科惠固定资产管理制度

PAGE - 13 - 固定资产管理制度 固 定 资 产 管 理 制 度 1、 固定资产的定义及范围： 1．1 固定资产定义： 固定资产是指单位价值在规定RMB2,000元以上、具备独立的实物形态与功能且使用期限超过一年的房屋、建筑物及其他与生产经营有关的机器设备、仪器仪表及工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上且使用年限超过两年的也属于固定资产。 固定资产的界定由财务部、资产管理部门共同确认。 1．2 固定资产范围特例说明 为进一步加强对因采购价值低于2000元达不到固定资产价值标准的属于敏感的消费性低值易耗品和生产用低值易耗品（简称耐用低耗品）的管理，其申购按低值易耗品申购，实物参照固定资产管理。 性能和使用寿命极不稳定整流器（火牛）、泵、风机按设备配件管理，其采购申请也按设备维修配件进行。 2、 固定资产管理责任部门及各部门主要职责 2.1 资产管理部门 公司的资产管理部门分别是ED、MIS部、人政部，三部门的职责分工如下： ED负责生产类固定资产的统筹管理；MIS部负责电脑资讯设备及数字化办公设备的统筹管理；人政部负责家具、办公、后勤类固定资产的统筹管理。 资产管理部门需安排专人负责固定资产的预算、购置、验收、内部迁移、盘点、升级改良、日常维护及清理处置工作，建立相应的资产管理档案。 2.2 资产维护部门 MIS部负责电脑资讯设备及数字化办公设备的维护、验收、修理、设备的报废处置工作。 维修部负责公司除电脑资讯设备外其他所有固定资产的日常保养维护、验收、修理、设备的搬迁、设备的报废处置及最后拆除处置等工作。 2.3 PMC PMC负责公司所有固定资产的购置入仓、其它进出厂手续办理以及闲置资产的日常保管工作。 2.4 资产使用部门 资产使用部门负责本部门使用资产的日常保管、购置与维修的申请、盘点及迁移交接登记工作。各部门经理对本部门所使用资产的安全及完整负有直接责任，需指定专人负责管理本部门使用的所有固定资产。部门、工序的资产管理员的主要工作职责为： 2.4.1 对部门、工序的固定资产进行保管、登记，并形成相应的资产管理档案，对资产的迁移和资产标签进行确认并知会资产管理部门。 2.4.2 协助资产管理部门办理固定资产的验收，提出使用意见。 2.4.3 协助资产管理部门和财务部做好资产盘点，并跟踪结果。 2.5 财务部. 财务部主要负责固定资产变动的核算、盘点组织及资产管理制度执行情况的监督工作。 本制度下文中的资产管理部门指ED、MIS部、人政部三个固定资产管理的职能部门，负责维修部门指维修部与MIS部两个固定资产日常维修负责部门。 3、 固定资产的购置 固定资产的购置包括预算、采购申请、回货入仓、验收等主要环节。 3.1 预算 3.1.1 按照公司的管理要求，各部门在年度内增购的所有固定资产均需纳入年度预算并经资产管理部门审核汇总、江总审批。 3.1.2 各部门超出年度预算需要额外申请购买固定资产的，须详细列明原因，经资产管理部门、江总审批、财务部核算后在ERP系统中释放，如因原有资产报废需补充购置固定资产，需附上手续齐全的已签批的原资产报废单作为附件。 3.2 购置申请审批流程： 固定资产的申购流程及相应的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 /PO管理请参见公司《重要财务制度规定》 3.2.1 公司所有固定资产的购置必须由使用部门向资产管理部门提出申请，经资产管理部门批准后,由资产管理部门统一出具固定资产采购申请单（以下称PR单）。 年度预算内的固定资产申购，财务部根据资产管理部门的PR单和预算在ERP系统中建主数据，然后由采购部在ERP系统中建采购PO和提交审批，审批OK后采购部才能下达PO。 预算外的固定资产申购，财务部根据经江总审批额外预算 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 和资产管理部门的PR单在ERP系统中建立主数据，然后由采购部在ERP系统中出具资产PO。 3.2.2 固定资产的外包工程的PR单应区分设备和安装工程在同一PR单中分列不同项目，采购部在ERP系统中区分设备和安装工程在同一PO中分不同行项目建立PO，确保工程所属的设备及安装材料能准确完整验收入仓。 3.2.3 所有的固定资产PO单需经集团张国荣主席签批后方为有效，未经张国荣主席签批下达PO和付款按集团规定要追究当事人责任。（以上审批如有变更以集团通知为准） 3.2.4 租入固定资产、赠送获得的固定资产也应按上述规定出具PR、PO单并维护进ERP系统，在租金之外另建免费的行项目供PMC货仓办理入仓手续，资产管理部门据以进行数量管理。 3.3 回货入仓：国内工厂固定资产的回货均需办理入仓手续，香港（澳门）公司不需办理入仓手续，深圳办事处除电脑资讯设备需经惠阳办理入仓外，其它不需要办理入仓手续，由人政部向供应商签收。 3.3.1 以购置取得的固定资产 由PMC仓根据已经审批的PO办理固定资产入仓并出具入仓单。固定资产入仓单一式五联：采购部、财务部、货仓、PMC及资产管理部门各一联。 固定资产入仓由资产管理部门、维修部门协助PMC验货，维修部要求的不含价格条款的资产合同副本由采购部提供。 外包工程中所含固定资产回厂时，也应由供应商开具送货单，经公司相关工程监督人员确认后，由货仓根据送货单开具入仓单。 3.3.2 以租赁方式、赠送取得的固定资产 所有租赁、接受捐赠的固定资产均需根据已审批PO办理入仓手续，出具入仓单。 3.3.3 固定资产回货应注意事项 公司所有资产的回厂必须经过货仓收货并开具入仓单，任何部门不得私自收货。 3.4 固定资产的验收 3.4.1 固定资产验收的时间要求： 3.4.1.1 不需要安装调试的设备回货入仓后一个月内验收完结，并提交验收报告。 3.4.1.2 需要安装调试的设备回货入仓后，如果采购合同中有验收进度和验收条件的，依照合同进行验收。 3.4.1.3 所有需要安装调试的设备合同都要有启动验收的期限，在这段期限内界定为试用期，试用期限为回货入仓后二个月，试用期内完成验收工作，提交验收报告。 3.4.1.4 过了试用期未能验收设备，使用部门、资产管理部门需向采购部、财务部说明原因，由财务部暂停支付设备、工程款，由采购部、资产管理部门与供应商协商退、换货事宜或有条件验收条款（有条件验收条款最终需江总审批同意），所有过了验收期限而无法验收的设备均需半年内结案，逾期未能处理的需向江总报告，不能无限期的解释、跟进。 3.4.2 固定资产验收的注意事项 3.4.2.1 机器、资讯设备的验收 机器设备验收表明固定资产回厂后经过使用部门使用，资产管理部门、维修部门跟进，对设备质量、可用性提出正式报告，需资产管理部门（ED、MIS部）、使用部门、维修部门共同签署确认。 3.4.2.2 工程类固定资产的验收： 大型基建、消防安全及特种设备等涉及公共安全及法律有明确规定的，在正式投入使用前必须按合同条款完成内部验收及取得政府相关部门的法定验收文件。 原则上100万元以上的工业园区建设、建筑物及工程实行工程监理，委托具有相应资质条件的工程监理单位实施建设监督，其竣工验收由资产管理部门、使用部门组织监理单位、承包人一起验收；100万元以下(含100万元)的工业园区建设、建筑物及工程的验收由资产管理部门会同使用部门、承包人验收。 3.4.2.3家具、办公、后勤类固定资产的验收：国内工厂由人政部会同ED组织验收，香港(澳门)、深圳办事处由人政部组织验收。 3.4.2.4 固定资产验收报告： 固定资产验收需填具验收报告（格式见附件二），详细填列设备或工程的实际指标与所对应的合同、国家验收标准，要求数据指标清晰对应，内容较多时可增加附页或另附报告，不能简单地以一句“设备或工程达到公司要求，验收合格”来出具验收报告。 3.4.2.5 附属设备的验收 公司取得的各项资产如在取得时附带有配套的附属设备，则需在主要设备验收时一同验收，并在固定资产验收单的“附属设备”栏详细注明（如附属设备不能验收，则整项设备均不能验收）； 如附属设备为公司另外购置，且符合前述固定资产管理范围的，应作为单项资产、按照上述固定资产验收方法进行验收。 4、 日常管理 4.1 资产主数据与标签： 4.1.1 资产主数据管理 财务部在收到资产管理部门的申购单或验收单后，在ERP系统中建立资产主数据，主数据内容包括资产类型、存放地点、折旧年限、供应商、报关单号（进口设备）等。 建立资产主数据后，可在ERP系统中即时打出标签(格式附后，附件三)。主数据内容如有更改如搬迁、报废等，需将已签批的迁移单、报废单由财务部在资产主数据中修改相应的主数据。 资产主数据由财务部维护，其它部门只能查询或提出修改建议。 4.1.2 固定资产标签管理 4.1.2.1 临时标签管理 固定资产回厂后由财务部、资产管理部门根据固定资产PO、入仓单制作固定资产临时标签，验收OK后转为正常标签。 4.1.2.2 正常资产标签管理 固定资产验收后，由财务部固定资产核算员打印出固定资产标签，并会同资产管理部门固定资产管理员立即将固定资产标签贴在相应的资产实物上，同时检查资产使用部门的相关资产 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 存档情况。 4.1.2.3 固定资产标签的维护 资产使用部门负责本部门使用资产标签的日常维护，如发现本部门资产标签有脱落，应及时贴回；如发现本部门资产标签有遗失，应知会资产管理部门资产管理员，请其补贴。 4.1.2.4 固定资产标签管理的监督 资产管理部门资产管理员至少每周一次到公司资产的各存放地点巡视，检查各资产标签（含临时标签）是否齐全，是否有新购置资产无标签现象；检查资产标签是否与资产实物相符，并留意固定资产制度执行过程中出现的异常情况，财务部固定资产核算员至少每月一次会同资产管理部门资产管理员进行上述巡视。各资产管理员每月末应对上述巡视结果出具报告，对各部门的资产标签管理状况及其他资产异常变化情况予以通告。 4.2 固定资产的内部迁移 固定资产的部门（工序）间迁移，只能在资产管理部门的主持下进行，任何部门（工序）不得擅自将本部门使用资产迁出本部门使用地点范围，更无权将本部门资产借与公司外单位使用，违者将追究责任。 需要吊装的大型、贵重设备的固定资产迁移，在迁移前必须先通知财务部，并由财务部购买相应保险，不通知财务部擅自搬迁造成设备损坏，将追究相关负责人、责任人的经济责任。 所有的固定资产搬迁均需按照人政部发布的《搬运安全操作指引》进行操作，不遵守《搬运安全操作指引》造成的损失由相关责任人承担。 4.2.1 资产管理部门填具固定资产迁移单（格式附后，附件四），并由部门经理审批后送资产迁出及迁入部门经理确认； 4.2.2 资产迁移单由资产迁出及迁入部门经理确认后交负责搬迁部门（维修部），如外发搬迁则返回资产管理部门，由资产管理部门负责出具外发搬迁申请单（PR单）； 4.2.3 资产迁移完成，由搬迁部门经手人及资产管理部门经手人在资产迁移单上签名确认后，由资产管理部门资产管理员将资产迁移单送发各相关部门。 资产迁移单一式五联，资产管理部门、财务部及负责搬迁部门、迁入及迁出部门各一联，如为外发搬迁，则搬迁部门一联交采购部，作为搬迁费用报销必附单据之一。 4.2.4 财务部根据迁移双方已确认的资产迁移单将资产迁移记录输入ERP系统中。 4.3 固定资产的维修 4.3.1 日常维修管理 固定资产的日常维修是指设备的经常性维护、保养、小型故障修理、磨损性零配件修理与更换等工作。 4.3.1.1 公司电脑资讯设备的日常维修由MIS部负责，其他资产维修由维修部负责。各部门使用资产如需修理，应出具资产维修单知会负责维修部门，由负责维修部门根据故障情况进行处理。 4.3.1.2 维修部门因故不能自行维修，需外发供应商维修，应由负责维修部门（维修部或MIS部）出具资产外发维修申请单给采购部，同时知会资产管理部门、财务部，由采购部会同维修部门与供应商协商维修事宜。 4.3.1.3 公司日常维修材料均需通过PMC仓备料。 4.3.2 年度例行维护保养 公司不能自行维护需外包给专业公司进行维护保养的设备，应与维修商签订专业维护合同，详细列明各项维护保养条款和双方权益，并按公司《重要财务制度规定》进行审批。 4.3.3 维修工程 所有的维修工程均通过内部订单进行成本费用归集和控制，具体操作流程如下： 4.3.3.1 对于货仓备料的维修工程，维修部门领料时需在领料单上写明内部订单号，货仓发料时将内部订单号录入ERP系统；对于外发给供应商的维修工程，需建PO的由采购部将内部订单维护进采购订单，已有合同不需另建PO的由财务部将内部订单与合同关联，ERP系统根据内部订单自动归集和控制工程项目费用。 4.3.3.2 维修工程的管理 4.3.3.2.1 工程预算管理： 维修工程分项目进行预算管理，所有工程均要求有项目预算，维修部门与资产管理部门应配备具有相关工程概预算管理素质人员，并在工程实施与验收过程中实施监管功能。 4.3.3.2.2 自建工程余料的管理： 施工期较长的各项工程用料应分批采购，以免形成过多的工程余料，造成浪费与损失。 自建维修工程完工后，应由施工部门在验收前提交工程余料清单，工程余料如可作为日常维修材料，应在工程完工当月退回PMC维修仓，估计暂无用途的工程余料应出具清单提请采购部予以退货或出卖处理。 施工部门不可将工程余料滞留在公司无保管措施的任何地点，以免给公司财产造成不必要的损失。 4.3.3.3 维修工程的验收： 4.3.3.3.1 . 原则上金额10万元以上的公司自建的维修工程完工后，维修部门应通知使用部门、资产管理部门对维修工程进行验收。验收合格，由维修部门出具工程验收报告给资产管理部门、财务部。 4.3.3.3.2 外发维修工程完工时，应由负责维修部门会同使用部门、资产管理部门对工程进行验收，并由负责维修部门出具维修工程验收报告（见附件二）给采购部及财务部。 4.4 固定资产的重组及合并 因涉及固定资产的功能、用途的重组及价值的转移、合并，固定资产重组及合并需由资产管理部门出具固定资产重组/合并申请报告，经财务部、总经理室审批后才能进行，重组及合并完成后，资产管理部门需按固定资产验收程序与使用部门、维修部门一道办理完工验收手续，提交验收报告。（具体参见固定资产的验收流程）。 4.5 固定资产的报废清理 公司将不能正常使用的的固定资产报废，按以下程序办理手续： 4.5.1 使用部门根据资产状况填具固定资产清理申请表（样式附后，附件五），由资产维修部门鉴定确认、资产管理部门、财务部、江总签批后送集团审批。 4.5.2 资产管理部门根据集团已审批固定资产清理表办理资产内部迁移手续，将待清理资产移至资产闲置仓。 4.5.3 资产管理部门通知负责维修部门、采购报关部、财务部对资产进行清理：如需出售资产，需维修由维修部门先进行维修整理，然后按采购部、资产管理部门与购货方签订好的合同出售；如为报废资产，则维修部门先将资产可用零配件拆除入仓备用后，会同财务部、资产管理部门资产管理员会同货仓将残旧无用部分作为废料处置。以上流程处理的进口固定资产需报关确认已经解除海关监管。 4.5.4 固定资产清理完毕后，由资产管理部门经手人填具最后清理结果，经财务部及维修部门经手人员签名确认后，由资产管理部门将固定资产清理单自留一联，其余二联分发至PMC、财务部。 4.6 固定资产的其他变更管理 固定资产的外卖、外借、外租都需： 进口设备需报关确认已办理相应海关手续。 业务经过充分的审批授权。 4.6.1 固定资产的闲置 由PMC设置闲置资产仓，闲置资产的日常管理通过闲置资产仓进行。 公司的固定资产因故闲置退出使用，应先按前述固定资产内部迁移的方式将固定资产移送PMC闲置设备仓。闲置资产的日常管理应注意以下几点： 4.6.1.1 除已获集团报废批准的资产外，任何部门及维修人员均不得将闲置资产的零配件拆作他用。 4.6.1.2 资产管理部门应每月出具闲置固定资产清单，注明资产闲置原因及时间，送总经理室及财务部，以便公司上层及时对需处置资产作出处置。 4.6.1.3 由资产管理部门定期通知负责维修部门对闲置资产进行维护保养，以保证资产不因闲置而发生残损。 4.6.1.4 闲置资产确属无用资产，或资产闲置半年尚无启用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的，资产管理部门应对资产提出处置建议，以免资产因闲置太久而残损，造成公司不必要的损失与资金浪费。 4.6.2 固定资产的外借 任何部门及个人不得擅自将公司的资产借与外部任何单位。如确因公司业务需要，需在经得资产管理部门的许可后，填具外借申请单（见附件七），经资产管理部门、财务部、采购报关部、总经理室、集团审核后方可外借。资产外借前，先按资产在部门间移交方式将资产退PMC货仓后，由PMC仓办理资产移送对方手续。 一般情况下，公司资产外借时，应有相应的资产保全措施，资产管理部门应与对方就资产的维修保养责任、归还期限等签订合同。如无签订合同，任何部门和个人均不得批准资产外借。 4.6.3 固定资产的外租 如公司固定资产因闲置等原因可予外租，需与对方签定 租赁合同 房屋租赁合同免费下载租赁合同范本下载上海市房屋租赁合同下载办公室租赁合同免费下载免费房屋租赁合同下载 后方可办理资产移交手续。 公司固定资产的外租合同需含资产保全条款，双方在租赁期间对资产的维修保养、资产安全等责任必须清晰。 所有的资产外租合同只能由资产管理部门出具，并需经采购部、财务部、总经理室、集团审批。 4.6.4 固定资产的外卖 如公司固定资产因闲置等原因可予外卖，则需由资产管理部门提出外卖申请，经采购报关部、财务部审核、总经理室与集团批准后方可进行。资产外卖申请单格式及实物移交程序参照资产外借方式。但资产外卖申请经批准后，应先由采购部与对方公司议定交易条件并签订外卖合同后方可办理实物移交手续。 4.7 固定资产盘点 公司固定资产的全面盘点在每年12月底进行，具体时间由财务部根据情况另行通知 五、固定资产保险 公司所有的固定资产按集团要求均需投保财产一切险，新增的固定资产和在建工程也需及时办理投保。新设备回厂前采购部、资产管理部门需及时通知财务部办理投保手续，贵重设备搬迁、装卸还需财产一切险的基础上扩展吊装责任险。 因公司所有固定资产均己向保险公司投保，所以如因意外情况发生资产毁损，各部门应在第一时间通知财务部、人政部，人政部应在资产毁损事件结束时注意对资产毁损现场进行保护与记录，以便保存足够的证据向保险公司索赔。 六、固定资产折旧政策 6.1 固定资产折旧方法：固定资产折旧采取年限平均法(即直线法)。 6.2 各类固定资产折旧年限、预计残值表为： 固定资产类别 折旧年限 预计残值 房屋、建筑物 20年 10% 生产设备（包括各种机器、机械、机组、、生产线及其配套设备） 10年 10% 生产、经营业务有关的器具、工具 5年 10% 电子、运输、管理类设备(如车辆、办公及 后勤设备等) 5年 10% *各公司新增的固定资产可根据相关法规在报经当地主管税务局审批后不留残值。 此制度自发布之日起执行，公司原有制度中与本制度相抵触的各项规定同时废止。 附件： 1、《耐用低耗品清单》（附件一） 2、《固定资产/维修工程验收报告》（样式）（附件二） 3、《固定资产标签》（样式）（附件三） 4、《固定资产迁移单》（样式）（附件四） 5、《固定资产报废清理申请表》（样式）（附件五） 6、《固定资产重组/合并申请》（样式）（附件六） 7、《固定资产外借/外卖/外租申请单》（样式）（附件七） 11 _1198745282.vsd � � � � ����� ��������������� PMC�������� TBMM-INT-010� YES� �������� ��������� NO� ������������ TBFI-AP-002.3� ������� ��������� ��������� ����� ����� _1206874242.vsd � � � � � ����� NO� ������������������������P/R� ������������ ������������� � ������������������������� YES� ���������������� TBMM-PUR-004� ����� NO� ��������������������/������������/����������������������� ����� ��������������� ������������������������� ����� 2:��������� 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