《会计学》手工账模拟实验

《会计学》手工账模拟实验专业班级学号姓名会计模拟实验目的实验目的：在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 。在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。会计模拟实验步骤及要求实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置1、组成五人一个小组。完成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作选组长担任会计主管。2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。3、一起制定账务处理程序4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。5、建账：（1）选用账簿格式、页数；（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）根据模拟企业日常经济业务展开：实验二：根据模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。（可参考书本第8章）要求：原始凭证填制：内容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。实验三：填制审核记账凭证。（可参考书本第8章）附录1：记账凭证2：科目汇总表。实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。（可参考书本第9章）附录3：库存现金日记账4：银行存款日记账5：总分类账6-8：明细分类账实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。附录9：试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74）附录10：资产负债表（资产负债的编制可参考书本第10章）附录11：利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）实验六：经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、 心得体会 决胜全面小康心得体会学党史心得下载党史学习心得下载军训心得免费下载党史学习心得下载 ，并填制 实验报告 化学实验报告单总流体力学实验报告观察种子结构实验报告观察种子结构实验报告单观察种子的结构实验报告单 会计模拟实验具体内容（1）会计主体基本情况及核算制度（一）模拟企业概况1、名称：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）2、性质：民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元3、经营范围：生产和销售沙发4、开户银行：中国建设银行宁波市分行5、账号：1101101106、纳税人识别号：3304101077989237、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；管理部门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。8、财务部的岗位设置：财务总监：学生A总账会计：学生B往来会计：学生C成本会计：学生D其他明细账会计：学生E9、联系方式：地址：浙江省宁波市爱国路321号；电话：89764635（二）模拟企业会计政策和会计核算规定1、适用于《企业会计准则（2006）》。2、采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。3、在途物资按采购材料的品种进行明细核算；采购费用按材料重量分配。4、所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）5、库存现金限额为5000元。6、采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。7、采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，管理部门固定资产折旧月折旧率为0.4%。8、采用计时工资制度。9、采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，其他应收款也属于计提坏账准备范围。10、增值税税率为17%，所得税为25%。2、期初建帐资料和各项会计事项（一）11月30日各总分类账户余额。见表2.1表2.1总分类账户余额单位：元 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 库存现金 6800 短期借款 657900 银行存款 2545050 应付账款 1437000 交易性金融资产 270000 应付票据 168000 预付账款 78000 应付职工薪酬 110000 应收票据 1312000 应交税费 167000 应收账款 1818000 其他应付款 40140 应收利息 6785 　 　 应收股利 7300 长期借款 2000000 其他应收款 91000 　 　 坏账准备 -12566 实收资本 5000000 原材料 638960 资本公积 578000 在途物资 32760 盈余公积 261871 周转材料 141040 库存商品 200260 本年利润 1630060 存货跌价准备 -2300 　 　 　 　 固定资产 4656250 　 　 累计折旧 -160000 　 　 固定资产减值准备 20000 　 　 在建工程 240632 　 　 无形资产 280000 　 　 累计摊销 -120000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 12049971 合计 12049971（二）11月30日各明细分类账户余额，见表2.2表2.2明细分类账余额单位：元 科目名称 明细账 数量 单价 借方金额 科目名称 明细账 数量 单价 贷方金额 应收票据 千秋实业 　 　 860000 短期借款 市建设银行 　 　 657900 达菲公司 　 　 452000 应付账款 成美公司 　 　 289300 应收账款 哈美公司 　 　 1200000 白朗皮革公司 　 　 861200 米尔家公司 　 　 340000 百利建材 　 　 286500 富康有限公司 　 　 278000 应付票据 市广发银行 　 　 168000 原材料 复合板 5000公斤 22 110000 应付职工薪酬 职工工资 　 　 90000 皮料 1653公斤 320 528960 职工福利 　 　 9600 低值易耗品 泡棉 2386公斤 15 35790 社会保险费 　 　 8400 乳胶 2729公斤 20 54580 教育经费 　 　 2000 螺钉 5067公斤 10 50670 其他应付款 张三 　 　 5140 在途物资 皮料 68公斤 320 21760 财通运输站 　 　 5000 复合板 500公斤 22 11000 代扣职工个人所得税 　 　 30000 库存商品 真皮沙发 123个 1630 200260 应交税费 应交增值税 　 　 70000 其他应收款 李明 　 　 5064 应交所得税 　 　 97000 王军 　 　 25368 盈余公积 法定盈余公积金 　 　 81503 保险公司 　 　 60338 　 任意盈余公积金 　 　 1548557 固定资产 车间厂房 　 　 2004960 　 　 　 　 　 车间机器 　 　 910000 　 　 　 　 　 维修部厂房 　 　 862000 　 　 　 　 　 维修机器 　 　 327800 　 　 　 　 　 管理部门固定资产 　 　 551490 　 　 　 　 　 无形资产 商标 　 　 280000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　（三）11月30日“本年利润”科目中转入各项数据累计发生额。见表2.3表2.3“本年利润”科目中转入各项数据的累计发生额单位：元 科目名称 借方发生额合计 科目名称 贷方发生额合计 主营业务成本 2450000 主营业务收入 6143780 其他业务成本 80000 其他业务收入 157000 营业税金及附加 51000 　 　 销售费用 250000 公允价值变动损益 10000 管理费用 1800000 营业外收入 21600 财务费用 66000 　 　 资产减值损失 320 　 　 营业外支出 5000 　 　三、模拟企业日常经济业务（提示：做会计分录记账凭证时，请参考相关的原始凭证）（1）1日，将超额库存现金1800元送存银行。附1：中国建设银行现金进账单（回单联：由经收银行盖章后退回单位） 付款单位 全称 　 收款单位 全称 　 账号 　 账号 　 开户银行 　 开户银行 　 行号 　 人民币（大写） 　 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 票据种类 　 收款人开户行盖章 票据张数 　 凭证号码 　 　 单位主管会计复核记账 单位主管会计复核记账 付款人开户银行盖章年月日（2）2日，向红果建材公司购入复合板1000公斤，单价25元，增值税税率17%，用电汇方式支付货款。红果建材公司开户行：嘉兴市工商银行；账号：777888.附1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第二联抵扣联购货方扣税凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：2：浙江省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第三联发票购货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：3：中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期年月日字第号 汇款人 全称 　 收款人 全称 　 此联汇出行给汇款人的回单 账号或住址 　 账号或住址 　 汇出地点 省市县 汇出行名称 汇入地点 省市县 汇入行名称 　 人民币（大写） 　 千 百 十 万 千 百 十 角 分 　 　 2　 9　 2　 5　 0　 0　 0　 汇款用途： 　 汇出行签章年月日 上列款项已根据委托办理：如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管会计复核记账 （3）2日，向白朗皮革公司购入皮料800公斤，单价400元，增值税税率17%，款项暂欠。附1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第二联抵扣联购货方扣税凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：2：浙江省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第三联发票购货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：（4）3日，用现金支付2日两笔运费950元，按材料重量分配。附1：全国联运行业货运统一发票抵扣联（第二联：抵扣联付款方留存）发票代码3340078977778开票日期年月日发票号码00002004 机打代码 　3340078977778 密码区 　 机打号码 　00002004 机器编号 　 发货人名称 　浙江省白朗皮革有限公司 运输费用 其他费用 纳税人识别号 　370990123467890 项目及金额 项目及金额 收货人名称 　宁波市建成沙发股份有限公司 一、自备运输工具1公路运费9502水路运费0二代付运费1铁路02公路03水路04航空0小计：950 仓储费包装整理费0装卸费0业务费0票签费0小计0包干费垫付费用项目及金额0保险费0邮寄费0小计0 纳税人识别号 　360789347560222 发货站（港）海宁 到站（港）经由中转宁波 货物名称件数计费重量包装材料 合计人民币（大写） 玖百伍拾元整　 承运人名称 　宁波市四海运输公司 主管税务机关及代码 32000808　 纳税人识别号 　7894673492222000 开票单位盖章开票人：收款人：手写无效2：全国联运行业货运统一发票发票联（第三联：发票联付款方记账凭证）发票代码3340078977778开票日期年月日发票号码00002004 机打代码 　3340078977778 密码区 　 机打号码 　00002004 机器编号 　 发货人名称 　浙江省白朗皮革有限公司 运输费用 其他费用 纳税人识别号 　370990123467890 项目及金额 项目及金额 收货人名称 　宁波市建成沙发股份有限公司 一、自备运输工具1公路运费9502水路运费0二代付运费1铁路02公路03水路04航空0小计：950 仓储费包装整理费0装卸费0业务费0票签费0小计0包干费垫付费用项目及金额0保险费0邮寄费0小计0 纳税人识别号 　360789347560222 发货站（港）海宁 到站（港）经由中转宁波 货物名称件数计费重量包装材料 合计人民币（大写） 玖百伍拾元整　 承运人名称 　宁波市四海运输公司 主管税务机关及代码 32000808　 纳税人识别号 　7894673492222000 开票单位盖章开票人：收款人：手写无效（5）3日，采购员李四预支差旅费3000元，用现金支付。附1：借款单（记账联）年月日 部门 　 姓名 　 借款用途 　 记账联 借款金额 　 实际报销金额 　 结余金额 　 负责人审核意见 　 超支金额 备注 　 结账日期 年月日　 财务主管：会计：出纳：借款人：（6）4日，向德信机械厂购入设备PFAFF高头双针车一台，单价700000元，增值税税率17%，运杂费10300元，用支票支付，该设备投入安装。德信机械厂开户行：广发银行杭州分行；账号429857644.附1：中国建设银行宁波市分行转账支票（第三联：付款通知） 中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期 中国工商银行转账支票支票号码：签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号： 收款人：金额：用途：备注： 人民币（大写） 千万 百万 拾万 万 千 百 拾 元 角 分 用途上列款项请从复核我账户内支付记账签发单位盖章验印 单位主管：会计： 2：浙江省增值税专用发票（第二联：抵扣联购货方扣税凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第二联抵扣联购货方扣税凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：3：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联购货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第三联发票联购货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：4：全国联运行业货运统一发票（第三联：发票联付款方记账凭证）发票联（第三联：发票联付款方记账凭证）发票代码12766663200064开票日期年月日发票号码0000105 机打代码 　12766663200064 密码区 　 机打号码 　0000105 机器编号 　 发货人名称 　杭州机械厂 运输费用 其他费用 纳税人识别号 　5129000023456 项目及金额 项目及金额 收货人名称 　宁波市建成沙发股份有限公司 一、自备运输工具1公路运费103002水路运费0二代付运费1铁路02公路03水路04航空0小计：10300 仓储费包装整理费0装卸费0业务费0票签费0小计0包干费垫付费用项目及金额0保险费0邮寄费0小计0 纳税人识别号 　360789347560222 发货站（港）海宁 到站（港）经由中转宁波 货物名称件数计费重量包装设备 合计人民币（大写） 壹万零叁佰元整　 承运人名称 　杭州市申通运输公司 主管税务机关及代码 　 纳税人识别号 　7894673492222000 开票单位盖章开票人：收款人：手写无效（7）5日，领用复合板200公斤，泡棉1000公斤，乳胶600公斤用于生产沙发。附1；出库单（第二联：记账联）供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第二联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 仓库负责人记账仓库保管收料(8)5日，领用皮料1500公斤，用于生产沙发。附1：出库单（第二联：记账联）供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第二联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 仓库负责人记账仓库保管收料（9）6日，维修部门领用螺钉5公斤。附1：出库单（第二联：记账联）供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第二联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 仓库负责人记账仓库保管收料（10）6日，管理部门向清学文具公司购入复印机一台3200元，款项未付。附件1：浙江省增值税专用发票（第二联：抵扣联购货方扣税凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第二联抵扣联购货方扣税凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：2：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联购货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第三联发票购货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：（11）7日，开出支票交给九江机械安装公司，支付PFAFF高头双针车的安装费用16000元，公司账号：57890432；开户行：工行宁上海分行。附件1：上海市商业销售发票（第二联：发票）购货单位：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司2010年12月31日NO. 品名 规格 计量单位 数量 单价 金额 备注 第二联发票 PFAFF高头双针车的安装费用 ￥16000.00 合计 ￥16000.00 金额（大写）壹万陆仟元整 ￥16000.00 单位盖章：九江机械安装公司收款人：王大勇制票人：张小毛2：中国建设银行宁波市分行转账支票（第一联：此联作付款单位留底） 中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期 中国工商银行转账支票支票号码：签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号： 收款人：金额：用途：备注： 人民币（大写） 千万 百万 拾万 万 千 百 拾 元 角 分 用途上列款项请从复核我账户内支付记账签发单位盖章验印 单位主管：会计： （12）8日，开出支票清偿成美公司欠款100000元。成美公司开户行：工商银行宁波分行;账号：38902893；附件1：中国建设银行宁波市分行转账支票（第一联：此联作付款单位留底） 中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期 中国工商银行转账支票支票号码：签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号： 收款人：金额：用途：备注： 人民币（大写） 千万 百万 拾万 万 千 百 拾 元 角 分 用途上列款项请从复核我账户内支付记账签发单位盖章验印 单位主管：会计： （13）10日，为采购员李四为户名设采购专户，开户行：中国建设银行杭州分行，电汇金额20000元，账号：66667777附件1：中国建设银行电汇凭证（回单）委托日期年月日字第号 汇款人 全称 　 收款人 全称 　 此联汇出行给汇款人的回单 账号或住址 　 账号或住址 　 汇出地点 省市县 汇出行名称 汇入地点 省市县 汇入行名称 　 人民币（大写） 　 千 百 十 万 千 百 十 角 分 　 　 　 2　 0　 0 0 0 0 汇款用途： 　 汇出行签章年月日 上列款项已根据委托办理：如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管会计复核记账 （14）15日，收到银行转来的电费付款通知，本月电费8600元。经查电表：生产车间耗电1600度，照明用电200度；维修部门耗电1800度，管理部门用电780度。附件1：浙江省增值税专用发票（第二联：抵扣联付款方留存）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第二联抵扣联购货方扣税凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 电 千瓦时 4200 2.04 8600 17% 1462 合计 ￥8600 17% ￥1462 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥10062 销货单位 名称 宁波市电力公司 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 工行宁波支行22228888 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：2：浙江省增值税专用发票（第三联：发票联购货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第三联发票购货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：3：委托收款凭证（付款通知：此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知）委托日期年月日 付款人 全称 　 收款人 全称 　 此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知 账户或住址 　 账户或住址 　 开户银行 　 开户银行 　 委收金额 人民币（大写） 　　　 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 6 2 0 0 款项内容 　 委托收款凭证名称 　 附寄单证 　 备注： 上列款项：1已全部划回或入你方账户。2已收回款项收入你方账户。3全部未收到 　 付款人开户银行盖章年月日　 单位主管：会计：复核：记账：4：电费分配表 用电单位 消耗量 电费分配金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　审核填表（15）15日，根据工资汇总提取现金，按工资计算表发放工资。表4.1工资结算汇总单单位元 部门 基本工资 加班工资 应扣工资 应付工资 生产车间 70000 1000 200 70800 维修部门 18000 300 　 18300 管理部门 8000 400 120 8280 财务部 12000 　 　 12000 供应部 10000 　 1000 9000 清洁人员 1000 　 　 1000 　 　 　 　 　 合计 119000 1700 1320 119380附件1:中国建设银行现金支票存根支票号码No5490900科目对方科目签发日期2010年12月15日 收款人：宁波市建成沙发有限公司 金额：119380元 用途： 备注：2：工资费用分配表年月日单位：元 应借账户 应贷账户：应付职工薪酬-工资 生产车间 机修 管理 供应 财务 清洁 合计 生产成本-基本生产 　 　 　 　 　 　 　 生产成本-辅助生产 　 　 　 　 　 　 　 制造费用 　 　 　 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　财务主管：审核：制单：提示：前述要求中“采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。”（16）17日，销售沙发40个给宁波市第一百货公司，单位售价5000元，增值税税率17%。运费由对方支付，百货公司开户行：工行宁波分行；账号：5550000.附件1：浙江省增值税专用发票（第一联：记账联销货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第一联记账联销货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：（17）17日，销售沙发20个给温馨沙龙公司，单位售价5500元，增值税税率17%，收到三个月期限的商业承兑汇票一张。公司开户行：建行宁波分行；账号：22229999.附件1：浙江省增值税专用发票（第一联：记账联销货方记账凭证）开票日期：年月日NO. 购货单位 名称 税务登记号 第一联记账联销货方记账凭证 地址、电话 开户银行及账号 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税率（%） 税额 合计 价税合计（大写） 人民币（大写金额）￥ 销货单位 名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：附件2：商业承兑汇票（外来）汇票号码：委托日期2010年12月17日第号 付款人 全称 温馨沙龙公司　 收款人 全称 　宁波市建成沙发股份有限公司 此联收款人开户银行随结处凭证寄付款人开户行作付出传票附件 账户或住址 　22229999 账户 110110110　 开户银行 建行宁波分行　 开户银行 建行宁波分行　 汇票金额 人民币（大写） 　　陆千肆佰叁拾伍元整 　 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 6 4 3 5 0 0 汇票到期日 2011年3月17日 交易 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 号码 　 本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款此致收款人付款人盖章付现现办年月日敬礼 汇票签发人盖章负责经办　 （18）17日，采购员李四返回，报销差旅费2800元，退回现金200元。附件1：差旅费报销单报销日期：　　　年　　　月　　　日 单位（公章） 姓　　名 部门代码 职称（务） 经费代码 出差事由 附单据 　　张 出　差地　点 起止日期 天数 交　　　通　　　费 住宿费 补　　　贴 其他 飞机 火车 其他 市内 伙食 其它 核准报销金额 合计人民币（大写） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　￥经费主管：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　经办人：2：收款收据（第三联：记账）表8.4收据年月日NO. 付款单位收款方式人民币（大写）¥收款事由 第三联记账联收款单位（盖章）审核经手出纳（19）17日，李四报销用杭州采购专户款项采购的乳胶和泡棉普通发票一张，价款15900元，其中乳胶400公斤单价21元，泡棉500公斤单价15元，全部验收入库。附件1：浙江省杭州市商业销售发票（第二联：发票）购货单位：年月日NO. 品名 规格 计量单位 数量 单价 金额 备注 第二联发票联 合计 金额（大写） 单位盖章：收款人：制票人：2：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单（第三联：记账联）供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第三联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 仓库负责人记账仓库保管收料（20）18日,收到银行转来杭州采购专户余款4000元的账单通知。附件1：中国建设银行进账单（回单或收账通知）1 收款单位 全称 　 收款人 全称 　 账号 　 账号 　 开户银行 　 开户银行 　 行号 　 人民币（大写） 　 千 百 十 万 千 百 十 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 票据种类 　 收款人开户行盖章 票据张数 　 凭证号码 　 　 单位主管会计复核记账 单位主管会计复核记账 付款人开户银行盖章年月日（21）19日，千秋实业860000的商业承兑汇票到期，款项存入银行。公司开户行：工行宁波市分行；账号：44440000.附件1：中国建设银行进账单（回单或收账通知）1 收款单位 全称 　 收款人 全称 　 账号 　 账号 　 开户银行 　 开户银行 　 行号 　 人民币（大写） 　 千 百 十 万 千 百 十 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 票据种类 　 收款人开户行盖章 票据张数 　 凭证号码 　 　 单位主管会计复核记账 单位主管会计复核记账 付款人开户银行盖章年月日（22）20日，公司管理人员接待客户，纪念品报销费用300元，以现金支付。附件1：宁波市商业发票（第二联：发票）购货单位：年月日NO. 品名 规格 计量单位 数量 单价 金额 备注 第二联发票联 合计 金额（大写） 单位盖章：收款人：制票人：（23）21日，财产清查发现复合板盘亏20公斤，单价20元；维修机器盘由于水灾损毁设备一台，账面原价6000，已提取折旧3000；应收票据中有一笔达菲公司20000元的货款逾期未还，与对方达成 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，转为应收账款。附件1：宁波市建成沙发有限公司材料、物资盘点盈亏报告表年季度年月日共页第页 品名及规格 单位 财务科帐存 实存数 单价 盘盈 盘亏 仓库账实 　 盘存 加：预发货减：待提货 实物应存 数量 金额 数量 金额 盘盈数 盘亏数 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　财务主管会计供应部主管保管人员填表人员（24）22日，接受千岛湖家具公司投资转入电动机一台。价值35000元，交付生产部门使用。附件1：宁波市建成沙发有限公司固定资产验收单年月日制 名称及规格 单位 原账面价值 总值中的安装费 使用年限 预计残值 存放地点 　 　 　 　 　 　 　 来源 　 评估确认价 　 对方单位名称 　 验收部门验收人承办部门负责人制单（25）22日，经会议审批，盘亏机器损失做营业外支出，材料盘亏转入管理费用，达菲公司欠款抵减坏账准备。附件1：关于本月盘点盈亏情况的处理意见：各有关部门：盘点出现盈亏，经会议决定作以下处理：a)毁损机器作营业外支出。b)原材料盘亏转入管理费用。c)达菲公司欠款逾期，作坏账处理。特此通知经理办公室（提示：之前未提取坏账，现直接计提坏账，则借管理费用，贷应收账款）（26）23日，收到保险公司转入款项60338元，中国太平洋财产保险公司开户行：市工行；账号：33336666.附件1：中国工商银行宁波市分行转账支票（第四联：银行盖章后作收账通知交收款人） 中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期 中国工商银行转账支票支票号码：签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号： 收款人：金额：用途：备注： 人民币（大写） 千万 百万 拾万 万 千 百 拾 元 角 分 用途上列款项请从复核我账户内支付记账签发单位盖章验印 单位主管：会计： （27）25日，收到银行通知本季存款利息3000元。附件：中国建设银行存款利息传票打印日期2010年12月25日 收款单位 账号 　 付款单位 账号 　 代收款通知书 户名 户名 　 开户银行 开户银行 　 积数：利率%利息 ¥3000.00　 户第四季度利息 TH-XWP科目对方科目 （28）26日，开出转账支票，支付市电信局本月电话费4500元。其中管理部门承担70%、生产部门承担30%。附件1：中国网通集团宁波市通信公司通信费用发票2：中国建设银行转账支票 中国建设银行转账支票存根支票号码签发日期 中国工商银行转账支票支票号码：签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号： 收款人：金额：用途：备注： 人民币（大写） 千万 百万 拾万 万 千 百 拾 元 角 分 用途上列款项请从复核我账户内支付记账签发单位盖章验印 单位主管：会计： （29）27日，收到白朗皮革公司发来皮料500公斤，验收入库，第（3）笔购买的。附件1：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第三联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 （30）30日，收到银行通知，本季短期借款利息14000元。附件1：中国建设银行借款利息传票打印日期2010年12月30日 收款单位 账号 　 付款单位 账号 　 代收款通知书 户名 户名 　 开户银行 开户银行 　 积数：利率%利息 ¥14000.00　 户第四季度利息 TH-XWP科目对方科目 （31）31日，计提本月固定资产折旧。固定资产折旧计算表 使用部门 固定资产类别 月初原值 月折旧率 月折旧额 车间 厂房 2004960 0.25% 5012 机器 910000 0.50% 4550 小计 2914960 　 　 机修 厂房 862000 0.25% 2155 机器 327800 1% 3278 小计 1189800 　 　 管理部门 办公楼 500000 0.25% 1250 办公设备 51490 1% 515 小计 551490 　 　 　 　 　 　（32）31日，分配结转本月应付职工工资60150元。 部门 基本工资 加班工资 应扣工资 应付工资 生产车间 35000 800 150 35650 维修部门 9000 500 200 9300 管理部门 4000 200 　 4200 财务部 6000 　 　 6000 供应部 5000 　 500 4500 清洁人员 500 　 　 500 　 　 　 　 　 合计 59500 1500 850 60150（33）结转本月完工入库产品成本。附件1：完工产品成本计算单2011年12月31日单位 成本项目 沙发(完工1500台) 直接材料 2900000 直接人工 105000 制造费用 94000 合计 　3099000财务主管：复核:制单：附件2：宁波市建成沙发股份有限公司材料物资入库单供货单位年月日凭证编号发票号码收料仓库 材料编号 材料规格及名称 计量单位 数量 价格 第三联 应收 实收 单价 金额 备注 合计 （34）31日，按年末应收账款的5‰计提坏账准备金。附件1：坏账准备计算表2010年12月31日单位：元 应收项目名称 年末余额 计提比例 计提金额 年末计提坏账准备已有余额及方向 实提数（冲销数） 应收账款 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　财务主管：复核：制单：（35）31日，摊销无形资产价值5000元。（36）31日，将收入转入“本年利润”账户，将费用转入“本年利润”账户。（37）31日，按本月实现利润总额的25%计算应交所得税（假设无纳税调整项目）。（38）31日，按全年税后利润的10%提取法定盈余公积金。（39）31日，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”明细账户。（40）31日，将“利润分配-提取法定盈余公积”转入“利润分配-未分配利润”明细账户。附录1：记账凭证收款凭证年月日字第号 摘要 ()方科目 金额 过账 总账科目 明细科目 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合计 　 　会计主管：记账：出纳：复核：制单：付款凭证年月日字第号 摘要 ()方科目 金额 过账 总账科目 明细科目 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合计 　 　会计主管：记账：出纳：复核：制单：转账凭证年月日字第号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　会计主管：记账：出纳：复核：制单：附录2：科目汇总表2010年12月31日汇字号 会计科目 借方发生额 贷方发生额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　合计 　 　附录3：库存现金日记账 20年 凭证 摘要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 附录4：银行存款日记账 20年 凭证 摘要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 期初余额 附录5：总分类账账户名称： 20年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 附录6：明细分类账—三栏式总账账户名称：明细账户名称： 20年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 附录7：明细分类账—数量金额式总账账户名称：明细账户名称：计量单位： 20年 凭证 摘要 收入 发出 结存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初余额 附录8：多栏式明细账会计科目：第页 20年 凭证 摘要 合计 月 日 字 号 附录9：试算平衡表 账户 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 合计 附录10资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 略 短期借款 略 交易性金融资产 　 应付票据 应收票据 　 应付账款 应收账款 　 预收款项 预付款项 　 应付职工薪酬 其他应收款 　 应交税费 存货 　 其他应付款 其他流动资产 　 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 　 其他流动负债 　 流动负债合计 　 非流动负债： 非流动资产： 　 长期借款 固定资产 　 应付债券 工程物资 长期应付款 在建工程 　 非流动负债合计 无形资产 　 负债合计 其他非流动资产 　 所有者权益（或股东权益）： 非流动资产合计 　 实收资本（或股本） 　 资本公积 　 盈余公积 　 未分配利润 　 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 　 负债和所有者权益（或股东权益）总计 附录11：利润表利润表会企02表编制单位：　　年月　　　单位：元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 略 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益