（集团）公司内部稽核制度（最新范本）

（集团）公司内部稽核 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 （最新范本） XX,集团,公司 内部稽核制度 第一章 总 则 第一条 为加强和规范集团公司的内部管理,建立和完善内部稽核制度,以保护公司资产的完整与安全,降低成本费用,防止内部管理过程的失控,履行各所属公司、各部门经济责任,实现集团公司经济效益最大化,特制订本制度。 第二条 本制度适用于公司和所属公司及公司职能部门。公司稽核部人员执行稽核事宜,依照本制度规定办,根据年度稽核 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和公司领导指派,定期或不定期对公司需要稽核项目及事项实施稽核 第三条 公司成立之稽核部,负责公司稽核工作。集团公司稽核工作实行“统一领导,归口管理”的内部管理体制。 第四条 公司稽核人员实施稽核工作,分定期与不定期二类,采取事中跟踪参与和事后稽核审查的工作方法。定期性稽核,由稽核人员按计划执行,不定期稽核,依实际需要,依公司董事长的指示办理。 第五条 实施内部稽核制度的目标有, 1.维护公司资产的完整和安全, 2.及时提供可靠的相关信息, 3.减少不必要耗费,降低成本,实现集团公司经济效益最大化, 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险, 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化, 1 6.明确经营管理各环节的经济责任,保证所赋予的职责得到正确履行, 7.规范经营管理决策程序,避免决策失误。 第六条 集团公司内部稽核的组织机构, 1.集团公司成立内部稽核协调小组,由公司分管领导直接领导,成员由综合管理部、工程管理部、财务管理部、资产运营部、材料供应部等部门组成,负责协调或参与稽核事项的实施。 2.公司成立稽核部,负责稽核工作的组织实施。 第七条 内部稽核制度的内容包括, 1.研究开发过程内部稽核制度, 2.开发建设、经营管理和采购过程内部稽核制度, 3.销售过程内部稽核控制制度, 4.费用、支出内部稽核制度, 5.对外投资内部稽核制度, 6.对外经济担保内部稽核制度, 7.公司资金内部稽核制度。 第二章 稽核部门工作职能 第八条 稽核部在集团公司董事长领导下,从事本公司内部稽核工作。工作职能主包括, 1.严格遵守国家法律法规和行业规定,参与公司研究制订有关规章制度。 2 2.制订年度稽核工作计划,经批准后组织实施。 3.对公司及所属内部单位的存货、财产的完整安全进行稽核。 4.对公司内部控制制度的建立健全、有效性与执行状况进行稽核。 5.对公司及所属内部独立核算单位的财务收支计划、投资和费用预算的执行以及经济效益进行稽核。 6.对公司及所属内部部门的财会报表和经济核算报表的合法性和真实有效性进行稽核。 7.对公司发生的重大异常事故进行稽核,并及时作出评估、报告。 8.稽核公司各种资源的使用效率与效果情况。 9.稽核公司重要管理决策是否可行和有效。 10.对重要或大额经济合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 进行稽核并对合同履行情况进行核查。 11.重要或大额财产购置、报损、报废的稽核。 12.负责对公司部门经理级,含,以上管理人员离任稽核和专项稽核工作。 13.对严重违反财经纪律和公司规章制度、侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案稽核。 14.参与有关的财产、财务、存货清查、盘点工作。 15.组织做好稽核文件、资料、记录的保管与定期归档工作。 16.完成董事长交办的其他工作。 第九条 稽核人员必须精通各项业务,具有超前防范意识,能够准确把握重点环节、重点岗位的操作,能够洞悉其中易于作“蔽”、可能违规的部位,在检查 3 过程中做到有的放矢,必须具有坚持真理、实事求事的工作精神,真正做到有“章”必循,有“矩”必依,维护正常的工作秩序,必须具有良好的道德品质,做到廉洁奉公,自正其身,不授予人以“把柄”,能更好的履行稽核职责。 第十条 稽核人员对各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅其账册、报表及有关档案,必要时并得请其出具书面说明,受查单位经办人员应尽力协助办理。 第十一条 稽核人员从事工作时,需要调阅相关档案,被检查单位或部门不得拒绝或隐匿,涉及公司商业机密档案调阅,应按保密规定先呈报公司分管领导批准后办理调阅,并在规定时间内归还。 第三章 执行稽核工作应注意事项 第十二条 稽核人员于执行稽核工作过程中,应恪遵下列守则, 1.对所稽核事项,应形成「稽核工作底稿」,附表二,及「稽核报告」,附表三,。 2.稽核人员必须秉持公正无私的态度,避免任何利害冲突。在实施稽核任务时,应根据各项制度相关规定办理,正确行使职权。 3.应谨慎使用及保护在执行任务过程所获得的信息。稽核涉及保密事项,要严守秘密,不得泄漏或事先透露给被稽核单位或部门。 4.执行稽核任务时,应向受稽核单位领导或部门主管出示「内部稽核通知单」,附表一,,并说明任务和意图,取得支持协调配合,稽核人员要端正工作态 4 度,保持工作的独立性,客观公正地反映稽核事项,切忌傲慢或偏私。 5.稽核人员进行稽核工作前,应拟定稽查计划和工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ,提高工作实效。 第十三条 组织实施稽核事项应严格依规有序按计划进行,减少不必要的干扰和对被稽核单位正常工作的影响,如遇不明事项,采用适当方式提出询问,达到了解事项缘由的目的。 第十四条 执行稽核工作过程中,不与被稽核单位经办人员争论问题出现的原因,发现错误事项,不得当面批评,被稽核单位人员如有申诉建议,应细心聆听,勿与辩论 第十五条 稽核人员除应充分了解有关现行法令,并熟谙公司内部控制各种制度、规章外,应详细了解被稽核单位特有的管理方式及特殊情况。 第十六条 稽核人员应稽核实施前对被稽核单位的历史、重要数据、以前稽核报告内容进行详细了解掌握。稽核人员应对稽核结果进行科学合理的分析判断,稽核结果必须是实事求是,客观公正,有足够的证据支撑,经得起历史的检验。 第十七条 稽核人员应将稽核资料作为涉密档案,严格保密,妥善保管,以防失落。 第四章 稽核作业流程及工作范围 第十八条 公司稽核部应根据年度计划和领导指示安排,做好稽核前期准备: 5 1.要明确稽核目的和范围, 2.稽核前要搜集与稽核项目相关的背景资料, 3.针对拟稽核项目制定稽核方式,拟定组织实施方案,内容包括稽核项目、稽核范围、稽核目的、人员分工、完成时限等, 第十九条 稽核人员应依实施方案,对所稽核事项实施详细的稽查审核,做好工作记录,填制工作底稿,依照相关制度规定,将稽核过程中汇集的资料、查明的事实和稽核数据进行定量和定性分析,一般事项形成表格式稽核报告,附表三,,特殊事项形成文字稽核报告呈报公司董事长审定,呈董事会审阅。 第二十条 稽核人员在稽核现场工作结束后,及时将稽核情况,重大事项除外,与被稽核单位领导和相关交换意见,在定性时分析要充分考虑其合理解释和申辩,复审补充相关资料和证据,防止出现工作失误。 第二十一条 根据董事会和董事长对稽核报告的批复意见,编制「稽核建议联络单」,附表四,交各相关单位整改。 第二十二条 稽核人员追踪核查「稽核建议联络单」,附表四,涉及整改事项的执行进度及结果,编制「稽核建议事项追踪报告」,附表五,呈报董事长。 第二十三条 为便于公司稽核工作的执行,实现稽核目的,公司稽核部拟对集团公司所属企业和各职能部门执行各项管理规章制度情况进行不定期查核,对稽核结果的整改情况实施回头跟踪查核,增强稽核建议的整改实效。 第二十四条 稽核人员执行稽核任务时,应提前向受查单位下达“稽核通知书”,以便配合稽核工作,进场时应出示“稽核通知书”说明稽核意图并提出要求。 6 第五章 工作底稿、作业法则与稽核报告 第二十五条 编制稽核工作底稿。稽核人员应当将稽核计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项,记录于稽核工作底稿, 在执行稽核工作时,对部份被稽核事项无实际书面文字或数据可供参考的,稽核人员应就有关查核询问事项作为备忘性记录、对稽核事项之数据来源予以特别注明。 第二十六条 稽核工作底稿,内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确,稽核工作底稿要进行必要的检查和复核。 第二十七条 工作底稿内容与应行记载事项 稽核工作底稿通常包括总体稽核策略、具体稽核计划,方案,、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件),以及对被稽核单位相关财务凭证、文件记录的摘要或复印件等。此外,稽核工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、稽核组内部或稽核组与被稽核单位举行的会议记录、与其他人士(注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及问题稽核汇总表等。 稽核人员可根据自己的执业工作经验,对稽核项目必须记载的内容和重要事项编制工作底稿,工作底稿除统一规范格式外,每张工作底稿必须同时包括以下基本内容: ?被稽核单位名称; 7 ?稽核项目名称; ?稽核项目时间或期间; ?稽核过程记录; ?稽核结论; ?稽核标识及其说明; ?索引号及页次; ?编制者姓名及编制日期; ?复核者姓名及复核日期; ?其他应说明事项 ?受查部门说明事项,其发生时间地点均须记载以备引证。 ?受查部门以及所说明有关执行人员及职务等均应记载。 ?已查核事项应有注记,以免遗漏或重复。 ?对拟表示的立场,透过调查,用一种逻辑的方法将内心希望表达的事项摘要注记。 ?对稽核事项查核有关经验或技巧心得等加以注记。 第二十八条 稽核工作底稿为撰写稽核报告的依据,应依其查核执行结果建档分类保管,以方便查阅和避免遗失,可分为以下三种, 1.永久档案,包括稽核查证固定证据资料,执行稽核建议所有可供持续参考不易变更的数据资料,其他形成证据链的印证资料。 2.未定案仍待查证案卷,经稽核事项无法立即获得证实,仍待查证的工作 8 底稿。 3.已结案仅供参考案卷,即已查证结案,由于规定时效须留档参考的各项工作底稿。 第二十九条 稽核人员执行稽核工作的作业法则 1.凭证的查核。凭证是一切权责的代表,是登记账册和编制报表的原始依据。公司经营管理和经济活动运行规范、控制及成效,都通过凭证关联记载显示出来,因此对凭证的稽核或查证,是稽核人员执行工作的作业重点,对各项凭证的稽查,应重点注意下列事项, ?凭证的事实是否真实有效。 ?各事项凭证之间的关系与关联程度。 ?统计抽样技术筛选与重点稽查取证相结合。 2.涉疑事项的询证。稽核人员在执行稽核工作时,面对各种不同情况,不论是动态或静态的数据收集分析,存在需及时了解或向受查者及相关人员询证的疑惑,稽核人员在质疑解惑办理询证时应讲究工作方法。 ?要熟悉公司各项规章制度和政策及管理特点,被稽核单位的基本情况及习惯俗成做法, ?了解并熟悉稽核或调查事项的行业规定和 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ,有相应的知识储备和工作经验, ?对质疑问题的词意、主题强调与数据引证,要准确表达, ?规避稽核工作过程中的人为干扰因素,降低稽核风险。 9 第三十条 稽核报告。稽核报告是稽核小组在完成稽核事项任务后,向公司董事会及行政领导提出的关于对被稽核单位作出事实结论和评价意见的书面报告。按照稽核程序的规定,稽核组完成稽核事项之后,无论被稽核单位有无违规违纪问题,都应当提出稽核报告。稽核小组在撰写稽核报告的前,应按照稽核程序认真检查,广泛取证,依照稽核依据,对稽核事项作出评价等。 第三十一条 稽核报告,通常由题目、引言、稽核概况、发现的问题、处理意见、意见与建议、结尾语、附件、签署几个部分组成。 一、题目, 稽核报告的题目多采用“关于XXX事项的稽核报告”或“关于对XX单位的稽核报告”,应反映三个方面的内容,即被稽核单位名称、稽核项目及时限。 二引言 引言是稽核报告的开头部分。此部分应当重点介绍稽核的依据、对象、项目、范围、时限、程序和方式、方法等。稽核报告的引言,应当开门见山,简洁扼要,切忌拖泥带水,繁杂冗长。 三、稽核概况 稽核概况应当简要介绍被稽核单位的有关情况,与稽核事项有关的事实等,根据稽核结果作出综合评价,评价应当客观、公正、恰当,概括性强。 四、稽核出的问题 这一部分应当按照审查发现问题的性质,分类分项逐条去写,并且每一项要提炼出一个标题句,用事实材料加以说明,做到观点与材料相统一。 10 五、处理意见 应当针对稽核出的问题,有层次地提出处理、处罚意见。如果没有发现严重问题,此部分则可省去不写。对于稽核出的问题,应当引用经济金融法规、公司规章制度等稽核依据实事求是地提出处理意见。 六、意见与建议 意见与建议也是针对稽核出的问题而提出来的,意见或建议应当确切、实用,不能空泛无物。 七、附件 如果稽核出的问题较多,不便在正文中一一说明,可分类列表作为附件。对稽核出的违规违纪行为的有关证据,也可作为附件附在稽核报告之后,以备查用。 八、落款 稽核报告的最后,要有稽核组长签名,并写明年、月、日。 第三十二条 稽核工作底稿保存年限,稽核报告,工作底稿及抽查资料保存五年以上。 第六章 附则 第三十三条 本制度经集团公司董事会审议通过后,由稽核部颁布实施。 第三十四条 本制度所涉及内部稽核内容的具体实施细则,应根据本制度的精神,由公司稽核部逐项制定、发布、实施。 11 第三十五条 本制度从颁布之日起实施,本制度解释权归集团公司稽核部。 附,内部稽核通知单,附表一, 稽核工作底稿 ,附表二, 年度稽核报告 ,附表三, 稽核建议联络单,附表四, 稽核建议事项追踪报告,附表五, 年度稽核工作计划表(附表六,1) XX年度第 X季稽核工作计划表,附表六,2, 附表一 内 部 稽 核 通 知 单 12 签发领导: 签发时间: 受稽核单位 稽核项目 稽 核 日 期 稽核依据 稽 核 组 长 稽核组员 稽 核 排 程 表 : 项 目 日 期 时 间 参 加 人 员 稽核进点会议 实地稽核 稽核小组会议 稽核结束会议 稽核事项分类 稽核日期、时间 稽核员 质量系统参考 备 注 备注 :依集团公司年度内部稽核计划，贵分公司(部门)应接受内部稽核，故发此内稽通知单， 请贵单位配合此稽核作业。 13 附表二 XX公司稽核工作底稿 被稽核单位 签名 日期 索引号 稽核内容 编制人 会计期间或截止日 复核人 页次 稽核事项具体情况记录及说明 14 附表三 XX有限公司 年度稽核报告 编号: 作业时间 完成时间 稽 核 项 目 项次 作业说明 异常事项描述 稽核建议 稽 核 说 明 及 结 论 董事长 总经理 分管领导 配合部门 公司稽核部 负责人 稽核员 15 附表四 稽核建议联络单 日期: 编号: 作业 受查 依据 单位 完成项次 作业项目 异常现象描述 整改建议 受查单位意见 时限 董事长: 稽核主管: 稽核人员: 16 附表五 稽核建议事项追踪报告 日期: 编号: 项稽核日期 整改措施 稽核建议单号 建议完成时限 追踪整改情形 未结案原因说明 次 董事长, 稽核主管, 稽核人员, 17 附表六(2) 年度第 季稽核工作计划表 制表: 年 月 日 进 度 作 业 时 间 配 合 单 位 稽 核 内 容 备 注 编 号 作 业 项 目 / , / / , / / , / / , / / , / / , / / , / 董事长: 稽核主管: 稽核人员: 18 附表六(1) XX公司 年度稽核工作计划表 编制部门: 编制时间: 稽核类别 稽核时间 不估计 抽样 日定稽核项目 稽核人员 会同人员 备注 定数量 数量 起 讫 常 期 期 董事长签批: 稽核部负责人: 编制人: 19