企业内控管理流程手册--7无形资产

第7章企业内部控制 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 ——无形资产7．1无形资产审批与业务控制7．1．1外购资产请购审批流程1．外购资产请购审批流程与风险控制图外购资产请购审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理资产管理部采购部相关部门外部单位段如果无形资产开始采购决策失误，1可能造成企业使用部门提审批审核审核出采购申请D1资产损失或资2源浪费确定采购方式22自行招标采购采购如果未经授权寻找编制招的机构或人员参与供应标采购办理无形资产商 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 业务，可能导致业务办理时间进行开展进行的浪费和成本参与比价招标投标支出过高，甚至询价活动不能选择最为合适的供应商确定确定供应中标和中标单位或商单位D2因无形资产采购合同未经适拟订无形资产3审核当审批、超越授采购合同4权审批而造成审批审核审核重大差错、产生签订采购签订采购合同舞弊及欺诈行合同为，从而而使企资料存档业遭受损失结束2．外购资产请购审批流程控制表外购资产请购审批流程控制控制事项详细描述及说明1．无形资产的使用部门根据企业战略的发展要求和业务开展要求，提出无形资产的采购申请阶D12．采购部根据无形资产采购标的额度或重要程度，在遵守企业相关采购规定的前提下确段定采购方式，采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等，企业也可以根据采购的不同控需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、单一来源采购等采购方式制3．财务部对《无形资产采购合同》的付款条款等进行审核D24．资产管理部根据无形资产的管理特点对《无形资产采购合同》进行审核应建外购无形资产请购审批制度规范合同编制制度《企业内部控制应用指引》相《内部会计控制规范—基本规范（试行）》关《中华人民共和国商标法》规参照《中华人民共和国专利法》范规范《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产招标采购方案》文件资料《无形资产采购合同》责任部门董事会、资产管理部、采购部、财务部及责任人总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员7．1．2无形资产业务流程1．无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段如果投资和自主开始研发预算未经适当审批或超越授提出无提出无形资产形资产权审批，可能由投资自主研申请发申请D1此产生重大差错或舞弊、欺诈行审批审核为，从而使企业开展预算编制和执行遭受损失1权限外1审批审批2权限内组织实施无形资出具并审核交付及如果无形资产调产的交付和验收验收的凭据表单拨业务未经适当的审批或超越授组织开展无形权审批，可能由指导资产检查和评估此产生重大差错出具和审核检查评估的或舞弊、欺诈行凭据表单为，从而使企业遭受损失提出调拨D2审批审核申请办理调拨相关手续如果无形资产处权限外提出无形资产处置申请置未经适当审批审批审批或超越授权审权限内33批，可能由此产根据需要组织进行参与鉴定生重大差错或舞无形资产技术鉴定弊、欺诈行为，D3从而使企业遭受接下页损失无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段无形资产处置方接上页式及获取的相关信息不合法、不权限外上报技术鉴定结真实、不完整，果并提出无形资审批审批D3可能导致企业无产的处置意见权限内形资产账实不符实施无形资产的进行无形或资产损失报废或出售转让资产处置的账务处理4如查未对无形资更新调整无形产业务管理的相资产管理信息关资料进行及时存档，可能导致D4资料丢失、遗漏资料存档等，从而给企业带来损失结束2．无形资产业务流程控制表无形资产业务流程控制控制事项详细描述及说明1．董事会和总经理需要在自身的权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发D1预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批职责2．企业的财务、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收，并填写相应的验收阶D2表单或凭证；交付和验收也可以聘请外部专业机构参与，外部专业机构需要出具相关验收段的凭证和单据控3．无形资产根据其内容不同，可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值；如果有必制D3要，也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定，技术鉴定的结果作为选择无形资产处置方式的依据4．无形资产在处置以后，资产管理部应及时调整无形资产管理的信息，确保无形资产管D4理信息的完整、准确相无形资产 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 应建关无形资产预算管理制度规范规无形资产交付使用验收制度范《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》参照《中华人民共和国专利法》规范《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资预算方案》“无形资产移交使用验收单”文件资料“无形资产内部调拨单”“无形资产报废单”责任部门董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门及责任人总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员7．2资产取得与验收控制7．2．1无形资产投资预算流程1．无形资产投资预算流程与风险控制图无形资产投资预算流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理资产管理部相关部门外部单位段开始如果投资预算未1经规范而全面的拟定无形资重大项目可行性分析和集产投资项目一般项目体审议，可能导进行项目进行项目D1致预算编制缺乏可行性分析可行性 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 全面、有效的数编制《无形资产编制《无形资产投资可行性研据和信息支持投资可行性研配合协助究报告》究报告》2组织审议如果投资预算未根据审议结根据审议结果进行调整果进行调整经适当审批或超越授权审批，可编制《无形资产组织审议投资预算方案》能由此产生重大配合协助差错、舞弊及欺根据审议结D2诈行为而导致损果进行完善失或因未进行资33权限外料的及时、规范审批审批的存档而导致资权限内执行预算料丢失、遗漏等资料存档结束2．无形资产投资预算流程控制表无形资产投资预算流程控制控制事项详细描述及说明阶1．资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资D1段项目控2．总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对《无形资产投资可行性研究制报告》进行讨论，并提出修改意见3．总经理和董事长在授权范围内对《无形资产投资预算方案》进行审批，授权划分的依D2据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度应建无形资产预算管理制度规范无形资产管理制度《企业内部控制应用指引》相《内部会计控制规范—基本规范（试行）》关《中华人民共和国商标法》规参照《中华人民共和国专利法》范规范《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资可行性研究报告》文件资料《无形资产投资预算方案》责任部门董事会、资产管理部及责任人董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员7．2．2无形资产交付验收流程1．无形资产交付验收流程与风险控制图无形资产交付验收流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶资产管理部研发部门采购部相关部门外部单位段如果无形资产组开始织验收工作不规自主研发外购无形范，可能导致验无形资产项目资产项目收结果不准确，提供无形资产提供采购合同D1进而导致使用风研发文件数据等文件资料1险加大，并可能组织验收带来损失组织填制“无形资产移交使用验收单”2如果未办理相关组织验收证明文件和手4D23续，可能导致无开具无形资取得有效证形资产使用不合产有效证明明文件，办文件，办理法理验收手续相关手续如果未对无形资进行无形资产进行编号和建产的编号、建使用部门使立管理卡，可能立“无形资产用无形资产导致无形资产管管理卡”理混乱，进而增加管理成本或因财务部进行相关账务处理未进行资料的及D3时、规范的存档5而导致资料丢资料存档失、遗漏等结束2．无形资产交付验收流程控制表无形资产交付验收流程控制控制事项详细描述及说明1．资产管理部组织无形资产研发部门、无形资产使用部门等部门针对自主研发的无形资阶D1产项目进行验收，验收内容包括无形资产的价值、无形资产的有效期限、无形资产的使用段风险等2．资产管理部组织采购部、无形资产使用部门等部门针对外购的无形资产项目进行验收，控验收内容包括无形资产的相关技术参数、无形资产的相关文件等制3．资产管理部应针对无形资产的类型和性质，及时向供应商或外部单位办理相关证明文件或使用手续。如果企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，需要取得土地使用权的有效证明文件；除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，D2企业应当根据合同、土地使用权证办理无形资产的验收手续；企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续4．无形资产的供应商或无形资产产权和使用权交易的主管政府部门应根据国家和行业相关规定及时开具无形资产有效证明文件，办理无形资产的交易、转让等手续5．资产管理部、无形资产研发部门、采购部以及无形资产使用部门根据本部门在无形资D3产验收中承担的角色，整理、保管由本部门管理的文件资料，并及时归档应建无形资产交付使用验收制度规范相《企业内部控制应用指引》关《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》规参照《中华人民共和国专利法》范规范《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》“无形资产移交使用验收单”文件资料“无形资产管理卡”资产管理部、无形资产研发部门（生产部、技术部等）、采购部、财务部、无形资产使责任部门用部门（销售部、公关部等）及责任人资产管理部人员、无形资产研发部门人员、其他相关部门的人员