国有企业破产外部原因的探讨

国有企业破产外部原因的探讨 第20卷第1期李锋国有企业破产外部原因的探讨53 国有企业破产外部原因的探讨 李锋 (岳阳职业技术学院,湖南岳阳414000) 摘要:任何企业的衰败都有其深层次的原因.经济体制的缺陷,市场竞争的冲击,政 府干预的影响以 及宏观经济政策调整所产生的不适应等因素,是我国国有企业陷于困境的主要外 部原因. 关键词:国有企业;破产;外部原因 中图分类号:F276.1文献标识码:A文章编号:1672-738X(2005)01-0053-05 任何一个企业的发展,都有它自身的特点.我 国国有企业由于最初是建立在传统计划经济基础 上的,无论是从体制上还是 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 和模式上,都 不适应市场经济的要求.在改革和转换机制之中, 必然会出现各种各样的情况.有的企业能很快的转 换角色,很快地从改革的阵痛中挺起身来,适应市 场经济的发展,因而在市场经济的大潮中不仅能生 存下来,还向前发展了.有的企业,由于在体制转换 和不断的改革过程中,受各种外部和内部因素的影 导致了破产,重组和兼并的命 响,逐渐走向了衰落, 运. 笔者在国有企业工作生活了十年,亲历了某一 中型国企从繁荣发展到衰败破产的全过程,并通过 对岳阳市市属的几家破产中小型国企的调研分析, 对国有企业破产的外部原因有着自己独特的认识. 一 ,经济体制的影响 改革开放以来,一些国有企业经营状况不断恶 化的根本原因是难以适应社会主义市场经济发展. 长期以来,我国传统的经济体制是为了适应高度集 中的计划经济而建立起来的.这种经济体制存在着 许多严重缺陷.虽然,从20世纪80年代实行改革 开放政策以来,国家出台了许多企业改革措施,但 是对社会主义市场经济,国有企业改革的目标,到 底是什么样子,只能采取"摸着石头过河"的方式进 行探索. 与社会主义市场经济发展客观要求相比,我国 传统经济体制主要存在三大缺陷:其一是产权结构 存在严重缺陷.所谓国有企业,是指企业财产归国 家所有并从事生产经营活动的经济主体.尽管企业 财产归国家所有,国家财产归全体社会成员共同所 有,但任何社会成员既不能单独也无法共同直接占 有与使用国有企业资产,这就必然导致国有企业财 产"所有者缺位".在这种情况下,企业既不能形成 有效的激励机制,也不能形成强有力的约束机制, 其发展既无内在动力,也无外在压力.其二是管理 体制存在弊端.我国传统国有企业管理体制的基本 特征是"全民所有,国家经营与统负盈亏".在传统 管理体制下,企业难以根据市场需求变化组织生产 经营,这就不可避免地造成产销脱节.其三,社会经 济负担过重.国有企业不仅承担着大量的"社会包 袱",还背负着沉重的经济负担. 1.政府主管部门管理机制的缺陷 在造成国有企业亏损的上述原因中,经济体制 的缺陷是主要根源: 第一个缺陷是国有企业的机构股东——企业 主管机构没有制约机制.国有企业的机构股东是企 业主管机构及其负责人.他的利益与国有企业终极 所有者的利益不一致,国有企业的盈利,要归作为 出资者的国家,企业主管机构及其负责人所获极少 甚至没有.于是某些企业主管机构及其负责人为谋 求个人利益最大化,有可能损害国家和所有者的利 益.能否用破产机制来制约企业主管机构及其负责 人呢?回答是否定的.虽然现在允许国有企业破产, 但还不允许企业主管机构破产.这就使企业主管机 构及其负责人失去了必不可少的 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 约束和竞争 约束.它产生两个严重后果:一个是企业主管机构 及其负责人失去了严格监管经营者的动力和压力, 使一些亏损严重的企业经营者仍安居其位;另一个 收稿日期:2004一ll—O5 作者简介:李锋(1965一),男,湖南常德人,岳阳职业技术学院经贸系教师,管理学硕 士;研究方向:公司治理. 岳阳职业技术学院 54JOURNALOFYUEYANGVOCATIONALTECHNICALCOLLEGE2005年3月 是难以提高企业主管机构及其负责人识别经营人 才和监控经营者的能力.岳阳市属的几个国企在 8O年代中后期就都已初显管理和经营上的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 , 但作为其主管部门及其负责人,为了自身的利益需 要,没有采取相应的措施,对它的破产也负有不可 推卸的责任. 第二个缺陷是更换经营者没有明确的标准.这 种更换随意性太大,有时甚至会出现一些违背市场 经济规则的奇特现象:经营者虽然业绩良好,但因 与企业主管机构领导人关系不睦而被免职;企业严 重亏损,甚至到了资不抵债的程度,但其经营者因 与企业主管机构领导人私交甚厚而继续留任. 第三个缺陷是没有更换经营者的硬约束机制. 例如,从1993年至1997年间岳阳市某国企四年换 了三个厂长,一个比一个差,都是短期个人利益至 上,搞不好也没有制约机制;企业破产了,他们却一 点事都没有,只是苦了企业的普通员工.而在其 1998年破产时,与某民营企业谈判签署收购 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 的原国企主要负责人,破产后,却成为了该民企高 薪聘任的负责人,这不能不令人生疑. 2.社会负担沉重带来的影响 国有企业多年形成的社会负担是企业经营困 难的重要原因.国有企业大而全,小而全的问题到 现在为止都没有完全解决,这是国企背的一个大包 袱.这些年,虽然企业加大了分流富余人员,分离办 社会职能的力度,各级政府和社会各个方面在帮助 企业安置下岗职工,促进职工再就业方面做了大量 工作,对企业轻装上阵,平等参与市场竞争起到了 重要作用.但由于社会保障体系尚待完善,各级政 府财力有限,企业冗员过多,社会负担重的问题远 未解决,企业所办学校,医院等社会设施还没有完 全分离出来. 国有企业办社会,冗员问题严重,有着深刻而 复杂的制度原因.为广大职工的生老病死和基本生 活提供保障,是保证社会再生产顺利进行和现代社 会经济发展的必然要求,这也是由社会主义制度的 本质决定的.在计划经济体制下,由于政企不分,国 有企业成了政府机构的附属物,因而许多本应由政 府和专业保险机构提供的社会保障,变成了由企业 提供的福利待遇,使社会保障企业化,久而久之就 形成了企业办社会的局面.同时,国有企业作为政 府的延伸,必然肩负着维护社会稳定的职能,这也 要求国有企业通过为职工提供社会保障来解除职 工的后顾之忧,稳定社会.不仅如此,社会保障的企 业化或企业办社会,还使国有企业的福利待遇大大 高于非国有企业,从而不断地吸引着劳动者进入国 有企业,而原有的国有企业职工又不愿意离开国有 企业,这就使得国有企业的职工规模越来越大,冗 员问题日益严重. 企业办社会和大量冗员像两个沉重的包袱,压 得国有企业喘不过气来,使国有企业不能与其他所 有制经济组织进行公平的市场竞争. 岳阳市几家破产的国企都存在"企业办社会" 的弊端,在这些企业,不仅建有自己的子弟学校,职 工医院,还建有自己的液化汽站,综合商场,澡堂等 等,后勤服务一应俱全,加上职工福利,医疗住房, 退休金等等都由企业承担.这些日益沉重的社会负 担,是这些企业发展的沉重包袱,而社会负担产生 的根源在于经济体制. 凡此种种都说明了一个事实,即各种改革措施 深入进行到最后,碰到的无一例外都是体制的问 题.经济体制不改革,企业改革难以取得大的突破. 二,市场竞争的冲击 没有一成不变的垄断,没有温文尔雅的竞争. 市场的竞争不仅是产品及客户资源的竞争,也是人 才资源上的竞争. 1.产品及客户资源的竞争 随着改革开放的深入,社会主义市场经济的逐 步形成,以及国家对非国有企业的大力扶持,大多 数国企在其主导产品上都遇到了巨大的竞争压力. 例如,1993年前岳阳市某国企的产品在全国同系 列产品上的市场占有率曾一度达到50%以上,但后 来市场份额越做越小,究其原因:一是由于企业自 身的原因;二是由于其主要竞争对手——大连和营 口等几家企业通过快速转换企业经营机制,进行技 术改造和管理制度创新,迅速提升了企业竞争力, 夺走了大量的客户资源;三是在国家大力发展民营 经济的政策下,岳阳涌现了一批以生产该企业同系 列产品为主的民营企业. 2.人才资源方面的竞争 在市场经济条件下,国有企业仍然是最基本, 最重要的市场竞争主体,是市场机制的微观基础. 企业参与市场的竞争说到底是人才的竞争.然而, 随着改革的不断深入,国有企业人才流失严重,严 重地影响了企业正常的生产经营. 通过对岳阳市属国企流失人才的统计分析,在 流失的人才中,有相当一批是在企业中经过了几年 的培养锻炼,既有专业知识,又有一定工作经验,能 第2O卷第1期李锋国有企业破产外部原因的探讨55 独挡一面的专业技术人才.据统计,从1993年以 来,每年都要有几十或上百的技术人员,调走或辞 职或停薪停职,有的流入外地企业,有的被竞争对 手抢走,给企业的科研及生产经营活动带来了很大 的影响.企业为培养这些人才曾投入了大量的精力 和财力,这些人才大量流失带来的直接后果是:岳 阳市属国企的科技队伍出现了青黄不接的人才"断 层".随着科技人员的流失,大量行业信息和科技成 果也随之被带走了.一个项目带头人调走,往往走 的不只是一个人,而是一个产品,带走了产品就带 走了用户,也就带走了市场.除科技人员流失外,管 理人才中销售和财会人员,党政工作干部中有一定 写作能力的人员也流失得比较严重,这使得企业出 现了"不可替代人才"缺乏的现象. 人才流失的原因是多方面的.首先,在使用人 才上没有体现人才的价值属性,市场经济的价值规 律得不到体现,是人才流失的前提.其次,由于国企 的机制问题,纵观岳阳市属国企的管理人员大部分 都是从本单位提拔上来的,其中之弊端,一是人际 关系的色彩比较浓重,"伯乐相马"式的任用干部的 管理意识是传统的,与企业原 方法;二是思维方式, 有的风格相同,因此难以突破.而企业领导者只谈 到引进人才,却没有真正的把人才放在重要位置. 虽然,随着我国实行社会主义市场经济的深入 和国企改革的发展,打破了原来的用工制度,人才 的价值规律在社会上得到了体现.但国有企业却没 有真正地体现这一规律.只要人才的价值,使用价 值在"价格"上没有体现,国企的人才问题不可能从 根本上改观.非国有制经济实体在用工方面体现了 价值规律,致使国有企业大量的年轻人才外流,聚 才无力. 应该承认,国有企业早已认识到人才外流和引 进人才困难的危机,而且尽可能地采取措施挽救损 失.如采取了许多倾斜政策,大力宣传"尊重知识, 尊重人才"的精神,从政治上关心,体贴人才,从情 感上吸引人才,留住人才.但是,其缺乏人才的问题 还没有真正得到改观.在机制上,国有企业存在论 资排辈的问题,内部人才优胜劣汰机制没有形成. 因此上面提到的这些方法只是缓解了人才外流的 矛盾,但没有质的改变.因为在经济收入上的倾斜 政策,只不过是在原有"均等收入"的基础上拉开一 些差距,但这个差距只在某种程度上表明了人才的 重要性,并未体现人才的价值水平. 调研还发现虽然岳阳市属国企人才济济,但在 人才的使用上仍然摆脱不了国企的通病.科技人员 待遇不高,工作强度大,而福利方面不仅不倾斜,连 正常的保证都难以达到.如有许多科技人员结婚没 住房,奖金也只能拿全厂的平均基数的1.25倍,连 每年为数有限的年终科技奖还被人眼红.而有些人 员如供销人员等,每年的收入都是科技人员的数 倍,住房也优先.所以那么多科技人员离开国企,也 就不足为奇了. 其实,岳阳国企流失的人才,大都在非公有制 领域发挥了重要作用,也取得了一定成绩.这些年 轻人在一些公司供职,二十多岁就能任部门经理, 项目主管,工作顺利,成绩显着.但假如把这些人放 到国企去,未必能够取得成就.这些事实说明了国 有企业与非国有企业在机制方面的差别,这些差别 限制了人才才能的发挥. 三,政府干预的影响 我国国有企业在进一步的改革与深化中,特别 是在转制转轨之际,在处理各种深层次的绕不开的 矛盾的过程中,各级政府仍然负有不可推卸的责 任.政府部门在改革过程中,特别是在l990年代, 太多地借助于行政权力,运用行政方式化解矛盾, 推进改革,而不是按照社会主义市场经济体制和国 有企业改革目标的要求,以市场方式推进国有企业 改革.岳阳市属的几家国企l99O年代中期出现危 机之时,地方政府行政干涉过多,政府官员的个人 意志对几家国企的生死存亡起到了很关键的作用. 1.在企业领导人的挑选任命上,带有很大的 长官意识和盲目性 缺乏对企业领导人人选的综合考评,不是唯才 是举,而是以是否听话来决定企业的领导人选.例 如,岳阳某国企由于政府行政主管部门在企业领导 人挑选任命上的失误,造成从1993年至1997年短 短四年间,该企业厂长换了三个,给企业管理与经 营造成很大的混乱局面,也使企业错失了发展的良 机. 2.对企业经营及内部管理干涉过多,违背了 市场经济的发展规律 在企业出现危机时,政府过多干预其经营管理 活动;由于政府领导不懂企业的生产经营管理,给 本就人心不稳,局面混乱的国企,又人为地制造了 许多矛盾和困难. 3.在对待企业重组,兼并及破产上,行政干涉 过多 在国企生存困难,需要引进外部企业进行重组 56 岳阳职业技术学院学 ~LLE 报 CE2005JOURNALOFYUEYANCVOCA1'IONALTECHNICALCOCE2,uu3年 3)a-j56平 兼并搞活时,政府行政干预过多.例如,岳阳起重电 磁铁厂从1994年起,相继有多家国内企业有联合 或兼并重组的意愿,其中最主要的先后有上海某大 型能源企业,福建某上市公司和湖南振升铝材公 司.前两家企业,与岳磁厂有许多互补优势,但不是 本省企业,条件苛刻.由于上级主管部门出于自己 利益的考虑,最终选择了和岳磁厂一无资源优势, 二无设备互补优势的湖南振升铝材公司进行兼并 重组.而到现在该企业基本上还未走上实质的重组 之路,其下岗职工的安定问题一直是市委市政府的 一 大心病. 我国国有企业改革过程中之所以会频频出现 说到底还是一个 政府以行政手段进行改革的方式, 老问题,即国有资本运营还没有人格化,还没有建 立起代表国有资本出资者的投资主体.在政企不 分,政资不分的条件下,各级政府及其有关各种经 济部门似乎都是国有资本的所有者,都在要搞好国 有企业的指导思想下,对国有企业进行干预指导. 而政府作为社会经济管理者的身份决定了其改革 的方式,必然呈现明显的行政手段特征,如现场办 公搞改革,多方办公批贷款等等.但是,当要求改革 推动者为改革承担责任时,又谁也负不起,也负不 了责任. 四,.宏观经济政策调整所产生的不适应 二十多年来,我国国有企业改革的进展大体上 经历了四个阶段.第一个阶段:1979年至1983年. 这个阶段的基本内容可以用"放权让利"四个字加 以概括.第二个阶段:1983年至1987年.在此阶段 主要做了两件事:第一件事是改变和 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 国有企业 与政府之间的分配关系即"利改税";第二件事是改 变政府财政对国有企业固定资产的投资关系即"拨 改贷".第三个阶段:1987年至1992年.这个阶段 国企改革做了一件事即"承包制".第四个阶段: 1992年到现在.这一阶段主要是进行股份制改造 试点和建立现代企业制度.在这四个阶段中,我国 的经济政策也多次进行了相应的调整. 1.利税政策的改变 从1983年开始,实行"利改税".如果把利改成 税,不论企业赢不赢利都要还税,过去企业先留自 己的,再上缴财政,现在是先保财政,再考虑自己的 利益.因此税制的改革并没有提高国有企业的竞争 能力,反而使企业的税负增加.在所得税后再征收 的调节税也不规范,这种调节税往往由政府根据每 一 企业的不同情况分别制定,因此仍然存在着讨价 还价,税率无法统一的弊病.在市场化程度很低的 情况下,税制改革的意义是不大的,改革税制虽然 可以创造公平的市场竞争条件,但它并不能培育起 新的市场机制,其对企业的激励作用也是十分有限 的.而且,在发展与改革的双重目标面前,如果只有 宏观体制的改革,而没有实现微观基础的重构,宏 观体制改革也难以奏效. 2.承包制的实行 从1987年第四季度到1992年年末,全国大中 型国有企业98%左右都采取了不同形式的承包.从 1987年开始全面推广承包经营责任制时有三个初 衷:一是改变企业吃国家大锅饭,职工吃企业大锅 饭的局面,对企业和职工的积极性起激励作用;二 是实现所有权与经营权的分离,使企业经营者能以 独立的法人地位自由进入和退出市场;三是通过承 包经营,确保国家财政收入. 然而,在承包经营责任制的实施过程中,也暴 露出以下问题:承包指标的易变性.在中国经济体 制转轨时期,企业运行的宏观环境具有典型的不确 定性.通货膨胀所导致的企业成本上升,紧缩的货 币政策所导致的企业经营资金的缺乏,政府财政赤 字所导致的企业税负增加等等,都使企业的承包指 标不易固定.企业行为短期化.由于企业的承包期 一 因此在承包期中,企业为了获得最大 般都较短, 利润,一般都采用把资产转化为利润的方式最大限 度地扩大现期收入.这种企业行为的短期化导致国 有资产的大量损失. 岳阳市属几家国企在1990年代初,在承包制 的方针指导下,对销售及各分厂进行了承包经营, 从而导致销售员为完成承包任务进行恶性竞争的 短期行为,各分厂为自身利益而不顾设备保养,拚 设备拚能耗的短期行为. 3.金融体制改革 随着改革的深入,国家金融体制改革加大了力 度.首先实行了"拨改贷",而后国有四大银行实行 了商业化经营,银行的贷款制度和程序更为严密. 大多数中小国有企业因自身原因不合乎贷款条件, 银行出于贷款安全的考虑,一般不愿意给中小国企 贷款.虽然国家出台了一系列措施,以缓解中小国 企融资难的问题,但是绝大多数中小国企仍然难以 摆脱资金短缺的困扰. 岳阳市属国企经营困难的一个重要原因是融 资难度大,资金紧张.例如:1993年岳阳起重电磁 铁厂本来销售形势很好,但由于没有资金的支持, 第20卷第l期李锋国有企业破产外部原因的探讨57 许多订单无法完成交货,已签订的近亿元销售合 同,最终只完成5983万元,错失了绝好的发展机 会. 上述分析表明,国有企业特别是中小型国有企 业要想在市场经济大潮中生存下来.必须改变其生 存的外部环境:一是要改革阻碍其发展的经济体 完善约束机制;二是要加快 制,减少行政干预手段, 并完善改革配套措施,完善财政体系,社会保障体 系及法律环境;三是要把国企改革和发展非国有经 济结合起来,为国企改革提供有力的支持. 参考文献: 【l】周振华.体制变革与经济fff~[M].上海:上海人民出版社. 1999. 【2】毛程连.国有资产管理新论【M】.上海:上海财经大学出版 社.2001. 【31赵仁庆.当前中国亟待解决的经济问题【M1.北京:中国人 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(责任校对:奔腾) TheExternalReasonsoftheState-OwnedEnterpisesisBankruptcy LlFeng (YueyangVocationalTechnologyCollege,Yueyang,Hunan,414ooo) Abstract:Therearesomeprofoundreasonsinthedeclineofanyenterprise.Themainexternalreasons whichmakestate-ownedenterprisesfallintothepredicamentarethedefeetofmeeconomysystem,theimpact ofthemarketcompetition,theinfluenceofgovernmentinterferenceandtheincompatibilitycausedbyadjustment ofthemacroeconomypolicy. Keywords:state-ownedenterprise;bankrupt;externalreason