工业会计分录大全
2007-09-17 01:33 会计分录大全
1(现金
?备用金
?开立备用金
借:其他应收款,备用金
贷:现金
?报销时补回预定现金
借:管理费用等
贷:现金
?撤销或减少备用金时
借:现金
贷:其他应收款,备用金
?现金长短款
?库存现金大于账面值
借:现金
贷:待处理财产损溢,待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理:
借:待处理财产损溢,待处理流动资产损溢 贷:其他应付款,应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入,现金溢余(无法查明原因的) ?库存现金小于账面值
借:待处理财产损溢,待处理流动资产损溢 贷:现金
查明原因后作如下处理:
借:其他应收款,应收现金短缺(XX个人) 其他应收款,应收保险赔款
管理费用,现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢,待处理流动资产损溢 2(银行存款
?企业有确凿证据
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收
回
借:营业外支出
贷:银行存款
3(其他货币资金(外埠存款)
?开立采购专户
借:其他货币资金,外埠存款
贷:银行存款
?用此专款购货
借:物资采购
贷:其他货币资金,外埠存款
?撤销采购专户
借:银行存款
贷:其他货币资金,外埠存款
4(坏账损失
?直接转销法
?实际发生损失时 借:管理费用
贷:应收账款
?重新收回时
借:应收账款
贷:管理费用
借:银行存款
贷:应收账款
?备抵法
?提取坏账准备金时 借:管理费用
贷:坏账准备
?发生坏账时
借:坏账准备
贷:应收账款
?重新收回时
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
5(应收票据(见后) 第二章 存 货
1材料
(1)取得
?发票与材料同时到 借:原材料
应交税金,增(进) 贷:银行存款
?发票先到
借:在途物资(含运费) 应交税金,增(进) 贷:银行存款
?材料已到，月末发票账单未到
借:原材料
贷:应付账款,暂估应付账款
注:下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
(2)发出
平时登记数量，月末结转 借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷:原材料
?委托加工物资
?发出委托加工物资
借:委托加工物资
贷:原材料
?支付加工费、运杂费、增值税 借:委托加工物资
应交税金,应交增值税(进) 贷:银行存款等
?交纳消费税(见应交税金) ?加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加工物资，剩余物资)
贷:委托加工物资
3.包装物
(1)生产领用，构成产品组成部分 借:生产成本
贷:包装物
(2)随产品出售且
借:营业费用(不单独计价)
浙公网安备 33021202002483