联网审计软件解决方案

联网审计软件解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 用友联网审计软件解决方案 审计监督平台 用友联网审计软件解决方案 联网审计软件解决方案 用友联网审计软件解决方案 1 应用背景概述 随着社会经济的不断发展～现时的审计环境发生了很大的变化。 第一、在审计监督面临的业务量上看～不断发展的经济规模决定了要求实施审计监督的规模相应增长。以我国的财政收入为例～从1995年的6242.2亿元增长到2004年的26355.9亿元～10年间增长了322.22%。不论从审计监督覆盖面的基数的扩张还是审计监督面自身的扩大上看～审计业务规模则面临快速增长。 第二、在被审计单位的财政财务收支执行的技术手段上看～已经逐步从传统的处理方式转向全面依赖信息系统的支持以进行业务运营的的阶段。发生变革的被审计业务执行过程需要审计监督的手段做出相应的调整。 第三、从审计工作质量的要求上看～政府、人大政协、上级主管部门、社会各界等外部主体对审计监督的质量要求连年提升。这给审计工作的发展提供了很好的机遇～同时也带来了更大的挑战。 基于审计工作不断发展的实际环境～利用信息技术提升审计监督的水平、效率、质量和能力已经成为从国家审计到内部审计再到社会审计的一致共识。国家大力推进的“金审工程”目前一期建设已取得重大成果～进入了二期建设的阶段,各地审计机关在审计管理、审计作业也做出了积极有效的探索和实践,企业内部审计也全面转向了以审计作业系统和审计管理系统为支持的信息化审计工作新模式。审计信息化的发展蒸蒸日上、如火如荼。 但是～与被审计单位的会计核算、财务管理以及业务信息化水平 用友联网审计软件解决方案 相比～“进不了电子门、打不开电子账”的问题依然不同程度地存在～利用计算机技术采集、转换和分析数据的审计能力～水平还不够高～普及面也不够大,尤其是面对一些电子数据大集中的重要经济行业～还不能实施有效的信息化审计模式～总体上还处在事后、静态和现场审计的方式。计算机技术转化为审计能力的问题～仍然是信息化条件下履行审计监督 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 的重要障碍。 用友联网审计软件解决方案 2 联网审计概念的提出 2.1 审计信息化的三个发展历程 在审计信息化发展的历程上看～主要经历了三个重要的发展阶段: 一是以用友审易软件、审计署AO作业系统为代表的审计现场实施软件。该类软件提供了基于财政财务收支审计作业的基本功能～作为一种电子化的辅助审计工具对审计现场作业给予一定的信息化支持。 二是以审计项目管理为核心的审计业务管理软件。该类软件将审计部门所涉及到的审计项目以管理的角度进行信息化的流程固定～实现审计信息资源的合理配置和有效利用。作为审计部门提升管理水平的工具～支撑审计业务的良性循环。 然而～这两种信息化手段都仅在现有的审计业务模式构架下～对整体审计工作中特定业务环的节给予信息化的支持的计算机辅助手段～还处在计算机手段模拟手工实现传统功能的信息化建设初级阶段～并没有对审计的业务方式的根本上有所提升。而在目前审计对象的经济信息逐步实现数字化记录和管理～并依托网络技术进行了集中或分布管理的信息化发展的大背景下～在审计信息不断探索积累的基础上～利用信息技术真正改变和提升审计工作的业务方式、审计能力成为审计信息化全新的需求。 审计业务方式的改变、审计能力的提升～其根本就是要实现“一 用友联网审计软件解决方案 个模式、三个转变”～即建立“联网实时监控+跟踪核查监督”审计模式～实现从单一的事后审计向事后审计与事中审计相结合的转变、从单一的静态审计向静态与动态审计相结合的转变、从单一的现场审计向现场审计与远程审计相结合的转变。经过不断的探索和实践～不管是各级审计部门还是审计信息化解决方案供应商～都意识到了“联网审计”作为一个全新的审计业务发展方向～将对审计工作的发展产生的深远影响。 审计信息化发展的第三个阶段～也是具有最大应用价值的一个应用方向～既“联网审计”。联网审计是审计部门与审计对象进行信息系统连接后～在对审计对象财政财务及业务信息系统进行测评解析～在数据采集与分析的基础上～对被审计单位财政财务收支以及业务运营的真实、合法、效益进行远程、连续检查监督的行为。从业务流程上看～联网审计本质上是针对“重点资金、重要领域、重要部门”的大规模“审计业务数据”进行海量数据分析工作的集合～实现了审计方法从“帐表式”向“数据式”审计的过渡。 2.2 联网审计的主要特征 与传统现场审计相比～联网审计主要特征如下: 一是审计处理的业务主题泛化。除财政财务会计核算数据外～审计对象的各种类型业务数据都能够为联网审计所操作和实施。我们看到目前应用联网审计的领域已经包括财政、税务、社保、银行、海关等业务部门。我们可以预见～在政府审计领域～联网审计将深入国资 用友联网审计软件解决方案 系统、国有企业等更多的审计对象领域,同时～在企业内部审计领域～联网审计模式将越来越被金融、运输、能源、烟草、通讯等关系国计民生的重要行业重视～将在其中十分关注自身内部运营风险的企业中得以广泛的实施。在这些不同的行业审计应用中～将不单单只是财政财务收支、会计核算的审计～而是全面地深入到业务运营过程中～以各类型的业务主题为目标～开展专业审计。 二是实现更高效率地数据采集和分析。利用计算机数据处理和存储的强大能力～对审计对象各类数据进行整理、传输和存储。在满足相对很低的硬件和网络条件后～可以处理和存储传统审计部门无法想象的数据量。如:浙江省杭州市实施杭州市会计结算中心的联网审计试点项目～可以把400多个一二级预算单位的所有会计核算数据全部列入审计关注之下～覆盖面达到90%以上。 三是实现远程审计。利用网络进行数据传输～可以实现不在现场进行审计工作。 四是实现适时审计。利用数据同步机制～将审计对象数据由审计部门自主管理～根据审计部门的实际需要～由审计部门自身决定实施审计监督的时间和周期。这给审计部门建立全新的审计业务模式提供了可能性。 五是审计方法和经验实现科学管理。联网审计能够实现的一个重要的功能应该包括～将原有基于审计人员个人专业经验的、较为传统封闭的审计业务技能发展模式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模式转变。将审计技能和方法 用友联网审计软件解决方案 从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。将审计技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限～纳入到审计机关团队日常工作能力发展的范畴中来。联网审计还需要提供基于现有审计成果的再分析的能力。将审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建～融入到团队发展的范畴中来～达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期为持续有效期的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力～统一和提升工作标准、业务能力水平～从而达成审计生产力的内生式发展。通过这些手段的实现～将基于联网审计的业务方法和经验进行科学的管理和共享。 2.3 联网审计的优势 联网审计的发展～必将促使审计方法发生一些重大变革。第一～联网审计将使审计工作发生三个转变:从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合,从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合,从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合。第二～联网审计必将推动审计方法的改变～对被审计单位的账目和逐笔审计在过去是不可想象的～但在联网审计情况下将轻而易举。第三～联网审计必将推动广大审计人员思维方式的转变～增强审计人员的全局意识和宏观意识。第四～联网审计必将提高审计质量～降低审计风险。 联网审计系统审计模式与传统现场审计软件异同比较 相同点 1、财务数据分析:都能对被审计单位财务数据进行各种分析条件 设置～并可以实现关联分析～实现总帐—明细账—凭证的钻取和穿透分 析。 用友联网审计软件解决方案 2、数据查询:能够对被审计单位的财务、业务数据进行简单的二 维表内容查询。 不同点 联网审计系统 传统现场审计软件 1、数据集市 能够建立面向各种系统、各类被只能孤立地建立被审计对象 审计对象、各种主题的多角度、多维数据表 度数据集市 2、应用对象 能对各种财务、业务、生产数据主要对财务数据进行审计 审计 3、宏观微观结合 能对宏观的全部政府资金、业务仅能对具体的预算单位审 到具体的预算单位、资金业务结合审计～不能对宏观的全部业务和资 计 金审计 4、审计分析能力 具有多年度、多时间、多条件、仅能手动对孤立预算单位进 多账套、不同单位之间、不同事件之行简单的财务条件分析～ 间等多维度分析,审计分析由系统调 度自动运行 5、预警方案 可根据需要适时运行分析模型,仅能手工调用预警指标时 预警模型之间可以有从属和关联关间～预警指标之间独立不能关联 系,预警结果可根据权限进行有针对 性地主动通知 6、方法集 可根据审计主题,领域,形成系只能独立成一个个分析指 列审计分析模型集合～自动完成对一标～分析指标间不能有关联关系～ 类审计的自动分析和预警 不能根据审计主题形成分析模型 集。 7、审计经验和能体现在审计分析上的审计经验仅对审计经验有初步的浏览力的科学管理 可以在审计部门内部进行科学的管功能,提供少量分析方法～但是 理,可用通过在分析之上建立再分析无法自行管理 模型～实现审计能力的集体传承和自 我发展 用友联网审计软件解决方案 联网审计系统审计模式与传统数据式审计异同比较 相同点 强大的数据分析功能:都能对被审计单位各种数据进行条件筛选～ 可以实现数据表之间关联分析～多维分析,能够进行复杂的数据统计汇 总～实现复杂的审计疑点发掘。 不同点 联网审计系统审计模式 传统数据式审计 应用时限 针对“重点资金、重要领域、重项目完成审计过程即停止 要部门”持续性地进行 应用方式 有明确的审计分析、审计预警、仅能手工进行查询分析～对 审计方法集～审计分析自动运行～审审计业务应用没有组织和管理 计预警结果主动通知～审计方法集可 根据审计目标和审计分析的具体情 况自主装配 审计人员分工 将审计人员分为两大类～一类是每个审计人员都要思考审计 研究型审计人员～主要根据审计目标业务目标、审计操作实现方式～ 和具体数据环境构建新的审计分析需要综合素质很高 方法,一类是操作型审计人员～主要 利用现有的审计分析方法进行依据 审计目标进行审计 审计经验和能力体现在审计分析上的审计经验审计经验和能力全部依靠业的科学管理 可以在审计部门内部进行科学的管务人员自行发展 理,可用通过在分析之上建立再分析 模型～实现审计能力的集体传承和自 我发展 长期的审计信息化建设实践告诉我们～联网审计是实现“一个模式、三个转变”的有效途径,是履行信息网络化环境下的审计监督～最终达到“预算跟踪～联网核查”的内生需求,是一场审计方式的根本变革,是审计部门以科学发展为指导在方法论上的有效创新。联网 用友联网审计软件解决方案 审计的开展将有效得实现“三个转变”～进而履行信息网络环境下的 审计监督～最终达到“预算跟踪～联网核查”的建设目标。 用友联网审计软件解决方案 3 用友联网审计软件功能简介 用友联网审计系统总共分系统管理、数据集管理、审计查询、审计分析、审计预警、资金框架、审计方法七大模块。 3.1 系统管理 系统管理主要有机构设置、人员管理、角色管理、资源权限管理、前置机注册管理、数据发布管理、菜单管理、算法统一调度管理、日志管理等功能～用于系统管理员对系统进行维护。其中机构设置、角色管理、人员管理及资源权限分配使系统的安全性得到保障～系统日志信息等使用户能够对系统的使用情况有详细的了解。 3.2 数据集管理 数据集是数据仓库～通过数据处理模板～从前置机动态提取各财政业务系统的数据～存放在数据集的数据表中。然后可从业务需求的不同层面形成汇总、分析～以达到期望的结果。 数据集管理模块包含创建数据集和浏览数据集两部分。 管理数据集进行数据采集与转换的处理流程如下: 用友联网审计软件解决方案 被审计对象审计部门 对数据对数据在前置机服进行加密进行解密审计对象各务器中完成种数据库自定义数据抽取、清洗、转换、数据装载过程数据中心系统数据加密机审计前置加密机服务器审计部门数据库服务器 获取原始删除冗长数据复制业务数据数据 数据合法上传指定前置机数据处理流程数据压缩位置性检查 具体功能说明: 1,前置机服务器获取审计对象各类业务和财务数据～对新进和更新的数据进行复制～对冲突数据进行选择, 2,通过服务器传递算法到前置机数据库～对前置机冗余数据进行清理～对缺失数据进行补充, 3,设置服务器对前置机数据定时加载的时间～将前置机已经整理、分析好的数据包传输到服务器已经创建的模块中, 3.3 审计查询 审计查询组件包含“常规帐表查询”和“通用查询”两项功能。“常规帐表查询”是利用开发平台直接定制查询界面～展现数据库内已经处理好的帐表数据～界面按照审计人员习惯的帐表样式定制。主要包括总账查询、余额表查询、明细账查询、凭证查询、辅助帐查询等基本帐表查询功能。“通用查询”是通过用户输入查询条件～利用数据库查询语句～在审计数据中心的各数据库、数据表中～查找相关的财务、业务数据。 用友联网审计软件解决方案 3.4 审计分析 用友联网审计系统的审计分析模块～是一个审计分析模型构建器～审计人员可以在审计数据中心各业务数据集的基础上～根据审计需要～灵活搭建出各种审计分析模型～从而可以迅速取得审计疑点的发生总额、分布范围、重点审计对象等审计基础数据。 该功能是审计数据综合分析系统的核心～用于审计人员构建数据的多维分析模型～从多角度分析数据～找寻审计疑点。 操作流程图如下: 分分析表名定义析创建配置审计模审计设置运行时间分析模型型分析算法展需要展现的字向导 现段增加二次开发工具SQL语句查询引擎针对审计业务数 据处理 界面设计、发布节点、 参数设置注册菜单 具体功能说明: 使用“创建审计分析向导”的六个 步骤 新产品开发流程的步骤课题研究的五个步骤成本核算步骤微型课题研究步骤数控铣床操作步骤 完成审计分析模型编制、运行。同时利用二次开发工具“查询引擎”将已经创建的模型～制作界面格式～发布, a) 设置分析表名称～主要用来对字段的管理, b) 针对业务需要查看的数据～用字段的方式定义, c) 通过审计思路～形成算法～摸清业务钩稽关系, d) 运行时间的设置～如按:每月、每周期、每天～具体几时 几份设置, 用友联网审计软件解决方案 e) 利用查“查询引擎”发布模型～在菜单中方便查看, 目前的具体审计分析需求～是按照财政资金审计的关键控制环节调研的～从财政的资金筹集、资金分配、资金管理、执行支付一直到专项资金的使用上～形成了完整的财政审计框架。 例如～利用审计模型～可以建立专项资金支出结构分析、财政系统中指标差异对比分析、指标变动分析等等。 审计分析功能除了提供强大的分析模型构建能力和审计方法的信息化实现手段之外～还提供的一个重要功能是:将所有基于审计分析建立的审计业务方法模型～在信息系统的支持下～在审计部门集体范围内进行分享和传承～达成原有基于审计人员个人专业经验的～较为传统、封闭的审计业务技能发展模式向知识的分享、知识的科学管理、知识技能的团队化互动发展的一种新型发展模式转变。将审计业务技能和方法从个人的封闭发展的状态转向团队发展的状态。将审计业务技能、经验的生命周期脱离个人工作的局限～纳入到审计机关团队日常工作能力发展的范畴中来。 审计分析功能还提供了基于分析成果的再构建分析模型的能力～提供审计业务模型的演进、升华的途径～在信息化的审计方法上～形成一种科学发展～持续改进的审计方法发展机制。将审计人员个体的知识和技能的发展通过再分析模型的构建～融入到团队发展的范畴中来～达成良性的、可自我衍生的、基于团队发展和团队分享的、以团队生命周期为持续有效期的审计方法管理模式。内涵式地发展审计局业务能力～统一和提升工作标准、业务能力水平～从而达成审计生产 用友联网审计软件解决方案 力的内生式发展。 3.5 审计预警 在审计分析表的基础上～通过设置“预警指标”～系统自动定期将预警结果利用联网审计平台、电子邮件、手机短信等多种方式送达到各级领导和审计人员～实现审计疑点的自动捕捉。审计预警是实现“预算跟踪+联网核查”审计模式的特色功能～其自动检查和结果的主动推送模式实现了信息技术的自动审计～能够给用户提供崭新的审计业务实施和组织模式。 该功能的操作流程如下: 第一步～定义预警指标、定义运行时间和周期。 第二步～根据预设系统自动运行预警。 第三步～系统自动将重点的预警结果报送给领导或特定的审计人员。 第四步～领导或特定的审计人员根据预警结果进行下一步的工作筹划。 3.6 审计方法 审计方法是根据审计需要～分类,审计分类,分项,分专项,进行方法引导式审计～按照由基本数据到分类要素～由分类要素再到专项明细等的过程。特别是对于成熟和固定的专项审计～通过审计方法功能～可以按照步骤提示～引导式地完成某一专项的各种审计过程。 用友联网审计软件解决方案 在信息系统的构建上～审计方法是以审计分析模型为基础～面向审计工作主题～着眼于审计工作任务和目标～按照审计工作的标准和内部逻辑～集合起来的一种具有较好的用户亲和力、导向性、自动化的审计业务执行平台。 通过审计方法的积累～可以使日后的审计工作更加快速和轻松。 “审计方法”主要完成: , 基于审计分析～对审计分析的巩固, , 利用第二次开发工具～将审计分析步骤化, “审计方法”结构图: 审计分析表 形审计分析表 成根据审计思审计分析表将多个业务分析模路，将审计分审型，归集到一个审析标准、规范 计方法上化，按步骤一审计分析表计步步的展现 方审计分析表 法审计分析表…… 审计方法是零散审计分析的集成提炼,固化的审计步骤～可以科学的方式规则审计操作～提高审计效率。在系统中固化足量的审计方法后～能够逐步统一审计业务执行的风险水平～统一并提升对已有审计项目的审计水平。 用友联网审计软件解决方案 4 用友联网审计业务实践经验沉淀 作为国内最早进行联网审计建设、联网审计开发实施经验最丰富的系统解决方案供应商～用友审计公司已经在过去数个成功的联网审计项目建设中积累了应对财政联网审计完整丰富的业务实践经验沉淀。 4.1 数据集沉淀 1) 会计核算中心数据集 针对会计集中核算体制～采集单位基础情况、科目设置情况、会计记录等全面资料的采集～并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。 2) 部门预算数据集 针对部门预算～采集单位基础情况、预算项目设置情况、详细预算记录、人员、公用、专项预算等全面资料的采集～并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。 3) 非税收入数据集 针对非税收入管理系统～采集单位基础情况、非税收入项目设置批复情况、详细非税收入记录等全面资料的采集～并以审计分析应用为出发点进行了科学的整理和归集。 4) 国库集中支付数据集 针对国库集中支付系统～采集用款计划管理信息、额度明细信息、 用友联网审计软件解决方案 实际支出信息、银行对账信息等国库集中支付数据的全面采集～以审计应用为出发点进行了科学的整理和归集。 5) 财政预算指标执行数据集 针对三级预算指标管理体制～采集资金来源信息、财政总指标信息、分口指标信息、单位指标信息、预算项目信息等数据～并按照审计业务的视角为出发点～进行科学整理和归集。 6) 财政总会计核算账套数据集 针对财政总会计核算体系～采集总会计帐套信息、核算科目信息、期初余额信息、核算会计记录信息、并据此复算科目明细账、总帐、报表等数据～实现对财政总会计数据的采集和整理。 7) 集团企业核算数据集 针对集团会计核算体制～采集各级单位基础情况、科目设置情况、会计记录等全面资料的采集～并以审计分析为出发点进行了科学的整理和归集。 4.2 审计分析和预警沉淀 1) 财政年初预算指标构成及趋势分析 按预算执行单位对年初预算的结构和历年同一预算项目或总体预算规模的纵向对比分析～完整、直观展现预算执行单位年初预算编制的具体情况。并可据此分析设置预警～对年初预算编制的异常情况进行有效地暴露。如某一单位连续几年中总体预算盘子连年有100%以上的增长～这个情况可以由预警自动通知审计人员引起注意。 用友联网审计软件解决方案 2) 财政预算指标执行中的变动分析 明确展现各单位追加预算、调减预算情况～追加、调减预算具体项目～追加、调减预算占总资金盘子的比例等相关预算指标变动情况～并可据此设置预警。如暴露追加预算超过年初预算的单位和追加预算的具体项目。 3) 财政预算指标执行中的调剂分析 针对指标执行中的指标调剂～将调剂明细挑选出来～并按照违规调剂的类型如将专项指标调剂到人员上、将直接支付指标调剂到授权支付上等进行分类统计汇总～同时暴露具体违规调剂项目。并可据此设置预警。 4) 财政系统间指标差异对比分析 对财政内部不同系统～如预算编制系统、指标执行系统、集中支付系统等相互间数据交互的完整性和合法性进行筛选和复核。并可据此设置预警～暴露财政内部系统间数据违规交互的具体情况。 5) 国库集中支付额度结余回收结转分析 针对国库集中支付年低结余额度的回收结转工作～分析其中额度回收和结转的合法性～并根据违规类型进行分类汇总和明细暴露～并可据此设置预警～自动将结余回收结转中的违规情况通知审计人员。 6) 专项支出结构分析 按照支出科目和实际支出的摘要～对专项资金的去向进行跟踪分析～可逐笔将专项资金中用于人员、招待、礼品、“考察”等违规去向的比例、合计金额、具体支出明细暴露出来～并可据此设置预警～ 用友联网审计软件解决方案 将专项资金中恶劣的违规支出及时通知审计人员。 7) 结算中心实际执行指标结余分析 8) 结算中心经费支出结构分析 9) 预算支出对比分析 10) 部门预算专项支出对比分析 11) 部门预算专项统计分析 12) 拨出资金明细分析 13) 预算与执行指标差额分析 14) 总预算会计科目余额分析 15) 非税票据及收入管理分析 16) 转移支付市对区县指标分析 17) 专项支出结构分析 18) 全部政府性资金支出框架分析 4.3 审计方法沉淀 1) 全部政府性资金审计 2) 财政预算执行情况审计 3) 财政指标管理过程审计 4) 财政审计业务活动审计 5) 财政支出结构审计 6) 特定审计事项审计 用友联网审计软件解决方案 5 用友联网审计方案典型案例 用友作为中国第一家成功实施联网审计项目的审计专业公司～目前已经在包括政府审计、社会审计、内部审计等领域积累了6000家客户～其中不乏联网审计的典型案例。我们以杭州市审计局、嘉兴市审计局、厦门市审计局使用用友联网审计系统实施的项目作为案例～说明用友联网审计产品的应用方向和应用成果。 5.1 杭州市审计局联网审计案例 5.1.1 概况 杭州市审计局与北京用友审计软件公司战略合作～开发完成了面向全部审计业务数据的联网审计平台～形成了审计基础数据系统、审计分析模型和部分实用的审计分析方法体系～并在2007年的杭州市财政同级审计工作中发挥了积极而高效作用。 在全部政府性资金审计方面～杭州市审计局利用用友联网审计系统从银行账户审计入手～摸清政府收支管理的模式～摸清政府性资金的来源结构、管理模式及资金分布,从内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 入手～摸清财政业务管理的流程,从全部政府性资金入手～摸清资金总体情况,明晰了全部政府性资金结构。 在财政预算执行情况审计方面～动态性地掌握了财政拨款,补助,、预算外资金专户拨款、其他收入、政府性基金收入、用事业基金弥补收支差额情况,以及财政对各预算单位的基本支出、项目支出、 用友联网审计软件解决方案 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 经营支出、解缴财政支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、行政单位结转下年情况等。 在财政指标管理过程审计中～实现了指标的结构分析～可以按照人员经费、办公经费、专项所占的比例和历年的变化曲线进行明晰分析,掌握总指标的增减幅度、变动比例、变化曲线等变化情况,掌握在总指标不变的情况下～财政是如何把钱支付出去的,详细了解与局本级指标调剂的差额对比情况——实现了预算科目之间、预算项目之间、上下级单位之间的指标调剂分析,并实现了指标结余的总额统计,分单位指标的结余比例分析、年末对结余指标的处理情况,。全面掌握了财政指标的执行情况。 在财政审计业务活动审计中～以转移支付审计为对象～实现了对市财政局对区县拨款情况的了解、分单位的财政拨款情况统计分析、提取了财政指标中的转移支付清单、转移支付资金分单位情况统计分析、转移支付情况数据统计。对财政业务活动了进行了较为全面的了解和掌握。 在财政支出结构审计中～通过平台形成了经费支出结构分析表,对各项支出费用按支出金额、所占比例进行数据综合分析,针对单项科目～实现了对单位支出对比分析查询。从而发现了财政支出在结构上的诸多疑点和不足。 在特定审计事项审计中～进行了部门预算专项资金审计调查的信息化实践～实现了对部门预算专项基本情况的统计分析,从统计数字发现在2006年部门预算约占部门预算的39%,90%以上的预算单位都 用友联网审计软件解决方案 设有专项,,进行了部门预算专项年初预算与实际支出对比分析,进行了专项资金支出方式统计分析、分单位支出结构分析、专项资金授权支付情况明细检查、以及部门专项预算执行指标调整明细检查等工作～摸清了专项资金的具体情况。 5.1.2 全部政府性资金框架 全部政府性资金框架作为国内第一个相关领域的研究和实践成果～得到了从国家审计系统内广泛关注和一致肯定。 所谓全部政府性资金～是指政府为履行职责依靠国家法律、法规和行政手段筹集取得和控制使用的所有资金。在目前的财政和国有资产的管理体制下～对应于管理上的多头管理～分散责任～控制风险泛化～全部政府性资金的监督和风险控制也同样存在多头管理～分散责任的隐患。需要有一个方法能即全面反映全部政府性资金总体构架～同时能够对其中具体细节进行深入的、自动化的跟踪和分析～在兼顾总体全部政府性资金框架的同时～对政府性资金管理的具体过程给予充分的关注～并对其中异常的情况进行智能地标注和预警。 全部政府性资金框架直观反映全部政府性资金的分别状况及总量规模～从资金投向上看政府行政理念～从支出重点看公共行政体制是否到位、履行经济调节、市场监管、公共服务等基本职能状况,反映检查评估全部政府性资金在各职能管理单位的管理现结果。通过审计各类政府性资金的节余情总～分析政府收入的盈余和赤字状况～反映资金的变动趋势。 用友联网审计软件解决方案 “全部政府性资金框架”主要完成: , 框架图和勾稽关系部署到平台, , 资金组成、支出～按项目、部门分类分析、汇总, , 摸清资金来源、走向～对疑问资金警告, , 达到自动预警～方便查看资金来源相关明细, , 框架图更新便捷～数据形成动态～可廷伸, 5.1.3 实际使用演示 本市组全部政府性可用资金总金额: 市本级支出总金额,按支出方式,: 用友联网审计软件解决方案 5.2 嘉兴市审计局联网审计案例 浙江省嘉兴市审计局与北京用友审计软件公司战略合作～开发完成了嘉兴市本级政府资金电子审计系统～形成了专门针对企业集团和教育核算中心的联网审计特色体系。 5.2.1 联网审计在嘉兴某企业集团的应用 监控重点对象:资金流转、管理和使用,风险监控,母子公司网络异常业务监控,消费型支出监控, 监控信息手段:通过联网审计中的远程数据采集与转换系统采集 用友联网审计软件解决方案 整理后的数据～设置针对性的预警分析模型～与实际的业务记录信息进行预警、比对、分析～发现可能存在的疑点和线索, 预警指标体系:系统分析～按照资金性质进行包括资产类、负债、所有者权益、损益、收入、成本费用等的结构和变动趋势指标设置,类别分析～按照资产具体项目、负债具体项目、损益具体项目、所有者权益具体项目进行经济业务发生、变化、关联的模型指标设置,个体模型～按照管理流程、内部控制、专项资金使用、担保业务、母子公司及子公司之间内部资金和业务往来、业务招待、福利支出等个性化管理和经济业务监控对象进行指标设置,评价模型～按照国资委评价指标体系、行业指标体系、相关企业经验评价指标体系进行修正性设计～对某企业集团公司的经营情况进行统计评价和预警探测, 典型业务举例:针对某企业集团经常性可能出现的资金不按预算计划挪做他用的现象～在经济业务和财务分析预警模型中～设置资金划拨和往来辅助帐预警指标～一方面监督其资金走向～另一方面监督其资金使用频次、进度和效益、回收情况,达到对异常情况进行预警的目的,另～针对每年年底的资金结转和挂帐情况～设置针对性的预警分析指标～使之对预付款和应付款项进行结转性管理监督～防止可能的资金挪用和资金沉淀的人为风险,针对具体的工程投资资金～设置资金比照合同进度的款项支付预警指标～对于违反资金拨付进度的项目和款项进行比照分析和风险预测～达到对资金提前支付、超要求的大额支付谋求个人私利的风险行为预警的目的。 实施成效:通过对某企业集团审计指标体系的完整设计和联网审 用友联网审计软件解决方案 计～一方面～某企业集团业务经营情况公开在审计的信息系统环境中～能对某企业集团各级管理和执行人员以威慑和警示,另一方面～对于不符合管理要求、国家政策要求、企业目标价值要求的行为进行过程化预警提示和立体分析～帮助企业及时发现问题～防微杜渐,通过评价、专家经验判断～也可以不断辅助某企业集团提高管理和经营能力。 5.2.2 教育核算中心的应用设计 在联网审计业务应用框架上建立教育核算分中心“审计预警分析”应用模型: 系统用户可以通过调用“审计预警分析模板”～执行模板中探索预制的“审计预警指标”来发现审计线索。而“审计预警分析模板”通过模板中的参数,配置文件,调用联网审计业务应用框架中的组件“审计预警分析模块”和规则引擎流程实现模板的功能。 审计人员可以在“审计预警分析模板”中设置“预算执行超额”、“人均办公经费超标”等预警指标～即将审计人员的审计经验转换为审计模型～通过审计预警指标的设置和运行～对财务数据进行分析～并对可能出现的问题或趋势提前告知审计人员。根据联网审计的需要,可以设置“预算执行超额”、“大额暂付款发生数”、“人均办公经费超标”等预警指标～建立“审计预警分析模板”～为审计人员提供审计线索疑点～为开展联网审计提供数据信息。 如:某年～根据预算单位经费收支重要性水平～审计局设置了“大额暂付款发生数”预警指标～对当年占单位预算资金总额1%以上的暂 用友联网审计软件解决方案 付款发生额进行预警～符合上述条件的预警信号为黄色。根据审计计划的安排～在对教育局的暂付款发生额的预警分析中～发现有7笔资金预警信号为黄色～涉及金额数百万元。审计人员经调查核实～发现其中某局支付的暂付款百余万元～是某学校向某局借款用于扩路拆迁的资金～按文件规定应由市政府补偿。由于这些款项一直没有到位～于是某学校向某局借用资金进行垫付～时间达一年多～从而占用了该局的预算资金～影响了预算资金的使用效率。审计人员建议财政局向上级财政部门反映～后来上级财政部门将有关补偿资金拨付到位～使本级预算资金发挥应有的效益。 实施教育核算分中心联网审计将对市财政预算单位的审计监督前移～突出日常监测～使审计监督更加有效,扩大了审计覆盖面～能更好地执行全面审计突出重点的八字方针,合理整合、利用审计资源～提高了审计效率,以数据分析为重点～摆脱传统账目的审计模式推进数据审计～改进了制定部门预算执行审计计划项目的管理、改进了部门预算执行审计的模式和方法。提高了审计机关对部门预算执行的监控和预警能力。 5.3 厦门市审计局联网审计案例 厦门市审计局与北京用友审计软件公司战略合作～开发完成了厦门市联网审计系统～形成了在完善的国库集中支付体系下～针对全新的财政环境特色鲜明的联网审计系统。 随着财政体制改革的深入～越来越多的地方财政部门进行了国库 用友联网审计软件解决方案 集中支付改革。在这样的支付体系下～各预算执行单位结余资金由国库支付中心统一管理～年底授权支付结余应按相关规定注销。利用用友联网审计系统中采集的国库集中支付数据～可以划分出预算中财政部门下达给各预算执行单位的授权支付预算额度、使用额度和结余额度～并能区分资金的具体用途,进一步能根据下达额度情况～具体分析其资金来源性质～检查额度注销是否符合规定～有无将不应注销到财政专户的资金划回财政专户的现象。另外～检查其他类资金是否按资金原渠道注销～有无人为调整预算资金的情况～以判定年底结余额度注销的合规性、真实性、完整性。 额度结余分析的操作示意图为: 用友联网审计软件解决方案 财政国库集中支付抽取、清洗、 转换、传输、加载 管理系统数据 支付清算额度基本 台账表情况表 筛选出有结余的额度 按照正常、专项、基建支出分预 算内、预算外进行分类汇总 正常经费专项经费基建经费 结余额度结余额度结余额度 明细明细明细授权支付额度结 余注销明细表-正 常经费分别对比 授权支付额度结正常、专项、基建余注销明细表-专额度结余明细 项经费和注销明细 授权支付额度结 余注销明细表-基 建经费 基建经费结正常经费结专项经费结 余额度注销余额度注销余额度注销 审计结论明审计结论明审计结论明 细表细表细表 汇总审计结论 在厦门联网审计系统深入监测到国库集中支付业务后～利用以上联网审计分析模型～沿袭厦门已经颁布的规范性文件～通过分析～审计人员在同级审能够极为快速、便利和准确地对财政部门自身对额度的处理进行检查。通过对授权支付的额度注销进行联网审计的数据 用友联网审计软件解决方案 式审计～判断财政是否存在错将专项性质的款项划入财政专户～使资金失去专项性质的情况～或是否划入专户资金量大而导致预算内资金错拨入预算外的情况～发现了一些相应的问题。 用友联网审计软件解决方案 6 北京用友审计软件公司简介 用友软件股份有限公司成立于1988年～长期致力于提供具有自主知识产权的企业管理/ERP软件、服务与解决方案。2001年5月～用友软件股票在上海证券交易所挂牌上市,股票简称:用友软件,股票代码:600588,。2002年“用友”商标被认定为“中国驰名商标”。2004年用友软件股份有限公司被评定为国家“重点软件企业”。“用友软件”是中国软件行业最知名品牌～是中国软件业最具代表性企业。 用友软件是亚太本土最大管理软件供应商～是中国最大的管理软件、ERP软件、财务软件供应商～是中国最大的独立软件供应商。在中国ERP软件市场～用友软件市场份额最大、产品线最丰富、成功应用最多、行业覆盖最广、服务网络最大、交付能力最强。用友软件一直保持全面快速成长～在2002,2004年度全球前60大企业应用软件供应商中～以年均接近36,的增长率位列成长速度最快厂商第2位。 为专门加强对审计信息化市场的建设～2006年年初～用友软件股份公司实行产业布局～将原用友政务公司的审计事业部独立～分化出来成立专业的审计软件公司～专门致力于审计管理信息化的软件产品、解决方案、管理咨询、实施服务、教育培训的市场建设。 目前～用友审计软件已形成联网审计、审计作业、审计管理、投资审计、集团财务监审平台、税务稽查、金融稽核、审计基础信息专用平台等多条产品和业务线,用友审计公司的产品～能够为各类审计机关～企、事业单位审计部门提供适用的审计信息化解决方案～满足不同行业在不同发展阶段的审计管理需求～并可实现平滑升级。用友审计公司同时开展审计信息化培训教育服务、在线应用服务。 依靠领先的技术、丰富的产品线、强大的咨询实施队伍、优秀的 用友联网审计软件解决方案 本地化服务及规模化交付能力～用友审计软件公司目前有正式用户6000多家～涉及到国家审计、内部审计、社会审计三大领域～覆盖公安、司法、交通、烟草、煤炭、铁道、航天、航空、邮电、信息产业、造船、汽车、军工、邮政、金融等众多行业。 用友审计软件公司秉承“诚信、专业、执着”的理念～致力于推进中国审计信息化进程。 用友审计软件公司的目标:创中国审计软件第一品牌:: 用友软件的目标是:2010年进入全球管理软件业第一梯队～成为世界级的、长寿的软件公司。 用友联网审计软件解决方案 目录 用友联网审计软件解决方案 ........................................................................................... 1 ——建设先进、强大的审计监督平台 .............................................................. 1 1 应用背景概述 ................................................................................................... 3 2 联网审计概念的提出 ...................................................................................... 5 2.1 审计信息化的三个发展历程 ............................................................ 5 2.2 联网审计的主要特征 .......................................................................... 6 2.3 联网审计的优势 ................................................................................... 8 3 用友联网审计软件功能简介 ..................................................................... 12 3.1 系统管理 ............................................................................................. 12 3.2 数据集管理 ......................................................................................... 12 3.3 审计查询 ............................................................................................. 13 3.4 审计分析 ............................................................................................. 14 3.5 审计预警 ............................................................................................. 16 3.6 审计方法 ............................................................................................. 16 4 用友联网审计业务实践经验沉淀 ............................................................ 18 4.1 数据集沉淀 ......................................................................................... 18 4.2 审计分析和预警沉淀 ....................................................................... 19 4.3 审计方法沉淀 .................................................................................... 21 5 用友联网审计方案典型案例 ..................................................................... 22 5.1 杭州市审计局联网审计案例 ......................................................... 22 5.2 嘉兴市审计局联网审计案例 ......................................................... 26 5.3 厦门市审计局联网审计案例 ......................................................... 29 用友联网审计软件解决方案 6 北京用友审计软件公司简介 ..................................................................... 33