长春平安纸业公司4-4存货

存货实质性程序 存货审定表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     存货项目 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、存货账面余额                 原材料                       材料成本差异         材料采购           低值易耗品           库存商品         发出商品                       在产品             合计             二、存货跌价准备 原材料                 材料采购                 低值易耗品                 库存商品                 发出商品                 在产品                 合计                 三、存货账面价值                 原材料             材料成本差异               材料采购               低值易耗品             库存商品               发出商品               在产品               合计             调整分录： 内容 科目 金额 金额 金额 金额                                                                                                 审计结论： 存货类别明细表 被审计单位： 项目： 存货明细表 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     存货类别 名称及规格 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 原材料                                                                       材料成本差异                                                                       材料采购                                                                                   低值易耗品                                                                       库存商品                                                                       在产品                                                                                   合计                       审计说明： 存货入库截止测试 被审计单位： 项目： 存货入库截止测试 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     一、从存货明细账的借方发生额中抽取样本与入库 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间 序号 摘要 明细账凭证 入库单（或购货发票） 是否跨期 编号 日期 金额 编号 日期 金额                                                       截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后   无采购交易发生                                                                   二、从存货入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间 序号 摘要 入库单（或购货发票） 明细账凭证 是否跨期 编号 日期 金额 编号 日期 金额                                                                         截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后   无采购交易发生                                                                     编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等 审计说明：   2. 2011年1月初截止外勤结束日，该公司未尚发生采购业务，故未能做日后的入库截止测试。 3.12月26日入库草浆200吨，废纸浆200吨，未收到发票，未暂估入账，需调整。       存货出库截止测试 被审计单位： 项目： 存货出库截止测试 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     一、从存货明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间 序号 摘要 明细账凭证 出库单（或销售发票） 是否跨期 编号 日期 数量 金额 编号 日期 数量 金额                                                                   截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后                                                         二、从存货出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间 序号 摘要 出库单（或销售发票） 明细账凭证 是否跨期 编号 日期 数量 金额 编号 日期 数量 金额                                                                   截止日前 截止日期： 年 月 日 截止日后                                                         编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等。 审计说明： 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 被审计单位： 项目：存货明细账与盘点报告(记录)核对表 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对： 序号 地点 样本描述 期末存货明细账记录 获取的存货清单 索引号 经确认的期末存货盘点表 数量差异 ④=①-②或②-③ 差异分析及 处理 存货类别 存货型号 单价 数量① 金额 数量② 数量③                                                                                                                                                 二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对： 序号 地点 样本描述 索引号 经确认的期末存货盘点表 期末存货明细账记录 被审计单位提供的存货清单的数量③ 数量 差异 ④=①-②或①-③ 差异分析及 处理 存货类别 存货型号 数量① 单价 数量② 金额                                                                                                                                                                         编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。 监盘人员签名                            审计说明： 存货跌价准备测试表 被审计单位： 项目： 存货跌价准备测试表 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：     序号 存货明细项目 期末余额 索引号 期末应计提跌价准备% 期末已计提跌价准备 差异                                                         合计                           审计说明：