矿山经济评价
财务评价各种经济指标概念及计算
1、 财务内部收益率
财务内部收益率(FIRR=financial internal rate of return)是指项目整个计算器内各年现金流量限现值累计鞥育龄时的折现率
??t=1 ???????0 ?? 1+???????? ?1=0
n??=1(Ci-C0)i(1+FIRR )-1=0
N计算期年数不大于矿山设计生产年限
CI现金流入量;C0现金流出量(CI-C0)第t年的净现金流量;FIRR财务内部收益率
2、 财务净现值(FNPV)Financial Net Present Value 是将投资
方案
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各期发生的净现金流量按既定的行业基准收益率或设定的折现率统一折算为现值的代数和。 FNPV= nt=1(CI-C0)t(1+Ic)-1
n-计算期的年数，ic行业基准收益率或设定的折现值
3、 投资利润率
4、 是指项目达到设计生产能力后正常生产年份的利润总额或
项目生产期内的平均利润与项目总投资的比率。 投资利润率=年利润总额或年平均利润总额
项目总投资×100%
年利润总额——年营业收入(收入中含增值税)-年营业税金及附加-年总成本费用-年增值税。
项目总投资—基建投资+建设期利息+流动资金。
其中年营业税金及附加——年消费税+年资源年城市维护建设税+年教育附加费+年土地增值税。
4、总投资收益率(ROI)return on investment 是指项目达到年设计生产能力后正常年份的年息税前利润或项目生产期内的年平均净利润与项目总资本金的比率。 ROI=年息税前利润或年平均息前利润资本金100% 年息前利润—利润总额+利息支出
5、资本金净利润率(ROE)
是指项目达到设计生产能力后正常年份的年净利润或项目生产期内的年平均净利润与项目总资本的比率。 ROE年净利润或年平均净利润
资本金
年净利润=年利润总额-所得税
资本金—企业建立时拟在工商行政管理部门登记的注册资金。
6、投资回收期
静态投资回收期(Pt) ????t=1(CI-C0)t(1+ic)=0
行业基准收益率或设定的折现率
实际计算时用如下公式 Pt=累计净现金流量出现正值年份-1+
6.2动态投资回收期
Pt=累计净现金流量现值出现正值的年份-1+|上一年累计净现金流量现值当年的净现金流量现值|上一年累计现金流量当年的净现金流量
7、投资利税率
投资利税率是指项目达到设计生产能力后正常生产年份的利税总额
或项目生产期内的年平均利税总额与项目总投资的比率。
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额项目总投资8、总利润(F)为各年度利润之和
F= ntQ(J?C)
Q年度产品产量，一般选用生产规模
J产品销售价格，C生产产品单位总成本，t为第t年，n—矿山的设计生产年限 n=Q1?r/M(1-p)，Q1设计可利用矿石量={[地质资源量的矿石量-设计损失的矿石量}×100%
S设计损失的矿石量
R采矿回收率，P贫化率，M生产规模(矿石?万吨/年)
9、利息备付率(ICR)
ICR=EBIT(息税前利润)
PI(计入总成本费用中的应付利息)
10、偿债备付率DSCR(Debt Service Coverage Ratio)
指借款偿还期内，用于还本付息的资金(EBIAD-TAX)与应还本息金额
(PD)的比值 DSCR=EBIAD?TAXPD
EBIDA——息税前利润加折旧、摊销 TAX——所得税;PD——应还本付息的金额
11、资产负债率(LAOR)asset-liability ratio
是指各期末负债总额同资产总额的比率LOAR=期末负债总额/期末资
产总额×100%。
12、流动比率
是个年流动资产总额同流动负债总额的比率 流动资产—指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存款等。
流动负债——指在一年或超过一年的营业周期内偿还的债务。包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金等。
13、速动比率
反应短时间内偿还流动负债的能力 速动比率=速动资产
流动负债速动资产=流动资产-存货，存货包括各类材料、商品、在生产、半成品、产成品等。
概略研究、预可行研究、可行性研究程度对比
表
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