企业汇算清缴鉴证报告　

企业汇算清缴鉴证报告　 企业汇算清缴鉴证报告 张中税鉴字[2011]第321号 张家港市欣达燃化有限公司: 我们接受委托，对贵公司编制的2010年度企业所得税年度汇算清缴纳税申报进行审核。及时提供企业所得税年度纳税申报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性是贵公司的责任。我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其有关政策规定，按照《企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范》的 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 ，实施了包括抽查会计记录、现场勘察等我们认为必要的审核程序。 贵公司2010年度利润总额-10,724.44元。经审核，我们认为应调增应纳税所得额12847.03元，调减应纳税所得额0元，调整后应纳税所得额为2122.59元，弥补以前年度亏损2122.59元，应纳税额为0元，本年无预交企业所得税。 本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理年度企业所得税年度汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提 供给其他单位或个人。 附件: 1、鉴证报告说明 2、2010年企业所得税纳税申报表审定表 3、2010年度会计报表 4、税务师事务所营业执照复印件 张家港市中天税务师事务所 中国注册税务师: 报告日期:2010年03月30日 中国注册税务师: 附件1: 鉴证报告说明 一、委托单位基本情况 张家港市欣达燃化有限公司是1997年12月25日在苏州市张家港工商行政管理局注册的，地址为杨舍镇乘航振兴路，注册资金为人民币200万元，其中:季建祥出资120万元，占注册资本的60%;吕庆萍出资60万元，占注册资本的30%;俞根林出资1 0万元，占注册资本的5%;包地宝出资10万元，占注册资本的5%。法定代表人:季建祥，经济性质为有限责任公司，主要经营范围是煤炭、金属材料、建筑材料购销。 二、重要会计政策和会计估计 1(会计制度:公司执行《小企业会计制度》 2(会计期间:公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。 3(记账方法:采用借贷记账法。 4(记账基础和计价原则:以权责发生制为记账基础,并遵循历史成本计价原则。 5(记账本位币及外币业务核算方法 以人民币为记账本位币，非人民币业务按固定汇率折合人民币记账，期末外币账户余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整。 6(应收账款及其坏账准备核算方法 (1)因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收到的款项。通常按实际发生额计价入账。 (2)坏账的确认标准:对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项;因债务人死亡既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。 7(存货核算原则及计价方法: (1)取得和发出的计价方法:存货取得采用实际成本法核算;存货发出采用加权平均法;成本核算采用品种法。 (2)低值易耗品摊销方法:采用一次转销法。 (3)存货的盘存制度:采用永续盘存制。 8(固定资产和累计折旧 (1)本公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为:使用年限在一年以上的房屋建筑物、电子设备、机器设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值2000元以上，并且使用年限超过两年的物品。 (2)固定资产折旧采用“平均年限法”，并按固定资产的类别、预计使用年限和预计残值率确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率如下: 固定资产类别折旧年限 预计残值年折旧 19.20% 运输设备 5年 4%率 率 办公设备 5年 4% 19.20% 9. 收入确认原则 (1)销售商品:公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方;公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 (2)提供劳务:在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现;如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 (3)让渡资产使用权取得的利息和使用费收入的确认:以与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计算时确认利息和使用费收入的实现。 10(税费 项 目 计税基数 税 率 增值税 应税收入 17% 城市维护建设税 应交流转税 7% 地方教育费附加应交流转税 4% 企业所得税 应纳税所得额 25% 三、主要审核情况 10,724.44元。经审核，我们认为应调增应纳税贵公司2010年度利润总额- 所得额12847.03元，调减应纳税所得额0元，调整后应纳税所得额为2122.59元，弥补以前年度亏损2122.59元，应纳税额为0元，本年无预交企业所得税。 具体审核情况如下: 一、收入类项目审核说明 经审核，贵公司2010年销售收入为7,332,162.00元,其他业务收入为0元，营业外收入为25000.00元，无特殊销售方式收入,无纳税调整事项。 二、 扣除类项目审核说明 1、工资薪金支出及三项费用的审核说明 (1)工资 贵公司通过“应付工资”及“管理费用”会计科目核算职工工资，经审核，贵公司2010年共计提工资134,000.00元，实际发放工资134,000.00元，根据规定，允许税前扣除的工资为134,000.00元，不需调整。 (2)职工福利费 贵公司通过“管理费用-福利费”会计科目核算职工福利，经审核，应付福利费期初余额为0元，本年度没有计提福利费，实际发生福利费7,549.00元，扣除限额为134,000.00*14%=18760.00元，不需调整。 (3)职工教育经费、工会经费 贵公司2010年没有计提也没有发生职工教育经费及工会经费，不需调整。 2、业务招待费的审核说明 贵公司2010年发生业务招待费4,168.00元，按收入5‰税前扣除限额为7,332,162.00*5‰=36660.81元，按发生额60%税前扣除限额为4,168.00*60%=2500.80元，根据规定应调增应纳税所得 4,168.00-2500.80=1667.20元。 3、利息支出的审核说明 贵公司2010年发生财务费用1,035.70元，其中利息收入为489.60元，手续费为1,435.80元，工本费为89.50元，无须作纳税调整。 4、各类基本社会保障性缴款及住房公积金审核说明 经审核，贵公司2010年发生社保费4,605.86元，无须作纳税调整。 5、营业外支出的审核说明 经审核，贵公司2010年发生税收滞纳金775.83元，应调增应纳税所得775.83元。 6、其他审核事项审核说明 (1)经审核，贵公司在管理费用中列支预存话费8,200.00元，应调增应纳税所得8200.00元。 (2)经审核，贵公司在管理费用中列支私人费用2,204.00元，应调增应纳税所得2204.00元。 以上共计调增应纳税所得12,847.03元。 三、其它需要披露的事项 由于贵公司原因，我们未能对贵公司截止至2010年12月31日的存货实施必要的盘点审核程序。 企业所得税税前扣除调整情况汇总表 委托单位:张家港市欣达燃化有限公司 年度:2010年 金额单位:元 行项目 实际纳税调整 结转以后年度调整说明(注次 发生待摊销额 明时间性或 额 永久性差异) 增加减少 1与经营无关的费用 2,204.00 永久性差异 2 业务招待费 1667.20 永久性差异 3 滞纳金 775.83 永久性差异 4其他 8,200.0 0 永久性差异 合 计 12847.03