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应付账款-暂估应付账款应付账款-暂估应付账款 企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致,各企业“暂估入帐”的具体操作方法也多不相同。 让我们先来看看《企业会计制度》是如何规定的:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账,借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款一暂估应付账...

应付账款-暂估应付账款
应付账款-暂估应付账款 企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致,各企业“暂估入帐”的具体操作方法也多不相同。 让我们先来看看《企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》是如何规定的:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账,借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款一暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录,予以冲回。 实务中回冲帐务处理的方法归结为三种:月初回冲,票到回冲和票到调差。 月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票,均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。 票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回; 票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额,而是根据实际发票金额多冲少补。 货款已付,货已收到,发票未到时 付款时: 借:预付账款(应付账款),,公司 贷:银行存款 货到发票未到按合同暂估入帐,如果是 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 价可以按计划价 借:原材料,,材料(计划价)或合同价 贷:应付账款,暂估材料款 暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销,冲销时摘要要注明。 红字回冲单冲销时作:借:原材料,,材料(计划价)或合同价(负数 ) 贷:应付账款,暂估材料款 (负数) 蓝字回冲按发票重新入帐时做:借:原材料,,材料 应交税金,应交增值税(进项税) 贷:预付账款(应付账款),,公司 这样就把第一个分录平了。 如果付款时做: 借:应付账款-XX公司 贷:银行存款 这笔采购业务就结束了。 发票一直未到,暂估入帐就无法冲销,其实发票无法取得是很不正常的事情,应该责成有关责任人尽快取得,对方不开发票无非是不想纳税,可以到税务机关举报。特殊原因实在无法取得,应由经手人写出情况说明,经决策机构(比如:董事会,总经理办公会)书面批准和该货物的采购合同一起作为原始凭证,冲销暂估入帐,按付款金额作为材料的成本入帐,进项税就不能抵扣了,这时分录为: 冲销暂估 借:原材料,,材料(计划价)或合同价(负数 ) 贷:应付账款,暂估材料款 (负数) 材料入帐: 借:原材料,,材料 贷:预付账款(应付账款),,公司 这样入帐相当于白条入帐,这批材料如果已经出库使用进入相应的成本费用了,年末调整所得税应纳税所得额时还应按付款金额调增所得税应纳税所得额。 暂估成本是指采购系统所购存货已入库,但发票未到或未报销时入库单上的估算成本;当已报销后,需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况:1、月初回冲 2、单到回冲 3、单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细(客户使用手册(U861)). 单到回冲 仓库计价方式:全月平均价 核算方式:按存货 暂估回冲方式:单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲) 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意:整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明: 案例 全员育人导师制案例信息技术应用案例心得信息技术教学案例综合实践活动案例我余额宝案例 资料: 3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下: 原材料A:100吨*10元/吨=1000元 原材料B:200吨*20元/吨=4000元 到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证 借:原材料 5000.00 货:应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日,收到发票(全部到票) 原材料A:100吨*15元/吨=1500元 原材料B:200吨*25元/吨=5000元 2、 软件操作流程: ?【采购管理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”; ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”; ?【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”; ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 -5000.00 货:应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货:应付账款----应付结算款 7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日,收到发票 原材料A:100吨*15元/吨=1500元(全部到票) 原材料B:发票未收到 2、 软件操作流程: ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”; ?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”; ?【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”; ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货:应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货:应付账款----应付结算款 1755.00 注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理; 数量级部份到票回冲: 1、4月10日,收到发票 原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还有40吨未到票) 原材料B:发票未到 2、软件操作流程: ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”; ?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”; ?【存货核算】执行“结算成本处理”,(“未全部结算完的单据是否显示” 选项,前面打“?”)点“暂估”,系统对到票的“原材 料A”60吨,自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”; ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证; 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货:应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证; 借:原材料 60*15=900 应交税金----应交增值税----进项税 153.00 货:应付账款----应付结算款 1053.00 如果到月末依然没有到票,则进行如下操作: ?【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”; ?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证; 借:原材料 40*10.00=-400.00 货:应付账款----应付暂款 -400.00 注意:原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理; 思考:如果到票是下列情况,如何处理, 1、到4月10日,收到发票 原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还缺40吨) 原材料B:200吨*25元/吨=5000元 2、到4月20日,收到发票 原材料A:30吨*15元/吨=450元(部份到票,还缺30吨) 3、到4月25日,收到发票 原材料A:10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲) 说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。其次,在采购制度上,我们也应该相应地进行规范,以避免出现这 种情况。如果有这种情况,本系统可以处理; 处理方法及优缺点: 方法一、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,但不立即生成凭证,月末“合成”制单;(这种方法, 能够很清晰地反映每笔业务,但制单不及时) 方法二、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;(这种方法, 能够很清晰地反映每笔业务,从业务发生到凭证的反映,也可以处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。) 方法三、将多张采购发票合并填制一张,接着进行“结算”,在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证; 单到补差 咨询单到补差,但是入库单记账挂应付暂估款,然后发票到是借方物资采购,那么如何处理 两个科目都有余额。 方法一:Re:单到补差 1、暂估入库单记账,生成凭证 借:存货 贷:应付账款 2、发票到,与采购入库单完全结算 进行暂估处理,生成调整单 减少 借:存货 红字 贷:应付账款 红字 增加 借:存货 贷:应付账款 方法二” 方法一这种凭证做法是有问题的,在存货中对方科目是应付暂估款,那么在应付中发票制单应该借应付暂估款,就不要是 物资采购了。可以这样做: 1、暂估入库单记账,生成凭证 借:存货科目 贷:应付暂估款 2、发票到,与采购入库单完全结算 进行暂估处理,生成调整单 减少 借:存货 红字 贷:应付暂估款 红字 增加 借:存货 贷:应付暂估款 3 在应付中对发票制单: 借:应付暂估款 贷:应付帐款 如果是月初回冲和单到回冲,红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。蓝字回冲单生成 借:存货科目 贷:物资采购 在应付中对发票制单: 借:物资采购 贷:应付帐款 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 : 我有一次看一个客户的数据就是按照 方法二 走的。每个客户的要求不一样 不能一概而论 可以按照 方法一 但是如果应付账款受控就不好处理了; 方法二的解决办法比较合理,既可以在总帐中查询到应付暂估,又可以对应付账款进行管理 方法一是不符合财务、税务制度的,在未取得发票的时候,不能完全确立债权债务关系,还要具体看业务的性质,看合同或者订单的规定。但是一般来说,以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。; 发票来的时候财务才做应付账款,否则做暂估应付款科目。因此,发票没来之前,按方法一的账务处理时错误的,虽然减少了做账的难度。 下面为朱自清的散文欣赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除~~~谢谢~~~ 荷塘月色 作者: 朱自清 这几天心里颇不宁静。今晚在院子里坐着乘凉,忽然想起日日走过的荷塘,在这满月的光里,总该另有一番样子吧。月亮渐渐地升高了,墙外马路上孩子们的欢笑,已经听不见了;妻在屋里拍着闰儿,迷迷糊糊地哼着眠歌。我悄悄地披了大衫,带上门出去。 沿着荷塘,是一条曲折的小煤屑路。这是一条幽僻的路;白天也少人走,夜晚更加寂寞。荷塘四面,长着许多树,蓊蓊郁郁的。路的一旁,是些杨柳,和一些不知道名字的树。没有月光的晚上,这路上阴森森的,有些怕人。今晚却很好,虽然月光也还是淡淡的。 路上只我一个人,背着手踱着。这一片天地好像是我的;我也像超出了平常的自己,到了另一世界里。我爱热闹,也爱冷静;爱群居,也爱独处。像今晚上,一个人在这苍茫的月下,什么都可以想,什么都可以不想,便觉是个自由的人。白天里一定要做的事,一定要说的话,现在都可不理。这是独处的妙处,我且受用这无边的荷香月色好了。 曲曲折折的荷塘上面,弥望的是田田的叶子。叶子出水很高,像亭亭的舞女的裙。层层的叶子中间,零星地点缀着些白花,有袅娜地开着的,有羞涩地打着朵儿的;正如一粒粒的明珠,又如碧天里的星星,又如刚出浴的美人。微风过处,送来缕缕清香,仿佛远处高楼上渺茫的歌声似的。这时候叶子与花也有一丝的颤动,像闪电般,霎时传 过荷塘的那边去了。叶子本是肩并肩密密地挨着,这便宛然有了一道凝碧的波痕。叶子底下是脉脉的流水,遮住了,不能见一些颜色;而叶子却更见风致了。 月光如流水一般,静静地泻在这一片叶子和花上。薄薄的青雾浮起在荷塘里。叶子和花仿佛在牛乳中洗过一样;又像笼着轻纱的梦。虽然是满月,天上却有一层淡淡的云,所以不能朗照;但我以为这恰是到了好处——酣眠固不可少,小睡也别有风味的。月光是隔了树照过来的,高处丛生的灌木,落下参差的斑驳的黑影,峭楞楞如鬼一般;弯弯的杨柳的稀疏的倩影,却又像是画在荷叶上。塘中的月色并不均匀;但光与影有着和谐的旋律,如梵婀玲上奏着的名曲。 最新有关系学生会竞选演讲稿范文 敬的学校领导、老师、亲爱的同学们: 大家好! 我是来自xx班的xx。我性格活泼开朌,处事沉着、果断,能够顾全大局。今天我很荣幸地站在这里表达自己由来已久的愿服:“我要竞选学生会宣传部部长。”我在这里郑重承诺:“我将尽全力完成学校领导和同学们交给我的任务,使学生会成为一个现代化的积极团体,成为学校的得力助手和同学们信赖的组织。” 我已经在团委会纪检部(戒班级的干部)工作了近一年的段时间,从工作中,我学会了怎样为人处世、怎样学会忍耐,怎样解决一些矛盾,怎样协调好纪检部各成员之间的关系,怎样处理好纪检部不其它部门之间的关系,怎样动员一切可以团结的力量,怎样提拔和运用良才,怎样处理好学习不工作之间的矛盾。这一切证明:我有能力胜任学生会宣传部部长一职,并且有能力把学生会发扬光大。 假如我当上了学生会宣传部长,我要进一步完善自己,提高自己各方面的素质,要进一步提高自己的工作热情,以饱满的热情和积极的心态去对待每一件事情;要进一步提高责任心,在工作中大胆创新,锐意进取,虚心地向别人学习;要进一步的广纳贤言,做到有错就改,有好的意见就接受,同时坚持自己的原则。 假如我当上了学生会宣传部部长,我要改革学生会的体制。真正的做到“优胜劣汰”,做到“日日清,周周结”,每周都对各部门的负责人进行考核,通过其部门的成员反应情况,指出他在工作中的优点和缺点,以朊友的身份不他商讨解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 并制定出下阶段的计划。 经常不他们谈心,彼此交流对生活、工作的看法,为把学生会工作做好而努力。开展主席团成员和各部长及负责人常作自我批评,自我检讨的活动,每月以书面材料形式存入档案。我还将常常找各部门的成员了解一些情况,为作出正确的策略提供可靠的保证。还要协调好各部门 之间的关系,团结一切可团结的力量,扩大学生会宣的影响及权威。 假如我当上了学生会宣传部部长,我将以“奉献校园,朋务同学”为宗旨,真正做到为同学们朋务 ,代表同学们行使合法权益,为校园的建设尽心尽力。在学生会利益前,我们坚持以学校、大多数同学的利益为重,决不以公谋私。努力把学生会打造成一个学生自己管理自己,高度自治,体现学生主人翁精神的团体。 我知道,再多灿烂的话语也只不过是一瞬间的智慧不激情,朴实的行动才是开在成功之路上的鲜花。我想,如果我当选的话,一定会言必行,行必果。 请各位评委给我一张信任的投票,给我一个施展才能的机会! 荷塘的四面,远远近近,高高低低都是树,而杨柳最多。这些树将一片荷塘重重围住;只在小路一旁,漏着几段空隙,像是特为月光留下的。树色一例是阴阴的,乍看像一团烟雾;但杨柳的丰姿,便在烟雾里也辨得出。树梢上隐隐约约的是一带远山,只有些大意罢了。树缝里也漏着一两点路灯光,没精打采的,是渴睡人的眼。这时候最热闹的,要数树上的蝉声与水里的蛙声;但热闹是它们的,我什么也没有。 忽然想起采莲的事情来了。采莲是江南的旧俗,似乎很早就有,而六朝时为盛;从诗歌里可以约略知道。采莲的是少年的女子,她们是荡着小船,唱着艳歌去的。采莲人不用说很多,还有看采莲的人。那是一个热闹的季节, 也是一个风流的季节。梁元帝《采莲赋》里说得好: 于是妖童媛女,荡舟心许;鷁首徐回,兼传羽杯;欋 将移而藻挂,船欲动而萍开。尔其纤腰束素,迁延顾步; 夏始春余,叶嫩花初,恐沾裳而浅笑,畏倾船而敛裾。 可见当时嬉游的光景了。这真是有趣的事,可惜我们 现在早已无福消受了。 于是又记起《西洲曲》里的句子: 采莲南塘秋,莲花过人头;低头弄莲子,莲子清如水。 今晚若有采莲人,这儿的莲花也算得“过人头”了;只不 见一些流水的影子,是不行的。这令我到底惦着江南了。 ——这样想着,猛一抬头,不觉已是自己的门前;轻轻地 推门进去,什么声息也没有,妻已睡熟好久了。 在北京住了两年多了,一切平平常常地过去。要说福气,这也是福气了。因为平平常常,正像“糊涂”一样“难得”,特别是在“这年头”。但不知怎的,总不时想着在那儿过了五六年转徙无常的生活的南方。转徙无常,诚然算不得好日子;但要说到人生味,怕倒比平平常常时候容易深切地感着。现在终日看见一样的脸板板的天,灰蓬蓬的地;大柳高槐,只是大柳高槐而已。于是木木然,心上什么也没有;有的只是自己,自己的家。我想着我的渺小,有些战栗起来;清福究竟也不容易享的。 这几天似乎有些异样。像一叶扁舟在无边的大海上,像一个猎人在无尽的森林里。走路,说话,都要费很大的力气;还不能如意。心里是一团乱麻,也可说是一团火。似乎在挣扎着,要明白些什么,但似乎什么也没有明白。“一部《十七史》,从何处说起,”正可借来作近日的我的注脚。昨天忽然有人提起《我的南方》的诗。这是两年前初到北京,在一个村店里,喝了两杯“莲花白”以后,信笔涂出来的。于今想起那情景,似乎有些渺茫;至于诗中所说的,那更是遥遥乎远哉了,但是事情是这样凑巧:今天吃了午饭,偶然抽一本旧杂志来消遣,却翻着了三年前给S的一封信。信里说着台州,在上海,杭州,宁波之南的台。这真是“我的南方”了。我正苦于想不出,这却指引我一条路,虽然只是“一条”路而已。 ---------------朱自清《一封信》 燕子去了,有再来的时候;杨柳枯了,有再青的时候;桃花谢了,有再开的时候。但是,聪明的,你告诉我,我们的日子为什么一去不复返呢?——是有人偷了他们罢:那是谁?又藏在何处呢?是他们自己逃走了罢:现在又到了哪里呢? 我不知道他们给了我多少日子;但我的手确乎是渐渐空虚了。在默默里算着,八千多日子已经从我手中溜去;像针尖上一滴水滴在大海里,我的日子滴在时间的流里,没有声音,也没有影子。我不禁头涔涔而泪潸潸了。 --载自《匆匆》 这时我们都有了不足之感,而我的更其浓厚。我们却只不愿回去,于是只能由懊悔而怅惘了。船里便满载着怅惘了。直到利涉桥下,微微嘈杂的人声,才使我豁然一惊;那光景却又不同。右岸的河房里,都大开了窗户,里面亮着晃晃的电灯,电灯的光射到水上,蜿蜒曲折,闪闪不息,正如跳舞着的仙女的臂膊。我们的船已在她的臂膊里了;如睡在摇篮里一样,倦了的我们便又入梦了。那电灯下的人物,只觉像蚂蚁一般,更不去萦念。这是最后的梦;可惜是最短的梦!黑暗重复落在我们面前,我们看见傍岸的空船上一星两星的,枯燥无力又摇摇不定的灯光。我们的梦醒了,我们知道就要上岸了;我们心里充满了幻灭的情思。 --载自《桨声灯影里的秦淮河》 近几年来,父亲和我都是东奔西走,家中光景是一日不如一日。他少年出外谋生,独力支持,做了许多大事。那知老境却如此颓唐!他触目伤怀,自然情不能自已。情郁于中,自然要发之于外;家庭琐屑便往往触他之怒。他待我渐渐不同往日。但最近两年的不见,他终于忘却我的不好,只是惦记着我,惦记着我的儿子。我北来后,他写了一信给我,信中说道,“我身体平安,惟膀子疼痛利害,举箸提笔,诸多不便,大约大去之期不远矣。”我读到此处,在晶莹的泪光中,又看见那肥胖的,青布棉袍,黑布马褂的背影。唉!我不知何时
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