社会团体财务审计报告模板

社会团体财务审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 模板附件3社会团体财务审计报告模板（社会团体名称）××××年度审计报告目录页次一、审计报告二、基本情况统计表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、会计报表附注．七、会计师事务所营业执照复印件审计报告〔××××〕审字第号（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）财务报表，包括××××年12月31日的资产负债表、××××年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《社会团体管理 条例 事业单位人事管理条例.pdf信访条例下载信访条例下载问刑条例下载新准则、条例下载 》和《民间非营利组织会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》的规定编制财务报表是（社会团体名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致）选择和运用恰当的会计政策；2（的重大错报；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内审计工作还包括评价部控制的有效性发表意见。．管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况（社会团体名称）登记证号为社证字第号，组织机构代码为。登记证书有效期为××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人为，地址为，业务主管单位为。四、财务状况1.（社会团体名称）截止××××年12月31日资产总额为元，其中：货币资金元，对元，其中：应收帐款元，应收款项外投资．元、其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。2.（社会团体名称）截止××××年12月31日负债总额为元，其中：流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净资产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净资产元。4.（社会团体名称）××××年度收入元，其中：捐赠收入元，会费收入元，提供服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。5.（社会团体名称）××××年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，元。元，其他费用筹资费用．五、审计意见经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失误、长期应收账款等）。我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（社会团体名称）××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)中国注册会计师：××××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：·中国京北××××年××月××日社会团体基本情况统计表年月日社会团体名称组织机登记证号构代码法定代登记时间表人邮编住所主要经费来电话源单位会个人会员数员开户银银行账财务机构专业财务机构责术职专会计姓职代理记账中介机构名称税务登记号码 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 、社个人会企业会员会团体会员员会费标准设有银行账号的分支机构、代表机实体机资产负债表编制单位:××××年12月31日单位：元行行年末数负债和净资产年初数产年初数年末数资次次流动负债：流动资产：23货币资产1短期借款2短期投资应付款项24应付工资3应收款项2526应交税金4预付账款预收账款527存货28待摊费用预提费用6一年内到期的长期29预计负债7债权投资其他流动资产一年内到期的长期负债830其他流动负债流动资产合计93132流动负债合计长期投资：长期股权投资10长期负债：33长期借款11长期债权投资12长期应付款长期投资合计34其他长期负债35固定资产：长期负债合计13固定资产原价3614减：累计折旧固定资产净受托代理负债153716在建工受托代理负38文物文化资负债合17固定资产清18固定资产合19净资产39非限定性净资无形资产40限定性净资20无形资净资产合41受托代理资产受托代理资2142负债和净资产总资产合22:复核制表：单位负责人：业务活动表会民非03表单位：元编制单位:××××年12月31日上年数本年数项目行次非限定性合计非限定性限定性合计限定性一、收入1其中：捐赠收入2会费收入3提供服务收入4商品销售收入5政府补肋收入6投资收益9其他收入1收入合计1二、费（一）业务活动成2其中：①捐赠项目成②提供服务成③销售商品成④会员服务成⑤业务活动税金及附加．2（二）管理费用12（三）筹资费用42（四）其他费用83费用合计54三、限定性净资产转为非限定性净资产04四、净资产变动额（若为净资产减-”号填列）少额，以“5:单位负责人：制表：复核现金流量表会民非03表××××编制单位：单位：元年行次项目金额1一、业务活动产生的现金流量：2接受捐赠收到的现金3收到会费收到的现金提供服务收到的现金45销售商品收到的现金政府补助收到的现金67收到的其他与业务活动有关的现金8现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金910支付给员工以及为员工支付的现金11购买商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金1213现金流出小计14业务活动产生的现金净流量15二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金1617取得投资收益所收的现金18处置固定资和产无形资产所收回的现金19收到的其他与投资活动有关的现金20现金流入小计购建固定资和产无形资产所支付的现2122对外投资所支付的现23支付的其他与投资活动有关的现现金流出小24投资活动产生的现金流量净2526三、筹资活动产生的现金流27借款所收到的现收到的其他与筹资活动有关的现28现金流入小29偿还借款所支付的现30偿付利息所支付的现3132支付的其他与筹资活动有关的现33现金流出小筹资活动产生的现金流量净34四、汇率变动对现金的影3536五、现金及现金等价物净增加额:复核制表：单位负责人：会计报表附注截止年月日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况（以下简称本社会团体）于×××（社会团体名称）×年×月×日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第号。组织机构代码。法定代表人。业务主管单位：。业务范：围。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1.会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布．的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。2.会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3.记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5.外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6.短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。．处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7.坏账核算办法本社会团体的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。本社会团体的坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8.存货核算方法（1）存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2）取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9.长期投资核算方法（1）长期股权投资本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。）长期投资减值准备3（．本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10.固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1）固定资产按取得时实际成本计价。（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别房屋建筑机器设备使用年限残值率年折旧率%年%年运输设备电子设备%年%年融资租入固定资产其他设备年年%%（3）不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核．算，不必计提折旧。11.在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12.无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：按年摊销按年摊销按年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）13.受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14.预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会团体将其确认为负债，以清偿该负债并在资产负债所需支出的最佳估计数予以计量，表中单列项目予以反映：（1）该义务是社会团体承担的现时义务。（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3）该义务的金额能够可靠地计量。15.限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。16.收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。．销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会团体的具体情况，对不适用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目注释货币资金1.货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币计合2.短期投资短期投资年初数计提跌价年末数计提跌价种类账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备1、股票投资2、国债投资、债券投资3（不含国债）4、基金投资、其他5计合3.应收账款1）应收账款账龄：（年初数年末数账龄账面余额坏账准备账面价值坏账准备账面余额账面价值1年以内1-2年年2-33年以上合计应收账款主要客户：）（2年初数年末数客户名称占应收账占应收账欠款时间欠款原因账面余额款总额的账面余额款总额的比例比例12345计合预付账款4.）预付账款账龄：（1龄账坏账准备账面余额年初数年末数账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内1年1-2年2-3年以上3计合）预付账款主要客户：（2年初数客户名称占应收账款总期末数占应收账款欠款欠款原账面余额额的比例账面余额总额的比例时间因12345计合————其他应收款5.）其他应收款账龄：（1龄账账面余额1年以内年初数坏账准备账面价值账面余额年末数坏账准备账面价值1-2年2-3年年以上3计合）其他应收款主要客户：（2年初数客户名称账面余额占应收账款期末数账面余额占应收账款欠款时间欠款原因1总额的比例总额的比例2345计合————存货6.（1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额．原材料12．库存商品3．接受捐赠物资．低值易耗品4……合计本年减少年末账面余（2）存货跌价准备明细如下：年初账面本年存货种类余额计提额．原材料12．库存商品．接受捐赠物资34．低值易耗品……计合本年减少年末账余转转7.待摊费用明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计08.长期投资被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法1．．2……计合9.长期债权投资年末数年初数目项．1．国债投资．2……计合固定资产、累计折旧10.）固定资产类别如下：（1期末账面余额本期增加额年初账面余额目本期减少额项一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……）固定资产用途如下：（2期末数年初数用原原账面价累计折账面价累计折自出公益项…注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予．说明。11.在建工程年初账本年增加本年完工年末账面已投入额占预资金来源工程名称预算数算数比例投入面余额交付余额合计12.文物文化资产项目年初账面余额年末账面余额1．2．……合计因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。13.无形资产项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1．……二、累计摊销额合…三、无形资产账面价值合…注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予．说明。14.受托代理资产项目年初数本年增加本年摊销年末数计合受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。15.应付账款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额……计合16.其他应付款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额……合计17.应付工资年初账面余本年增加本年支付年末账面余一、工资、奖金、津贴和补二、职工福利三、社会保险其中．医疗保险．基本养老保险．年金缴费3．4．失业保险费．工伤保险费56．生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合计18.应交税金适用税率年初账面余额年末账面余额税费项目1．营业税2．增值税3．企业所得税4．土地增值税5．城市维护建设税．房产税67．土地使用税8．车船使用税9．教育费附加．代扣代缴个人所得税10……计合19.预提费用年末本年提本年支项年初计合．20.长期应付款项目年初数本年增加本年减少年末数计合21.受托代理负债项年初数目本年增加本年减少年末数计合受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。22.净资产项目年初数本年增加本年减少年末数1．限定性净资产2．非限定性净资产计合净资产比上年增加或减少的主要原因：23.提供服务收入项目本年发生额上年发生额1．培训2．咨询．会议34．展览……．计合商品销售收入24.上年发生额目本年发生额项1．2．……计合25.投资收益上年发生本年发生产生投资收益的来．2……计合业务活动成本26.上年发生本年发生1捐赠项目成本……2.提供服务成本……销售商品成本3.……4.会员服务成本……业务活动税金及附加5.其中：营业税增值税城市维护建设税教育费附加…………6.合计27.管理费用上年发生额目本年发生额项1．行政管理人员费用．行政管理事务物品耗费和服务开．行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费其中：房地产损耗及使用交通无形资产摊其．资产减值及处置损．记入管理费用的税其中：房产车船使用土地使用…6.……7.28.其他费用上年发生额本年发生额项目所得税费用资产处置损失……合计五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明1.列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额2.列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）六、固定资产清查明细表2．……说明：1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（如果没有，应说明“本社会团体无固定资产”）七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明对于资产提供者设置了时间或用途限制的相时间民间非营利组织应当披露其来源、关资产，或用途限定的具体内容、使用情况等。（如果没有，应说明“本社会团体无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）八、受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。（如果没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）九、重大资产减值情况的说明应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。（如果没有，应说明“本社会团体无重大资产减值情况”）十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）十一、接受劳务捐赠情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐赠情况”）十二、对外承诺和或有事项情况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。（如果没有，应说明“本社会团体无对外承诺和或有事项”）十三、资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。（如果没有，应说明“本社会团体无资产负债表日后非调整事项”）十四、需要说明的其他事项上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。社会团体名称：（印章）社会团体财务负责社会团体负责人：（签字）（签字）人：××××年×月×日日期:××××年日期:×月×日