40 98 43 75 35 98 43 75 30 75 30 75 30 105 40 98 33 98 43 98 38 105 43 83 33 83 30 60 35 82.5 38 60 38 68 38 105 43 83 36 75 45 98 38 60 35 60 35 98 38 75 38 83 43 60 35 98 43 68 40 60 35 60 35 90 40 60 35 第 11 页 共 14 页 序 号 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 三 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 国家和地区 币 别 乍得 赤道几内亚 加纳 坦桑尼亚 刚果 埃及 圣多美和普林西比 博茨瓦纳 南非 纳米比亚 斯威士兰 利比里亚 佛得角 科摩罗 欧 洲 罗马尼亚 南斯拉夫 马其顿 斯洛文尼亚 波黑 克罗地亚 阿尔巴尼亚 保加利亚 俄罗斯联邦 立陶宛 拉托维亚 爱沙尼亚 乌克兰 阿塞拜疆 亚美尼亚 格鲁吉亚 吉尔吉斯斯坦 塔吉克斯坦 土库曼斯坦 乌兹别克斯坦 白俄罗斯 哈萨克斯坦 摩尔多瓦 波兰 德国 荷兰 意大利 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 欧元 欧元 欧元 ZCZJ.CW.GL. 各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准 每人每天伙 每人每天 食公杂费标 备 注 住宿费标准 准 60 35 60 35 75 40 60 38 60 35 98 38 98 35 98 38 98 38 60 38 60 38 83 38 75 35 60 35 0 0 65 35 65 35 65 35 65 35 65 35 65 35 65 38 65 38 70 30 70 30 70 30 70 30 70 30 70 30 70 30 70 30 70 70 70 70 70 70 70 65 105 80 85 30 30 30 30 30 30 30 33 55 55 55 第 12 页 共 14 页 序 号 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 四 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 国家和地区 币 别 比利时 奥地利 希腊 法国 西班牙 卢森堡 爱尔兰 葡萄牙 芬 兰 捷克 斯洛伐克 匈牙利 瑞典 丹麦 挪威 瑞士 冰岛 马耳他 英国 美 洲 美国 加拿大 墨西哥 巴西 牙买加 特立尼达和多巴 哥 厄瓜多尔 阿根廷 乌拉圭 智利 哥伦比亚 巴巴多斯 圭亚那 古巴 巴拿马 格林纳达 安提瓜 秘鲁 玻利维亚 尼加拉瓜 苏里 南 委内瑞拉 欧元 欧元 欧元 欧元 欧元 欧元 欧元 欧元 欧元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 英镑 美元 美元 美 元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美 元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 ZCZJ.CW.GL. 各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准 每人每天伙 每人每天 食公杂费标 备 注 住宿费标准 住宿费标准 准 95 50 85 50 70 50 85 55 70 50 95 50 80 60 95 50 85 50 65 33 65 33 65 33 75 45 75 45 70 45 80 58 80 58 50 39 70 37 0 0 104 45 65 43 65 43 72 33 72 33 91 65 91 91 85 72 98 85 59 85 91 91 65 65 65 85 85 43 33 38 43 33 33 48 38 38 33 38 48 33 43 33 48 33 第 13 页 共 14 页 序 号 162 163 164 165 166 167 168 五 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 国家和地区 币 别 海地 波多黎哥 多米尼加 巴哈马 圣卢西亚 阿鲁巴岛 哥斯达黎加 大洋洲及太平洋岛屿 澳大利亚 新西兰 西萨摩亚 斐济 巴布亚新几内亚 密克罗尼西亚 马绍尔 瓦努阿图 基里巴斯 汤加 帕劳 库克群岛 所罗们群岛 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 ZCZJ.CW.GL. 各国家和地区住宿费、伙食公杂费标准 每人每天伙 每人每天 食公杂费标 备 注 住宿费标准 准 104 45 104 45 104 45 104 45 98 48 98 48 85 33 0 0 38 43 38 38 48 48 48 48 48 48 48 48 48 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 72 72 78 78 78 78 78 78 78 78 78 78 78 第 14 页 共 14 页 3差旅费支出管理办法*****有限公司 差旅费报销暂行规定(讨论稿) 一、总则。 为加强公司员工差旅开支的管理， 规范公司差旅费的报销行为，制定《*****有限公司员工差旅费、探亲费报销暂行规定》，请遵照执行。 因公出差人员的住宿费一律按出差住宿的实际天数及规定标准 报销，伙食补助及市内交通均按相应标准执行。各类人员乘坐车、 船、 飞机和住宿的等级标准规定如下表 : 二、 住宿费开支办法 1.工作人员出差在规定上限标准以内凭正规发票办理报销，超出上述规定的按照规定报销，超额部分不予报销，发票不予退回。 2.经批准参加各种会议人员，按指定的地点据实凭据销。 3.因公出差人员由接待单位提供住宿或住在亲友家无法提供住宿费发票的，不予报销住宿费。 三、交通费管理办法 1.乘坐火车，从晚 8 时至次日晨 7 时之间夜间乘车超过6 小时或连续乘车时间超过 12 小时，可购同席卧铺票。 2.工作人员出差凭票据报销市内交通费，尽量选择乘坐公交车、地铁、有轨电车等，特殊情况下应本着节约原则乘坐出租车。出租车票报销应在票据上逐张标明事由、路段、乘坐时间。 如发现用非出差期间的票据代替出差票据报销的，以废票论，不予报销。 3.乘坐火车符合第三条第1款的规定而不买卧铺票的，按本人实际乘坐火车硬席票价的 60%计发补助费;乘坐特快列车硬席座位的按票价的 50%计发补助费;乘坐动车和新型空调直达特快列车的按硬席座位票价的 30%计发补助。 4.严格控制工作人员乘坐飞机出行，但机票费用低于动车/高铁二等座价格时可自主选择交通工具。 5.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经领导批准就近回家探亲办事的，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。 四、伙食补助管理办法 1.工作人员到外省(市)出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人补助标准为:一般地区 ** 元/天、发达地区 ** 元/天;若报销个人伙食费的，则不享受相应伙食补助。 2.工作人员到石家庄以外地区出差，乘坐火车当天往返，可按发达地区补助标准计发**元伙食补助费。 3.工作人员到外省市出差实习、培训、支援工作等期间，相关单 位负责伙食接待的不再进行伙食补助。 4.工作人员到本市出差，因工作需要不能回单位或回家用餐的，需在外面用餐的每天补**元。 5.夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)超过*小时的，每人每夜加发一天伙食补助费**元。 6.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经领导批准就近回家探亲办事期间不予发放伙食补助。 五、其他相关管理规定。 1.对弄虚作假骗取差旅费、交通费补贴、伙食补贴的工作人员，一经发现并查实，除追回骗取的各种费用外，视情节轻重给予处分。 2.出差人员出差期间，因浏览或非工作需要的参观所发生的一切 费用，均由个人自理。 本规定自发布之日起执行，由公司财务部负责解释和修改。 关于差旅费开支标准的规定 关于差旅费开支标准的规定 宏华公司所属各单位: 根据《财务制度》、《会计准则》和财政部有关差旅费开支标准规定的精神，结合公司的实际情况，对差旅费的开支控制作如下规定: 一、 出差人员差旅费报销原则: (一) 工作人员离开本地市到外地出差，差旅费实行“总额包干，分项计算，超支自负，节约归己”的办法。其住宿费按出差自然(日历)天数减去返回单位的当天计算，伙食补助费、市内交通费按出差的自然(日历)天数计算。 (二) 工作人员在本地市出差，差旅费实行“分项计算、限额报销、超支自负”的办法。其住宿费按实际住宿天数在限定的标准数额内凭票报销，伙食补助费、市内交通费按自然(日历)天数计算。 (三) 带车和跟车出差的工作人员以及司机无论何种情况，一律不能报销市内交通费，司机报销差旅费，需凭派车单，派车单需经派车人、用车人签字，否则不予报销差旅费用等。 二、 出差人员差旅费开支标准 差旅费开支标准表 单位:元 备注:特区是指广东省、海南省、福建省 交通费开支办法 (一)、因公出差乘坐火车、轮船、飞机、长途汽车等交通工具， 其交通费凭票 据实报销。 (二)、乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时，可购同席卧铺票; (三)、乘坐无空调的慢车或直快列车的，符合第三条第二款规定而不买卧铺的，分别按慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给补助费;乘坐特快列车，按特快列车硬席座位票价的50%发给补助费;乘坐直快空调车的，按直快空调车的硬席座位票价的40%发给补助费;乘坐新型空调特快列车、直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的硬席座位票价的30%发给补助费。 (四)、符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬席座位，也按本条件第二款规定的硬席位票价的比例发给补助费;但改乘硬席卧铺的，不发给软卧和硬卧票价的差额补助。 (五)、夜间乘长途汽车、轮船最低一级舱位超过6小时的，每人每夜按20元的标准发给补助费。 (六)、出差人员乘火车，连续乘车超过12小时(含12小时)的可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费。 三、 市内交通费开支办法 因公出差，每人每天发给市内交通费5元(日历天数)包干使用，报销次数以天为单位(一天无论出差几次，均报销一次)。 四、 住宿费的报销办法 (一)、离开本市出差人员的住宿费按规定的包干标准凭住宿费发票(在途凭车船票)报销，超过规定包干标准部份不予报销，低于规定包干标准的部份，全部发给个人。 (二)、在本地市出差人员，住宿费在规定标准内，凭住宿发票按实报销，超过规定标准的部份的部份自理。 (三)、出差或开会期间，无住宿发票的按应报销标准的60%给予补助。 五、 出差人员伙食补助办法 (一)、工作人员出差，不分途中和住勤，每人每天补助伙食费，一般地区15元，特区20元。 (二)、到特区出差，按在特区的实际住宿天数计发特区补助标准的伙食补助费;在途期间，按一般地区的补助标准计发伙补助费。 (三)、在衡阳市出差的人员，当天返回的每人每天补助误餐费5元，当天不能返回，凭住宿发票按一般地区的补助标准计发伙食补助费(衡阳市区东至泉溪、茶山坳，南至东阳渡、车江，西至三塘、呆鹰岭，北至集兵滩)。 六、 参加培训学习、外出参加会议的报销办法 (一)、经公司领导批准，带薪脱产学习并在学校住宿的干部学员，学习时间在一个月以内(含一个月)的其伙食补助费按每人每天8元(特区10元)补助，学习时间在一个月以上(不含一个月)至半年按每天6元(特区8元)补助，半年以上生活费补助费按每人每天4元(特区6元)补助(扣除假期，路途时间)寒、暑假往返途中费用，按差旅费相关标准报销。不在学校食宿(住招待所)三个月以内(含三个月)的短期培训学习，其伙食补助费按出差标准报销，住宿费凭票在限额内据实报销;三个月以上 的培训学习，其伙食补助费按每人每天10元(特区12元)补助，住宿费凭票在限额以内据实报销。(上述规定不分档计算)。 (二)、工作人员外出参加会议(包括本市内)会议期间伙食补助费(凭伙食自理证明)按出差标准执行，住宿费、市内交通费限额内实报实销， 取消伙食补助费、市内交通费。会议期满仍需留下办理其它差事的，按出差标准报销。 七、 小车司机出车补助办法 小车司机出车，不分出车次数，一律按每人每天2元标准发给出车补助。 八、 探亲路费的报销办法 (一)、乘坐火车(包括直快、特快)的，不分职别，一律报硬席座位费。年满50岁以上并连续乘车48小时以上的，可报硬席卧铺费。 (二)、乘轮船的，报四等舱位(或比统舱高一级舱位)费。 (三)、乘坐长途公共汽车及其它民用交通工具的，可停留一个晚上。 (四)、控亲往返途中需在地市以上城市中转换乘车船的可停留一个晚上，住宿费按50元的标准据实报销，(不分职别)市内交通费按2天每天5元的标准包干报销，往返途中不享受伙食费补助。因意外事件造成中途停留超过规定的时间，应事先或事后及时报告并取得相关证明材料，经主管公司领导签字后可予报销。 (五)、职工探亲不得报销飞机票，因故乘坐飞机的可按直线车、船票价报销，超过部份由职工自理。 (六)、己婚职工控望父母的往返路费(包括车船费、住宿费、市内交通费)在本人标准工资百分之三十以内的，由职工本人自理，超过部份由所在单位负担。 九、 其他规定 (一)、工作人员出差，因特殊情况确需乘坐出租车的，事后经办人应写出书面报告，陈述原由，报经公司领导批准后，予以报销，但市内交通费 补助取消。 (二)、随同领导出差工作人员，住宿费超过本人规定标准的，可参照最高领导的住宿费标准限额内据实报销。 (三)、职工调入或调出本公司的按国家财政部制定标准预支或者报销相关的差旅费。 十一、本规定适用全公司所属分厂。 十二、本规定解释权属属于财务部，从二OO三年元月起执行。 二OO三年元月十六日 04差旅费开支的规定兆晶股份有限公司员工差旅费开支的规定 QG/ZJ-CW-03-04-01(2015) 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的费用开支管理，明确各项开支的范围和标准，严格审批和报销手续，以勤俭节约为原则，制定本规定。 第二章 主要内容及要求 第二条 除董事长、副董事长、总经理人员外，公司所有员工出差需填报《出差申请单》，按逐级审批原则经批准后方能出差。一般人员出差由部门负责人批准。详细流程见附件五。 第三条 员工前往外地出差，如有需要预支费用的，可按规定填写《领款凭证》，并办理相关手续(金额超过1万元时，需提前一天向财务部申请)并递交借条。 第四条 报销范围:差旅费的报销范围包括往返交通费、住宿费、出差补贴等。 第五条 往返交通费 往返交通费是指往返途中所发生的长途和短途交通费，按照出差人员类别使用相关交通工具的原则，凭票报销。 四 五 副部长及以上人员 一般人员 经济舱5折以下 三等舱 软座或硬座 四等行车8小时以上乘硬卧 舱 硬卧 可乘 可乘 可乘 可乘 可乘 1、未经上一级领导批准而超出交通报销标准的，按规定的报销标准报销，超过部分自理;实际费用低于可报销标准的，所节约交通费的50%以现金方式发放给本人作为奖励。 2、 各类别出差人员在以下情况下可以超出报销标准: (1)因工作需要随上级领导同行的人员; (2) 因工作需要、事前经上级领导批准的人员。 3、开车出差或提供工作用车的，不再报销长短途交通费。 4、对于出差期间私车公用的给予1元/公里的油补。若私车公用过程中出现违章或交通事故，由本人承担。 5、出差人员先经上级领导批准，趁出差机会探亲访友，绕道交通费自负，绕道交通费少于直达目的地的不补，按照实际发生额报销。 6、出差人员的交通费用凭乘车票据和时间先后填列，对不能取得票据又实际发生的摩托车费、三轮车费，要写清起止地点和发生时间，经上级领导审核确认后列支。 第六条 住宿费 住宿费实行分地区、按人员类别的原则，依据实际天数凭票报销。 实际费用低于规定标准的，所节约住宿费的50%以现金方式发放给本人作为奖励;超过标准自理。 表2 出差人员住宿报销标准 1、除总经理及以上人员外，多人一同出差时，原则上两人一个标准间(人员总数为单数或两位分别为异性时除外)，此时单人的住宿费标准减半。 2、各类别人员出差有下列情况时，住宿允许超同类别人员标准: 3、与上级领导同行，同住一个酒店标准高于同类人员; 4、因特殊工作需要、发生住宿超标，征得上级领导同意的。 5、出差人员有接待单位招待免费住宿，不予报销住宿费。 6、出差补助 出差补助主要用于出差期间的餐饮支出。特殊情况下存在需求列支时，经上级领导批准后餐饮费可据实报销;一般情况下出差补助则分地区划档，按天设置报销上限，超过部分自理。常规出差补助标准如表3所示。 1 经济特区包括:深圳、珠海、汕头、厦门、海南岛及喀什，沿海城市包括:天津、上海、大连、秦皇岛、烟台、 第七条 天数的计算方法为:中午12时前离开本市按全天计算;中午12时后离开本市按半天计算;中午12时前返抵本市按半天计算;中午12时后返抵本市按全天计算。 第八条 21时后乘车6小时以上者，当天出差补贴报销上限另加30元。 第九条 对于长驻外地办事人员(除机构内当地人外)，按月发放补贴。补贴标准为省内200元/月，省外250元/月，特区350元/月。 第十条 出差人员因故需延长出差时间，须征得上级领导同意，否则不予报销延期部分的差旅费。 第十一条 报销时间:出差人员返程后，填写《出差旅费报销单》 向财务部门报结，5个工作日内必须办理差旅费报销，详细流程见附件六。如不及时报结的，财务部在当事人当月工资中扣回暂领款;同时出差人员须向上级领导及时汇报出差实情，并面呈《出差报告单》，供领导研究决策之用。 第十二条 出国人员的差旅费开支按以下办法执行: 1、往返交通费 (1)出国人员要选择经济合理的路线，并尽可能购买往返机票。 (2)董事长可乘坐飞机头等舱、轮船特等舱、火车高级软卧包厢;副总裁级以上人员可乘坐飞机公务舱、轮船一等舱、火车软卧;其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。其所发生的国际旅费在上述标准内据实报销。 2、住宿费 (1)董事长按实际开支住宿费实报实销;总裁及以上人员根据工作需要，本着节约的原则安排，据实报销;其他人员在规定的住宿费标准之内(住宿费标准详见财政部、外交部《临时出国人员费用开支标准和管理办法》中的“各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表”)予以报销。 (2)参加重大商务会议、谈判或活动的出国人员，原则上应按往宿费标准执行，如组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出预算标准的，可据实报销。 3、出差补助 (1)出差补助包括伙食费、公杂费和零用费。除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费(指用于市内交通费、邮电费、办公用品和必要的小费等)均按规定的标准(标准详见财政部、外交部《临时出国人员费用开支标准和管理办法》中的“各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表”)发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。 (2)根据工作需要和特点，不宜个人包干的代表团组，其伙食费和公杂费由代表团组统一掌握，包干使用。 (3)外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。 4、出国人员个人国外零用费为15美元/天，按离、抵我国国境之日计算。 第三章 奖惩及考核 第十三条 不符合出差条件出差的，公司不予报销相关费用;出差干私事的按公司行政旷工处理;开假报支发票或不真实发生内容的，公司将进行调查，发现一次按10倍罚款，并行政处分。 第四章 附则 第十四条 本管理办法由公司财务部负责解释，并可依据公司实际情况的变化进行修订。 第十五条 本办法的执行情况由财务部负责监督检查。 第十六条 本管理办法自下发之日起执行。 附件一: 出差申请单 年 月 日 出差人 职别 代理人 差 期 出差地点 职别 年 月 日 时起至 年 月 日 时止计 天 出发时间 出差事由 部门经理 总经理 附件二: 领(付)款凭证 年 月 日 领款人 核准人 领款金额(大写) , 用途 证明人: 领款人: 附件三 出差旅费报销单 出差旅费报销单 报销日期: 年 月 日 附件四 出差报告单 出差报告单 姓名: 部门: 日期: 出差事由 出差地点 出差时段 本部门同时出差人员 任务过程(按照时间 顺序记录) (1) (2) (3) 已完成工作 待完成工作 心得与建议 出差人主管 审核意见 第 11页 /共5页 第 12页 /共5页 附件七 员工出差奖励申请单 员工出差奖励申请单 注:1、申请住宿费奖励时，将本申请单与“出差旅费报销单”及所附住宿发票一并提交; 2、申请油补奖励时，须在“申请理由”一栏注明出发地和目的地，并将本申请单与“出差旅费报销单”及相关票据一并提交。 第 13页 /共5页 加强会议费旅差费支出管理推进“三公”经费公开 ,摘要, 随着社会的发展，政府公共财政支出的费用日益增加，要加强对会议费、差旅费等的行政支出管理，随着公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的用途和结果，因此推进“三公”经费公开，使其满足公众的知情权进而实现社会的监督权。本文通过对支出管理和三公经费公开方面的调研，对加强行政支出管理，提高廉政意识和公共财政观念进行了初步的探讨。 ,关键词, 财政支出; 支出管理; 三公经费 , 前 言 对于三公消费，“从表面上似乎不如贪污受贿、贪赃枉法那 么危害深重，但是，‘三公消费’却更普遍，无论是对干部，还是对社会、对人民所造成的影响都很坏，败坏党风政风民风，必须下大力气治理”，从温总理的讲话，不难看出，三公消费问题已经成为我国建设廉洁高效政府要解决的首要问题。 十一届全国人大五次会议指出，要严格控制一般性支出，除了“三公”经费以外，还把控制一般性行政支出也作为加强财政管理的一个很重要的内容，特别是加强会议费支出管理、旅差费用的支出管理等，大力推进“三公”经费向社会公开的工作。 一般性财政支出包括:会议、接待、购车、出国(境)、文件、通信等行政经费开支;党政机关新建楼堂馆所以及装修的支出;出国(境)经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出。就目前的统计研究指出，差旅费、会议费等非生产性开支居高不下，行政审批效率低，因此要着重加强这两方面的管理支出。 三公经费指政府部门人员在因公出国(境)经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的支出。三公消费早已成为一种普遍的现象，并引起社会广泛关注。这一现象的持续存在无论是对干部，还是对社会、对人民都会造成持续的不良影响，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用效率、效果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开有着重要的作用。 , 推行三公经费公开 ,,,,年,月初，国务院召开常务会议研究部署了进一步推进财政预算公开，强调加大力度、重点公开“三公”(出国(境)经费、车辆购置及运行费、公务接待费)支出工作。公开三公经费，是依法行政的重要举措，更是强化民主建设的雷霆手段，势必产生深远的积极意义。 ,(, 三公经费公开的意义 三公经费的实质，是国家机关及其工作人员，使用财政收入为其正当公务行为提供便利和条件的消费行为。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用结果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开和透明通过满足公众的知情权进而实现社会的监督权，最大限度地将经费压缩在合理的范围内，而且是权力部门接受社会监督的一个新起点，是遏制腐败和不正之风的有益尝试，必将进一步唤醒中国公民意识。除此之外，三公经费的公开有利于限制不合理的“三公”消费，降低居高不下的行政成本，规范政府部门正确有效地行使权力。这体现了我国政府加快推进预算公开的决心，也为社会各界广泛参与公共权力监督奠定了基础，同时也体现了行政事业单位财务管理的改革趋势是日趋于透明，便于推行财务公开，提高资金使用效益，加强党风廉政建设，具有极为重要的意义。 ,(, 三公经费管理中存在的问题 (,)公车配备、使用失控，超编超标配车现象严重，实际 配置或使用的车辆大于编制数;公车私用极为严重，中央乃至地方新闻媒体曾多次曝光公车接送孩子上学，以及婚丧嫁娶公车成龙的现象。 (,)公务接待虚实不分，公款吃喝费用显著增加，目的盲目，借公务接待之名，行以权谋私之实，增加了支出费用。 (,)公费旅游屡禁不止， 有些行政人员假借学习、培训、会议、考察等名义，而无实际内容、无明确任务的出国(境)考察。 (,)项目预算的编制不够细化，以致于有些预算执行单位可以随意在项目经费中列支接待、差旅、交通、会议、考察等费用，使得三公经费的预算流于形式。 , 财政支出中会议费旅差费的管理 在当前社会经济高速运转的形势下，财政的供求矛盾日益加重，行政支出费用不正常增长的原因，即政府规模过大，财政预算编制不合理，事业单位改革滞后，以及对成本意识的淡薄等，下面就会议费和旅差费两个方面来探讨支出管理。 (,) 行政事业单位会议费的不断增长，会议费平均每年增长,,%~,,,，加剧了财政行政经费的支出量，使财政负担日益加重。因此要加强会议方面的支出管理的措施。一是定点制，即固定开会的地点、场所，标明会场费;二是审批制，即编制会议经费支出预算，列清会议级别、规模、人员、天数、开支项目等;三是档级制，根据各单位的行政管理性质(金额、差额、自 收自支预算管理)，核定一个档次基数;四是标准制，即财政部门主动与政府部门根据历年会议费支出情况，并参照会议级别、规模、人员等统一规定每个会议费开支的范围和标准;五是监控制，即由财政、审计、监察部门组成一个联合检查组，对会议费开支情况进行检查、审计，予以通报，对节支的单位及其主要负责人进行精神和物质奖励，对超支的单位主要负责人实行经济处罚，超支严重的应追究行政责任。 (,)目前公务人员和事业单位人员借考察、学习、培训、研讨、招商、参展等名义变相公费旅游(包括国际旅游)已成为一种普遍现象。各级政府行政管理支出中，公费旅游开支中已占有相当比重，而且很难控制，因此对此费用的支出要加强管理。严格实施费用考核，即对每一项费用的支付要核实无误，各地逐级采取核实措施控制差旅费的支出;控编人员，严格控制人员的分配，对不同的工作分派合适的人员，减少不必要人员带来的支出负担;制定合适的差旅政策与计划，保证旅行成本在预算额之内;利用互联网实现差旅管理信息化，使支出及时反馈，便于统计，增加行政人员的自觉性。 , 结 论 本文通过对三公经费的研究，以及在会议费和差旅费财政支出方面的调研，分析了当前仍存在的问题，需要通过内外监督，多管齐下把三公经费公开做得更详细、更明确、更科学些，让群众看得懂、监督得起。 加强会议费旅差费支出管理推进“三公”经费公开 中 国 管 理 信 息 化 ,,, , , , , , ,, ,,, , ,, ,,, , , ,, ,， ,, ,, ,,,, ,,，, , , (, , ,, , ,( ,, ,,( , , 第 , 卷 第 , 期 , , 加强会议费旅差费支出管理 叶冬 青 推进“ 三公” 经费公开 ( 深圳 市财政 金 融服务 中心 ， 东 深圳 , , , ) 广 ,, , , 摘 要 , 着社 会 的 发 展 ， 府公 共 财政 支 出 的 费 用 日益 增加 ， 加 强 对 会 议 费 、 随 政 要 差旅 费 等 的行 政 支 出 管理 ， 着 公 众 参 与 随 公 共 事 务 意 识 的 增 强 ， 们 越 来越 关 注公 共 财 政 支 出 的 用途 和 结 果 ， 此推 进 “ 人 因 三公 ” 费公 开 ， 其 满 足 公 众 的知 情 权 进 经 使 而 实 现 社 会 的 监 督 权 。本 文通 过 对 支 出 管理 和 三 公 经 费公 开方 面的 调 研 ， 加 强 行政 支 出管理 ( 高廉 政 意 识 和 公 共 财 政 对 提 观 念进 行 了初 步 的探 讨 , 关键词 】财 政 支 出 :支 出 管理 :三公 经 费 , ,, (, , (,, , , —, , (, , ,( , ,: , , , , , (, , ,, , , ( ,, , , , , 中图分类号,, ,( , ,, , , 文献标识码 ,, , 育 言 , 文章编号 ,, , — ,, , , ), , , , , , , , , (, , ,, , ,, , 会 的 监 督 权 ， 大 限度 地 将 经 费 压 缩 在 合 理 的 范 围 内 ( 最 而且 是 权 力 部 门接 受 社 会 监 督 的 一 个 新 起 点 ，是 遏 制腐 败 和 不 正 之 风 的 有 益 尝 试 ， 将 进 一 步 唤 醒 中 国 公 民意 识 。 除 此 之 外 ， 公 经 费 必 的公 开 有 利 于 限 制 不 合 理 的 “ 公 ” 费 ( 低 居 高 不 下 的 行 政 三 消 降 成 本 ， 范政 府 部 门正 确 有 效 地 行 使 权 力 。这 体 现 了我 国政 府 加 规 快 推 进 预 算 公 开 的 决 心 ，也 为社 会 各 界广 泛 参 与 公 共 权 力 监 督 对 于 三 公 消 费 ， 从 表 面 上似 乎 不 如 贪 污 受 贿 、贪 赃 枉 法 那 “ 么危害深重 ， 是 ， 公 消费 ’ 但 ‘ 却更 普 遍 ， 论 是 对 干 部 ， 是 对 无 还 社 会 、 人 民 所 造 成 的 影 响 都 很 坏 ， 坏 党 风 政 风 民 风 ( 须 下 对 败 必 大 力 气 治 理 ” 从 温 总 理 的 讲 话 。 难 看 出 ( 公 消 费 问 题 已 经 成 ， 不 三 为我国建设廉洁高效政府要解决的首要问题 。 十 一 届 全 国人 大 五 次 会 议 指 出 ( 严 格 控 制 一 般 性 支 出 ， 要 除 了 “ 公 ” 费 以 外 ， 把 控 制 一 般 性 行 政 支 出 也 作 为 加 强 财 政 三 经 还 管 理 的 一 个 很 重 要 的 内容 ， 别 是 加 强 会 议 费 支 出管 理 、 差 费 特 旅 用 的 支 出 管 理 等 ， 力 推 进 “ 公 ” 费 向社 会 公 开 的工 作 。 大 三 经 般性财政 支出包括 : 议 、 待 、 车 、 国( )文件 、 会 接 购 出 境 、 通 信 等 行 政 经 费开 支 ; 政 机 关 新 建 楼 堂 馆 所 以 及 装 修 的 支 出 ; 党 出 国 ( ) 费 、 辆 购 置 及 运 行 费 、 务 接 待 费 等 支 出 。就 目前 的 境 经 车 公 统 计 研 究 指 出 ， 旅 费 、 议 费 等 非 生 产 性 开 支 居 高 不 下 ( 政 差 会 行 审批 效 率 低 ， 因此 要 着 重 加 强 这 两 方 面 的管 理 支 出 。 三 公 经 费 指 政 府 部 门 人 员 在 因 公 出 国 ( ) 费 、 务 车 购 境 经 公 置 及 运 行 费 、 务 招 待 费产 生 的支 出 。 ,公 消 费 早 已成 为 一 种 普 公 遍 的 现 象 ， 引起 社 会 广 泛 关 注 。这 一 现 象 的 持 续 存 在 无 论 是 对 并 十 部 ， 是 对 社 会 、 人 民都 会 造 成 持 续 的 不 良影 响 ( 当前 公 还 对 是 共行 政 领 域 亟 待 解 决 的 问 题 之 一 。 随着 我 国经 济不 断增 长 ( 众 公 参 与 公 共 事 务 意识 的 增 强 ，人 们 越 来 越 关 注 公 共 财 政 支 出 的 使 用 效率 、 果 。 求政 府提高 对公共 财政支 出的透 明度 ， 效 要 因此 三 公经 费的公开有着重要的作用 。 , 推 行 三 公 经 费公 开 , , 年 ,月 初 ( 国务 院 召 开 常 务 会 议 研 究 部 署 了进 一 步 推 ,, 进 财政 预算公 开 ， 调加 大力度 、 点公开 “ 公 ” 出国 ( ) 强 重 三 ( 境 经 费 、 辆 购 置 及 运 行 费 、 务 接 待 费 ) 出 工 作 。公 开 三 公 经 费 ( 车 公 支 是 依 法 行 政 的重 要 举 措 ， 是 强 化 民 主建 设 的 雷 霆 手段 。 必 产 更 势 生深 远的积极意义。 ,, 三 公 经 费 公 开 的 意 义 ( 三 公 经 费 的实 质 。 国 家 机 关 及 其 工 作 人 员 ， 用 财 政 收 入 是 使 为 其 正 当公 务行 为 提 供 便 利 和 条 件 的 消 费 行 为 。 随 着 我 国 经 济 不 断 增 长 ， 众 参 与 公 共 事 务 意 识 的增 强 ， 们 越 来 越 关 注 公 共 公 人 一 奠 定 了基 础 ，同 时 也 体 现 了行 政 事 业 单 位 财 务 管 理 的 改 革 趋 势 是 日趋 于 透 明 ， 于 推 行 财 务 公 开 ， 高 资 金 使 用 效 益 ( 强 党 便 提 加 风 廉 政 建 设 ( 有 极 为 重 要 的意 义 具 ,, 三 公 经 费 管 理 中存 在 的 问 题 ( ( ) 车 配 备 、 用 失控 ， 编 超 标 配 车现 象 严 重 ( 际配 置 或 ,公 使 超 实 使 用 的 车辆 大 于 编制 数 ; 车 私 用极 为 严 重 ( 公 中央 乃 至地 方 新 闻媒 体 曾 多 次曝 光 公 车接 送 孩 子上 学 ， 以及 婚 丧 嫁娶 公 车 成 龙 的 现象 。 () , 公务 接 待 虚实 不 分 ， 款 吃 喝费 用 显 著 增加 ， 公 目的盲 目 ， 借 公 务 接 待之 名 ， 以 权谋 私 之 实 ， 加 了支 出费 用 。 行 增 ( ) 费旅 游 屡 禁 不 止 ， 些 行 政 人 员 假借 学 习 、 训 、 议 、 ,公 有 培 会 考察等名义， 而无 实 际 内容 、 明确 任 务 的 出国 ( ) 无 境 考察 。 ( ) 目预 算 的编 制 不 够 细 化 ， ,项 以致 于 有 些 预 算 执 行 单 位 可 以 随 意 在 项 目经 费 中 列 支 接 待 、 旅 、 通 、 议 、 察 等 费 用 ( 差 交 会 考 使 得 三 公 经 费 的预 算 流 于 形 式 , 财政 支 出 中会 议 费旅 差 费的 管 理 在 当前 社 会 经 济 高 速 运 转 的 形 势 下 (财 政 的 供 求 矛 盾 日益 加重 ， 政支 出费用不正 常增长 的原 因， 行 即政 府 规 模 过 大 ( 政 财 预 算 编 制 不 合 理 ，事 业 单 位 改革 滞 后 ， 以 及 对 成 本 意 识 的 淡 薄 等 ， 面 就会 议 费 和旅 差 费两 个 方 面来 探 讨 支 出管 理 。 下 ( ) 政 事 业 单 位 会 议 费 的不 断增 长 ( 议 费 平 均 每 年 增 长 , 行 会 , ,, , ，加 剧 了财 政 行 政 经 费 的 支 出量 ，使 财 政 负 担 日益 加 , ,, 重 。 因此 要 加 强 会 议 方 面 的 支 出 管 理 的 措 施 。 一 是 定 点 制 ， 固 即 定 开 会 的地 点 、 所 ， 明会 场 费 ; 场 标 二是 审 批 制 ， 编 制 会 议 经 费 即 支 出预 算 ， 清 会 议 级 别 、 模 、 员 、 数 、 支 项 目 等 ; 是 档 列 规 人 天 开 三 级 制 ， 据 各 单 位 的行 政 管 理 性 质 ( 额 、 额 、 根 金 差 白收 自支 预 算 管 理 ) 核 定 一个 档 次 基 数 ; 是 标 准 制 ， 财 政 部 门 主 动 与 政 府 部 ， 四 即 一 门根 据 历 年 会 议 费 支 出 情 况 ， 参 照 会 议 级 别 、 模 、 员 等 统 并 规 人 财政 支 出的 使 用 结果 ， 求 政 府 提 高 对 公 共 财 政 支 出 的 透 明度 ， 要 规 定每个会 议费 开支的范 围和标 准 ; 是监 控制 ( 由财政 、 五 即 因此 三 公 经 费 的公 开 和 透 明通 过 满 足 公 众 的 知 情 权 进 而 实 现 社 审 计 、 察 部 门组 成 一 个 联 合 检 查 组 ( 会 议 费 开 支情 况 进 行 检 监 对 查、 审计 ， 以 通 报 ( 节 支 的 单 位 及 其 主 要 负 责 人 进 行 精 神 和 予 对 , 收稿 日期 ,, , , — , , ,— , , 物 质 奖 励 ， 超 支 的单 位 主 要 负 责 人 实 行 经 济处 罚 ( 支 严 重 的 对 超 络 管 理人 员 、 务 监 管 人 员 电脑 业 务 不 精 的情 况 ， 其 缺 乏 有 效 财 尤 罪 留 有 空 间 。 因此 ， 院 有 必 要 对 信 息 网 络 加 强 内 部 控 制 ， 严 医 除 制的若干 规定》 的要 求 ， 涉 及 医 院 资 金 结 算 的 环 节 ， 立 并 严 对 建 医 院 内部 控 制 是 一 个 系 统 工 程 ( 须 在 深 化 内 部 改 革 ， 化 必 强 外 部监 督 的 基础 上进 一 步 完善 各 项 内 控 制 度 ( 而使 医 院 对 各 项 从 管 理 工 作更 加规 范有 效 。 的 监 督 机 制 ， 权 和 分 工 均 不 明确 ， 些 管 理 上 的漏 洞 给 经 济 犯 格 执行 电算 化 条 件下 的 内 部控 制制 度 。 授 这 格 规 定 操 作 权 限外 ， 于 重 要 的环 节 应 采 取 多 种 监 督 保 护 措 施 ( 对 医院管理 者应按照《 内部 会 计 控制 规 范 》 《 强 货 币 资 金 会 计 控 、加 , ,, , , ,， , ,,, , ,, , , ,,， , , , , ,,, , ，,, , ， , , ， , , ,年 ,月 ,, 中 国 管 理 信 息 化 ,, , , , ,, , , , ,,,, , , , , ,,, , , , ,, , ,,, ， , , , , ， ,, , (, , ,, (,( (, ,, ,, , 第 , 卷第 , , ,期 浅谈企事业单位劳动工资统计改革管理 孙 艳春 ( 吉林 省人 社信 息管理 中心 ， 春 ,, , ) 长 , , , , 摘 要 】企 事业 单位 劳动 用 工制 度 已经 改革 多年 ， 对 劳动 工 资 统计 工作 改革 与管 理 ， 索 能够 符 合 国 民 经 济发 展 要 求 的 针 探 劳动 工 资 统 计 制 度 ， 须具 有 更 严 格 、 有 效 的科 学 方 法 和 手段 来提 高 工 资统 计 的 管理 及 数 据 准 确 性 。 必 更 , 关键词 , 动 工 资 ; 计 ; 革 管 理 劳 统 改 , , , (, , (,, , , —, , (, , ,( , ,:, , , , ,,( , , ,, , , ( ,, , , 中图分类号,, , ( ;, , , , , , , , , ( 文献标识码 ,, , , , 文章编号 , ,, — ,, , , ) , , , — , , , , , (, , ,, , , , 企 事 业 单 位 劳 动 工 资 统 计 在 整 个 国 民 经 济 统 计 及 国 家 建 设 工 作 展 开 的 难 度 。 这 些 统 计 制 度 不 健 全 或 不具 执 行 力 的 缺 陷 无 中具 有 重 要 的意 义 。随 着 我 国经 济 的 迅 速 发 展 ， 事 业 单 位 工 资 疑 会 影 响 统 计 工 作 的 水 平 和 质 量 。所 以企 事 业 单 位 必 须 完 善 建 企 专 使 统 统计工 作 的不断深入 改革 ， 劳 动统计要求 更加及 时 、 面 、 对 全 系 立 统 计 台账 和 统 计 报 表 制 度 ， 人 专 管 ， 账 目清 楚 ， 计 指 标 统 地 搜 集 、 理 、 析 、 供 准 确 的 反 映 劳 动 工 资 等 经 济 现 象 的 有 处 可 查 ， 统计 数 据 的具 有 真 实 性 。 整 分 提 使 数 量 及 构 成 和 分 配 使 用 等 方 面 情 况 的 统 计 资 料 。 目前 劳 动 工 资 ( ) 动 统计 人 员 素质 偏 低 。基层 统计 人 员 大 多 不 是 统计 专 ,劳 统 计 工 作 管 理 中 存 在 的问 题 ( 主要 表 现 在 领 导 对 劳 动 工 资 统 计 业 毕 业 ， 有 统 计 专 业 知 识 ， 是 由人 事 或 财 务 兼 职 ， 资 统 计 没 都 劳 工 作 的认 识 不 到 位 是 制 约 劳 资 统 计 工 作 发 展 的 首 要 问 题 。 还 有 只 能算 是 附 带 性 的 工 作 ， 没有 参 加 过 任 何 统 计 业 务 培 训 ， 并 只能 统 计 人 员 素 质 偏 低 、 计 制 度 不 健 全 、 计 信 息 范 围狭 窄 、 计 模 仿 以前 的统 计 报 表 ， 意 找 几 个 数 字 ， 当作 是 统 计 数 据 ， 统 统 统 随 就 上 手 段 落 后 ， 影 响基 层 劳 动 工 资 统 计 准 确 性 、 时 性 的 原 因 。如 报 了事 ， 必 然 会 出现 差 错 ( 成 多 数 统计 人 员 虽 然 在 统 计 岗位 是 及 这 造 果 不 健 全 企 事业 单 位 的 劳 动 工 资 统 计 工 作 。就 会 影 响 整 个 国 民 上 工 作 多 年 ， 是 对 统 计 业 务 一 知 半 解 ， 至 造 成 统 计 失 实 ， 仍 甚 所 经 济 统 计 进 一 步 的 发 展 (就 不 能 满 足 劳 动 工 资 计 划 与 企 事 业 管 以统 计 工 作 开 展 比较 困难 。 理 日益 增 长 的 需 要 。 因此 ， 须 重 视 劳 动 工 资 统计 工 作 ， 劳 动 必 把 ( ) 动 工 资 统计 的局 限性 。现行 劳 动工 资 统 计 的 方 式是 企 ,劳 工 资统 计 ,作 用 科 学 方 法 和 手 段 来 提 高工 资 统 计 的 管 理 及 数 据 事 业 单 位 系 统 收 集 统 计 数 据 ， 要 是 由各 个 对 口部 门逐 级 上 报 ， 主 的准确性。 是 企 事 业 单 位进 行 统 计 数 据 收 集 的主 要 手 段 。 统 计 部 门相 关 的 , 劳 动 工 资 统 计 工 作 管 理 的 重要 性 工 作 内 容 ， 多 是 进 行 定 期 报 表 的 制 定 和 对 许 多各 种 临 时 报 表 ( 大 ( ) 国家 出 台新 政 策提 供 依 据 。 国 家 每 出 台 一 项 新 政 策 ， 如 每 季 、 报 等 逐 级 编 制 、 总 、 报 ， 于 各 种 报 表 注 重 主 题 一 ,为 年 汇 上 由 般 比 较 单 一 ， 息 包 含 内 容 有 限 ， 致 信 息 范 围狭 窄 ， 息 统 计 信 导 信 渠 道 单 一 ，同 时 存 在 劳 动 工 资 统 计 人 员 只重 视 对 劳 动 工 资 统 计 资 料 的 收集 、 理 和上 报 。 往 往 忽 视 对 统 计 过 程 和 结 果 的分 析 整 而 和 预测 ， 只 注 重 统 计 资 料 的 收集 整 理 ( 单 化 的 整 理 ) 上 报 ， 而 简 和 这 就 导 致 信 息包 含 内 容 有 限 ， 于形 式 ， 参 考 性 差 。没 有 真 正 流 可 起 到劳 动 工 资 统 计 作 为 企 事 业 管 理 的 帮手 作 用 。 ( ) 动 工 资统 计 工 作 管 理 技 术 落 后 。工 资 统 计 科学 技 术 落 ,劳 后 ， 资 统 计 工 作 的主 要 方 法 是 定 期 制 定 报 表 ( 多 企 事 业 单 位 工 许 的信 息 化建 设 落 后 ，用 计 算 机 软 件 建 立 人 员 数 据 库 对 统 计 数 据 和住房公积金的基数提供依据 。 分 析 处 理 的 能力 及 上 报 没 有 被 充 分 利 用 ，甚 至 一 些 单 位 仍 然 局 , 当前 企 事 业 单 位 劳 动 工 资 统 计 工 作 存 在 的 问题 限 于 人 工 的 统 计 。工 资 统 计 报 表 没 有 充 分利 用 网络 技 术 ， 高 统 提 ( ) 动 工 资统 计 制 度 不 健 全 。目前 劳 动 工 资 统 计 制 度 还 不 计 自动 化 水 平 。依 靠 单 纯 的 人 工 统 计 制 定 报 表 ( 层 上 报 ( 仅 ,劳 层 不 健 全 ， 统 一 。通 过 每季 度 的 人 事 劳 资 统 计 检 查 看 ( 现 大 多 数 统 计 效 率 低 下 ， 造 成 了人 力 物 力 的 浪 费 。 不 发 也 单 位 原 始 记 录不 齐全 ， 有 建 立 统 计 台 账 及 相 关 统 计 报 表 制 度 。 , 没 劳 动 工 资统 计 工 作 需 要 重 点 改 革 的 方 向 劳 资 统 计 数 据 与财 务 账 目核 对 不 清 楚 ;基 层 劳 资 统 计 人 员 更 换 () , 改革 劳 动 工 资 统 计 调 查 方 法 。劳 动 工 资 统计 多年 来 一 直 频 繁 ， 计 人 员 没 有 持 证 上 岗 ， 是 一 身 兼 多 职 ( 然 造 成 这 些 采 取 全 面 统 计 ， 层 汇 总 的 调 查 方 法 ， 作 任 务 重 ， 集 资 料 费 统 而 必 层 工 收 人 对 统 计 工 作 不 仅 思 想 上 不 够 认 真 ，而 且 也 没 有 足 够 的 时 间 来 时 、 费力 。基 层 统 计 单 位 差异 大 ， 的单 位上 千人 ( 的单 位 只有 有 有 都 要 以 劳动 工 资 的 统 计 数 据 作 为 重 要 的参 考 依 据 ，如 国 家 出 台 的 最 低 工 资标 准 ( 的制 定 必 须 以 当地 职 工 人 均 收 入 为 依 据 : 它 离 退 休 人 员 养 老 金 也 要 参 照 当地 社 会 平 均 工 资 来 调 整 。 ( ) 企事 业 单 位核 算 用 工成 本 提 供 依 据 。工 资 总 额 构 成 企 ,为 事 业 单 位 的 主要 人 工 成 本 ，也 是 企 事 业 单 位 计 算 各 项 费 用 的 重 要 部 分 ， 好 , 资统 计 可 为 各 企 事 业 单 位 合 理 核 算 用 工 成 本 。 搞 , 合 理 分 配 薪 酬 提 供 依 据 ( ) 国 家计 算 各 项 保 障金 基 数 提 供 依 据 。准 确 的工 资 统 计 ,为 数 据 ， 为 职 工 个 人 全 年 工 资 收 入 计 算 个 人 养 老 金 、 疗 保 险 金 将 医 完 成 ， 加 上 这 些 统 计 工 作 本 身 的 复 杂 性 ( 进 一 步 加 剧 了 统 计 几 十人 ， 收 表 、 表 、 表 、 总 等 环 节 上 的 工 作 量 近 乎 一 样 ( 再 也 而 审 录 汇 无 形 中 加 大 了 基 层 工 作量 。 由此 可 见 ( 用 全 面 调 查 取得 的劳 动 采 统 计 资 料 偏 重 反 映 的 是 国 有 单 位 的 劳 动 情 况 (如 果 以 这 些 资 料 , 收稿 日 , , — , , 期 , , ,—, , 应追究行政责任 。 () , 目前 公 务 人 员 和事 业 单 位 人 员 借 考 察 、 习 、 训 、 讨 、 学 培 研 招 商 、 展 等 名 义 变 相 公 费 旅 游 ( 括 国 际 旅 游 ) 成 为 一 种 普 遍 参 包 已 现 象 。 各 级 政府 行 政 管 理 支 出 中 ， 费 旅 游 开 支 中 已 占有 相 当 比 公 重， 而且 很 难 控 制 ， 此 对 此 费 用 的 支 出 要 加 强 管 理 。 格 实 施 费 因 严 用 考核 ， 即对 每 一 项 费 用 的 支 付 要 核 实 无 误 ( 地 逐 级 采 取 核 实 各 措 施 控 制差 旅 费 的 支 出 ; 编 人 员 ， 格 控 制 人 员 的 分 配 ， 不 同 控 严 对 的 工 作 分 派 合 适 的 人 员 ， 少 不 必 要 人 员 带 来 的 支 出 负 担 ; 定 减 制 合 适 的 差 旅 政 策 与计 划 ， 证 旅 行 成 本 在 预 算 额 之 内 ; 用 互 联 保 利 网实 现 差 旅 管 理 信 息 化 ， 支 出及 时 反 馈 ， 于 统 计 ， 加 行 政 人 使 便 增 员 的 自觉 性 。 , 结 论 本 文通 过 对 三公 经 费 的 研 究 ， 及在 会 议 费和 差 旅 费财 政 支 以 出方 面 的调 研 ， 析 了 当前 仍 存 在 的 问题 ， 要 通 过 内 外 监 督 ， 分 需 多 管 齐 下 把 三 公 经 费公 开 做 得 更 详 细 、 明 确 、 更 更科 学些 ( 群 众 看 让 得懂 、 督得起。 监 ; , ,, ,, , ,, , ,, , ,, ,, ,， , ,,,, , ,,, , ， ,,, ， ) 商业银行分支行处差旅费报销程序设计_基于内部控制目标的思考经济论坛 商业银行分支行处差旅费报销程序设计 ———基于内部控制目标的思考 陈怡 (厦门大学经济学院，福建厦门,,,,,,) 摘要:银行作为追求利润最大化的企业，现金的管理不容忽视，而由于我国商业银行分支行机构设置模式，使得其在现金的控制上与其他企业有不同之处。从银行内部控制目标的角度，试图设计商业银行的分支行差旅费报销程序。 关键词:差旅费;报销程序设计;内部控制引言 所谓商业银行内部控制，指商业银行为确保安全、稳健经营，运用一系列有效的方法、措施和规章制度，对内部各职能部门及其从业人员的业务活动进行控制、协调而建立的制约机制。商业银行作为一种特殊的企业同样以自身利润的最大化为目标，而对于一家企业而言要实现利润的最大化，对于现金流的管理十分重要。差旅费的管理虽然看上去只是一个很小的方面，但却体现出重大的意义，它的设计是否合理不仅仅体现了商业银行对营运资金的控制是否合理，也体现了现有的制度对银行工作人员的行为管理和牵制是否到位。 商业银行内部控制的目标之一“经营管理的有效性”是指通过界定各部门、各岗位的职责权限，明确各项业务的操作程序和各项工作绩效的衡量标准，促使每个部门和人员各司其职、各负其责，既协调配合，又相互督促，努力按管理层制定的政策有序、高效地开展业务，保证经营管理的有效性。目标之二“控制风险，减小损失”是指商业银行规范各部门、各岗位的行为，使之加强自律，相关部门和岗位彼此监督制约，以避免或减少差错 真实。目标和徇私舞弊。同时，确保会计数据准确、 之三“依法合规稳健运作”是指应制定有效的政策和程序以确保商业银行遵循相应的法律、法规和监管规章。差旅费的报销程序设计应该紧扣这三个目标，实现权责分明，账目清晰，有章可循。试图从商业银行内部控制的三大目标出发，设计出一个合适的分支行处差旅费报销程序。 ,分析及制度设计 我国商业银行分支机构的基本设置模式是:总行在中国的政治文化中心首都北京，享受副部级单位待遇;一级分行(省级分行)设在各省、自治 局级单位;区、直辖市首府，履行纯管理职能，为厅、 计划单列市分行设在计划单列市，赋予相当于一级分行的业务管理权限，为副局级单位，归省级分行管辖;地市级分行(二级分行)分别设在各省辖市、地、州、盟政府所在地，业务归本省分行管辖，为处级单位;县级设支行，为科级单位，一般位于县级政府所在地，归二级分行管辖，县支行一般也下设分理处、储蓄所等;大中城市的分行以下，按城市规划或经济区划设立支行，为科级单位(直辖市级别要高一些)，支行下设分理处和储蓄所，为股级单位。分级授权层次过多，会影响总行控制效力和经营效率。因而要实现对差旅费报销的有效管理要充分改进现有的管理模式，加强内部相互制衡的稽查机制以及审计制度。在施行这个新的报销程序之前需要具备以下软硬件: ,(设立全行统一的内部营运资金控制数据库，实时公开各分支 行处的营运费用并且各个网点也必须建立实名制的资金运用网络档案。要做 到高效的内部控制，信息管理系统的健全十分重称和付款日期;填清经济业务内容、单位、数量、单要，因而有必要充分利用现有的先进科技来建立价、金额等项，金额计算必须正确，大小写必须相一个信息平台，公开所有的费用支出。一方面，这符;票据上必须加盖有收款方的“发票专用章”或能够使得资金的运用透明化，减少徇私舞弊、非法“财务专用章”，且有收款人签名(章);购物发票，若占用资金等现象发生的可能性;另一方面，这也大按批量购货总额开票时，必须附有加盖与票面相大减少了审查的成本，增加稽查的效率;此外，这同印章的购货清单。样一个数据库也为财务分析和设计减少营运成本;(取得的原始凭证，达不到上述基本要求的， 或者出现以下情况要退回补充或重开:发票或收的方法提供了宝贵的原始材料。 挖补或模糊不清的;购物发票与验,(建立高效的制衡审查制度。对于费用的审款凭证有涂改、 查是至关重要的一关，但是事无巨细只会增加无收单在数量、金额上不相符的;发票或收款凭证上谓的管理成本，因而为了兼顾内部控制“经营管理的收款项目与收款单位经营范围不相符的;发票的有效性”和“控制风险”的目标，在设计时笔者采或收款凭证属过期停用或伪造的。取的方法是免去了一些不必要的再审 查，通过人,(,(,非购物发票或收款凭证报销时，必须有事变动以及程序的改进严格有效地执行必要的审经办人、证明人签名，部门经理批示。 “承查。主要的审查人是部门经理和会计人员，行长只,(,在会计人员审查单据合法后开具一张 ，由外出人员在其上签章保证所报销费用的在特殊情况下履行审查的责任(详见具体程序)，诺书” 而出纳人员则免除审查的责任。除此之外，由于前合法合理性，并且处理报销事务的会计人员也必文所提及的我国商业银行的庞大分支组织形式，须签章。该承诺书一式两份，一份留外出归来人分行还需对下属支行实行月终稽查，总行则需对员，一份留财会部门，并由会计人员计入该行的电分行实行季度稽查或是不定期抽查。其间如果发子网络档案数据。会计人员还需开具通知给出纳， 划回、注销或补差查旅费。现不正常的账目，则立即追究相关人员的责任。这由出纳人员结清、 样层层相扣的审查模式由于数据库的建立而使得,(,对于部门经理本人报销的差旅费或者差 (以超过日平均,,,元为准，国际其容易实现，并且让当事人在处理费用报销时更旅费金额巨大的 (支)行行长审批。谨慎，自觉遵守相关法律法规的规定。差旅标准另定)，要送分 “日清周结月公示”，会;(建立诚信系统。会计人员审查单据合法后,(,差旅费报销要做到 会开具一张“承诺书”，这份承诺书将由该会计人计人员要每日将费用数额输入总行设立的内部营员及差旅人员签章，表示他们共同对本次报销行运资金控制的数据库中;每周做清算小结，以便分 (分理处还需受支行)审查;下为负责。月初对上月报销活动的公示使得报销行行和总行稽核部门 个月初将上个月所报销的金额以及对应的人员在为更为透明化。这两个设计使得当事人的法律意 识加强，促进每个员工积极参与监督过程，同时也本行内公开公示。向全体职员显示了管理层对内部控制的重视，在,(,对违反规定用途和不符合开支标准的支行内推崇诚实、廉洁、自律、敬业的风气。出，财会部门不予报销。 ,现拟具体的差旅费报销制度如下:,(,对无正当理由超过规定期限，未能报销而,(,外出人员归来后应于到达后第二日营业又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收日结束前前往银行的财会部门完成差旅费的报销取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年手续。之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工 报资中扣回本息。,(,外出人员在报销前应先填写“差旅费” 销单，一式两份，第一联会计部门留存，第二联报,总结销部门 留存，由报销部门指定人员据以登记本部规范差旅费报销制度只是商业银行完善内门费用开支。部控制机制的一个方面，要建立一个完备的内控 ,(,外出人员在财会部门报销时应出具部门体系，我国商业银行还有很长的一段路要走。近年经理签字审批过的报销单第一联，公务用信用卡，来，由于商业银行内部稽核制度的欠缺，监督不完信用卡往来明细单，以及有效的凭证发票。善，虽然银行在短期内取得快速发展，但往往因内 控跟不上而潜藏巨大风险隐患，甚至于发生大案、,(,(,对原始凭证的要求 ,(各部门对外发生经济业务，支付款项必须要案。因而，商行要按照现代企业制度的基本框取得合法的原始凭证。合法的原始凭证是指:套印架，建立体现全面风险管理要求的现代公司治理有税务部门监制章的收款票据;财政部门统一印结构，完善人力资源政策和激励约束机制，加强银制的事业性收费票据、统一收据及专用票据;国家行的人事管理制度建设，制定相应的法规条款规交通、水电等部门的专用票据。范日常业务，将道德风险尽可能降到最低。 ,(取得合法原始凭证时，应要求收款方如实填写并符合以下基本要求:准确填明付款单位名 ,