现金记账
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格
篇一:现金流量表日记帐
现金流量表日记帐
A1 销售商品、提供劳务收到的现金;A2 收到的税费返还;A3 收到的其他与经营活动有关的现金。
A-1购买商品、接受劳务支付的现金;A-2 支付给职工以及为职工支付的现金;A-3 支付的各项税费;A-4支付的其他与经营活动有关的现金。
现金流量表日记帐
B1 收回投资所收到的现金;B2 取得投资收益所收到的现金;B3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额;B4收到的其他与投资活动有关的现金。B-1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金;B-2 投资所支付的现金;B-3支付的其他与投资活动有关的现金。
现金流量表日记帐
1 23C-1偿还债务所支付的现金;C-2 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;C-3支付的其他与筹资活动有关的现金。
篇二:现金日记账的格式和填制方法
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现金日记账的格式和填制方法
会计 出纳 现金日记账 财务软件 智点财务软件
我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些
总结
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,归纳,分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入,管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。它是一种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,比如说,我们常见的现金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图:
即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
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如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了登记总账的工作量,反映货币资金的来龙去脉,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
一、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金
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日记账时,就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。
四、.对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中
记录
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的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
六.余额
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“余额”栏涉及到公式:
本日余额,上日余额,本日借方,本日贷方
期末余额= 期初余额+本期增加,本期减少
指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。比如说,会计根据现金日记账,编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率,增强公司财务管理水平及竞争力,很多公司都会使用财务软件来记账,像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件,或者是出纳们专用的财务软件。
篇三:现金日记账和银行日记账填写
现金日记账和银行日记账填写
现金日记账和银行存款日记账是记账的一种,是由出纳人员根据所发生的业务来登记的,取得的收入记在“借方”、发生的支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。 现金日记账:是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时
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登记,日清月结,账款相符。 银行存款日记账:是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。
注意事项:
1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿
对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。
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