企业内控管理流程手册--10预算

第10章企业内部控制流程——预算10．1预算与授权批准控制10．1．1预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险控制图预算工作业务流程与风险控制不相容 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险股东大会董事会预算委员会预算执行部门段如果预算目标不合开始理、不完整或 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 不1拟定预算目标审批D1科学，可能造成企业和预算政策预算管理体系缺乏科2制定预算管理学性和准确性制度34组织编制、审议、参与编制、如果预算的下达和执平衡年度预算草案平衡年度预算行不力，可能造成预65审议并制定《年4汇总、整理4审批D2算失去其应有的权威度预算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》形成年度预算草案性和严肃性组织下达严格执行预算年度预算87调整年度预算并77如果预算分析不正预算调整申请下达新预算方案确、预算监控和预算9对预算执行结果7考核不力或对考核结提供相关数据进行分析果的奖惩不公平、不10D3对预算执行情况7合理，可能造成预算配合进行考核管理流于形式结束2．预算工作业务流程控制表预算工作业务流程控制控制事项详细描述及说明阶1．预算委员会根据企业战略和企业目标拟定企业预算目标和预算政策D1段2．制定预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，明确预算管理的具体措施和办法3．预算委员会组织召开预算平衡会议，审议、平衡年度预算草案控4．预算执行部门负责编制本部门的年度预算，并参加预算平衡会议制D25．预算委员会根据会议审议结果编制企业《年度预算方案》，提交董事会6．董事会根据企业经营发展战略和企业目标制定《年度预算方案》，交股东大会审批7．预算执行部门根据市场变动情况和实际工作需要，提出预算调整申请8．预算委员会审核执行部门提交的申请，对预算进行调整，并下达新预算方案D39．预算委员会根据预算执行部门提交的《预算执行报告》对预算执行结果进行分析10．预算委员会根据企业相关规定就预算执行情况制定考核方案，提交人力资源部对预算执行部门进行奖惩相应建预算管理制度关规范规参照《企业内部控制应用指引》范规范《年度预算方案》文件资料《预算执行报告》“预算调整申请表”责任部门股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门及责任人各预算执行部门人员10．1．2预算业务授权流程1．预算业务授权流程与风险控制图预算业务授权流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险股东大会董事会预算委员会预算执行部门段如果预算业务授权程开始序不规范或权限模糊，可能产生重大差4321制定企业组织编制、审议、编制本部门D1错或舞弊、欺诈行为，审批《年度预算方案》平衡年度预算草案预算草案从而而使企业遭受损失5组织下达执行、控制、年度预算分析部门预算6协调、解决预算4如果预算业务授权体执行中的具体问题系不健全或岗位职责7考核预算4分工不合理，可能造配合D2执行情况成企业资源浪费和管结束理效率低下2．预算业务授权流程控制表预算业务授权流程控制控制事项详细描述及说明阶1．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员段会的领导下，具体负责本部门业务预算的编制工作，并配合预算委员会做好企业总预算的D1控综合平衡工作制2．企业预算委员会主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案3．董事会即企业决策机构负责制定企业《年度预算方案》4．股东大会即企业的最高权力机构负责审批企业《年度预算方案》5．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的执行、控制、分析等工作6．预算委员会负责协调、解决预算执行中的具体问题D27．预算委员会负责考核预算执行情况，督促完成预算目标；各预算执行部门负责配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作相应建预算管理制度关规范规参照《企业内部控制应用指引》范规范文件资料《年度预算方案》责任部门股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门及责任人各预算执行部门人员10．2预算编制与审批控制10．2．1预算编制业务流程1．预算编制业务流程与风险控制图预算编制业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险股东大会董事会预算委员会预算执行部门段开始如果预算目标不合理、预算项目不完1根据企业经营战整、预算标准不科审批D1略制定预算目标学，可能造成企业预算管理体系缺乏科2分解预算并召开部门学性和准确性发布预算大纲预算会议汇总、审核各编制本部门如果预算编制程序不部门预算草案预算草案规范、预算分解和预算34调整不合理，可能造成召开企业修正部门预算预算平衡会议企业预算管理体系缺D2乏科学性和准确性5审议形成年度4审批总体修正预算全面预算方案如果预算的下达和执67组织各部门7下达年度预算严格执行预算行不力，可能造成预执行预算方案算失去其应有的权威预算编制性和严肃性资料归档D3结束2．预算编制业务流程控制表预算编制业务流程控制控制事项详细描述及说明阶1．预算委员会根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求段D12．各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的控编制情况制3．预算委员会组织召开预算平衡会议，各部门经理及相关人员参与D24．各部门根据预算平衡会议讨论的结果修正本部门的预算5．预算委员会根据各部门修正后的预算，形成总体修正预算，提交董事会审议6．企业年度全面预算方案经股东大会审批后，由董事会下达年度预算D37．预算委员会组织并监督各部门预算的执行相应建预算管理制度关规范预算编制规定规参照《企业内部控制应用指引》范规范《年度全面预算方案》文件资料《各部门预算草案》责任部门股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部及责任人各预算执行部门人员、财务部人员10．2．2预算草案编报流程1．预算草案编报流程与风险控制图预算草案编报流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险预算委员会预算编报部门经理预算编制专员段开始如果预算编报程序不1规范，可能造成企业2下达各部门组织召开部门D1预算管理体系缺乏科预算目标预算编制会议学性和准确性根据会议结果撰写部门预算未通过3如果编制依据、编制整理形成部门审核《预算草案》程序、编制方法等未通过明确规定，可能造成提交预算编制D2预算草案不符合企业预算委员会资料归档要求结束2．预算草案编报流程控制表预算草案编报流程控制控制事项详细描述及说明阶1．预算委员会应当在企业战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本企业业务段D1发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变控化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据各部门业务特点和工作实际，编制相应的制预算目标2．预算执行部门经理组织召开本部门的预算编制会议3．人力资源部根据年度招聘 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、培训计划等编制本部门的预算方案；销售部根据销售目标及销售计划编制本部门的预算方案；生产部根据生产计划编制本部门的预算方案；采D2购部根据销售计划、生产计划编制本部门的采购预算；财务部根据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制年度损益预算；根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制资金运用计划相应建预算管理制度关规范《预算草案编报实施细则》规参照《企业内部控制应用指引》范规范《生产计划》《销售计划》《采购计划》文件资料《年度预算目标》《各部门预算草案》《招聘计划《培训计划》责任部门预算委员会、预算执行部门及责任人预算编制专员