审计工作底稿之5980其他权益工具-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1其他权益工具导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 5980被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202其他权益工具程序表5980-0财务 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203其他权益工具 明细表 装修明细表下载装修明细表下载家庭装修明细表下载仓库货架物料明细表下载花店收入支出明细表下载 5980-14其他权益工具利息或股利测算表5980-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5其他权益工具其他权益工具函证结果汇总表5980-36其他权益工具函证结果大额未达账项检查表5980-47其他权益工具函证替代测试表5980-58其他权益工具可转换公司债券检查表5980-69其他权益工具其他权益工具凭证抽查表5980-7被审计单位：索引号：5980页次：项目：其他权益工具导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00%5900-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%5900-1审计说明:账账、账表核对相符审计结论：1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-0页次：项目：其他权益工具实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的其他权益工具是存在的。√B所有应当记录的其他权益工具均已记录。√C记录的其他权益工具由被审计单位拥有或控制。√D其他权益工具以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E其他权益工具已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制其他权益工具明细表:(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币其他权益工具的折算汇率及折算是否正确，折算方法是否前后期一致。√ABCDE2检查其他权益工具的增加：审阅债券或优先股发行申请和审批文件，检查发行债券或优先股所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记薄及相关的银行对账单,核实其会计处理是否正确。对永续债和优先股等证券，应对照《企业会计准则第37号——金融工具列报》、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》等相关规定，合理区分其属于权益工具还是债务工具。√√√√√AC3对其他权益工具向证券承销商或包销商或者优先股登记公司函证。√√ABD4检查债券或优先股的赎回情况。检查偿还债券的支票存根等相关会计记录，检查其会计处理是否正确（按权益工具回购的规定进行会计处理，赎回价格与所赎回的权益工具账面价值之间的差额调整权益；赎回中发生的相关直接交易费用冲减权益）。√√√5根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-1页次：项目：其他权益工具明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20债券/优先股种类主要条款说明发行日到期日或续期情况每份票面值股利率或利息率期初数审计调整审计调整后期初余额本期增加本期减少期末余额审计调整审计调整后期末余额受票单位债券是否到期未偿付（如适用）备注（发行是否有抵押，如适用）数量（份数）面值利息调整实计利息/股利合计数量面值利息调整未还本债券应负担利息/应付股利合计数量（份数）面值利息调整实计利息/股利合计数量（份数）面值利息调整实计利息/股利合计数量（份数）面值利息调整已支付利息/股利合计数量（份数）面值利息调整未还本债券应负担利息/应付股利合计数量面值利息调整未还本债券应负担利息/应付股利合计数量面值利息调整未还本债券应负担利息/应付股利合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-2页次：项目：其他权益工具利息/股利测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、利息测算项目票面金额借款期限本期利息计算期间本期应计利息本期实计利息差异备注开始日结束日期间（天数）利率0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.02、股利测算项目股数当年利润/累积利润股利率应付股利股利计算方法说明是否已经支付备注合计0审计说明：编制说明：本底稿用作名义利率下的利息测算。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-3页次：项目：其他权益工具结果汇总表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20选取样本依据发函询证纪要收到回函未收到回函未核实金额审计意见询证函索引函证日期函证方式单位名称账面余额回函直接确认调节后可以确认调节表索引号通过替代确认替代索引号AB合计0.00.00.00.00.0抽取样本户数抽取样本的总金额0.0收到回函的样本回函和调节后可以确认的金额期末客户总数期末应付债券总金额收到回函的样本金额0.0通过替代审计可确认金额0.0样本占总户数的比例#DIV/0!抽取样本占期末总额的比例#DIV/0!占样本总金额的比例#DIV/0!可确认金额占样本总额的比例#DIV/0!注：选取样本依据:A、大额B、异常（发生纠纷或非正常）C、账龄较长D、随机审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-4页次：项目：函证结果大额未达账项检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20客户名称日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额附件发生未达的原因审计判断未达账项可以确认（√）未达账项需作调整（√）审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-5页次：项目：函证替代测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20供应商全称：项目金额一、期初余额二、贷方发生额检查序号贷方入账情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额发票日期发票号入库单日期入库单号 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 12345小计0.0全年贷方发生额合计测试金额占全年贷方发生额的比例#DIV/0!三、借方发生额检查序号借方入账情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额收款单位付款方式12345小计0.0全年借方发生额合计测试金额占全年借方发生额的比例#DIV/0!四、期末余额0.0五、期后付款检查序号资产负债表日后付款情况检查内容日期凭证号摘要对方科目金额收款单位付款方式1234审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-6页次：项目：可转换公司债券检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称债券期限起息日票面利率面值可转换公司债券转股检查会计处理是否正确负债成分权益成分股本股本溢价合计0.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5980-7页次：项目：其他权益工具凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√其他权益工具√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、项目划分合理；2、原始凭证合规；3、明细账、记账凭证、原始凭证金额相符；4、有适当的授权批准；5、会计处理正确。6、……