居美网络科技有限公司应收账款管理的优化方案

目录一、 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 介绍................................................................................................................1二、公司简介................................................................................................................1（一）长沙居美网络科技有限公司简介.............................................................1（二）长沙居美网络科技有限公司应收账款管理现状.....................................1（1）应收账款周转情况................................................................................1（2）公司应收账款账龄情况........................................................................2三、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理存在的问题....................................2（一）应收账款内部控制不规范.........................................................................2（二）缺乏有效的应收账款催账 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 .................................................................3（三）应收账款账龄偏长，变现能力差.............................................................3四、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理方案设计........................................4（一）完善企业内部控制，建全岗位.................................................................4（二）完善公司的催收制度.................................................................................4（三）制定应收账款项的清理 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 .....................................................................5五、方案意义................................................................................................................5居美网络科技有限公司应收账款管理的优化方案一、方案介绍企业应收账款是企业流动资产的重要组成部分。在企业的经营过程中，为了销售方便、扩大市场占有率，多采用应收账款机制。然而，应收账款回收困难的状况时有发生，过多的应收账款会影响企业的正常运行和发展。鉴于此，本方案针对长沙居美网络科技有限公司在应收账款的问题上进行了较为全面的分析和研究。希望能够促进长沙居美网络科技有限公司通过优化应收账款管理方案，进一步改善公司目前乃至未来的应收账款管理现状，以提升公司的流动资金运营效率，促进公司正常且稳定的发展运行。二、公司简介（一）长沙居美网络科技有限公司简介长沙居美网络科技有限公司（简称“居美科技”）成立于2014年04月22日，法定代表人为张建忠。注册资本100万人民币，所属行业为科学研究和技术服务业。目前公司经营范围包括网络技术的开发及技术咨询等。近年来，居美科技及时跟踪客户需求，与国内外多家供应商进行了深入、广泛、密切的合作，更多样化的解决方案提供给客户，不仅有益于公司与客户的进一步的交往，也有益于促进企业自身的发展。公司在这几年的发展积累了丰富的技术服务、工程和产品的成功经验。（二）长沙居美网络科技有限公司应收账款管理现状1、应收账款周转情况应收账款周转率越高，表明公司的资金周转速度越快，坏账风险越小。另外，公司规定信用期限为60天。表1居美科技应收账款周转情况单位：元项目2018年2019年2020年主营业务收入303270033086003643700应收账款108970012789201553800应收账款周转天数70.3872.1288.75应收账款周转率4.824.673.96近年来行业内应收账款周转率一直保持在10次左右，而这三年来居美科技应收账款周转率平均为4.48，远低于行业平均值。公司2018年应收账款周转天1数70.38天，2019年应收账款周转天数72.12天，2020年应收账款周转天数88.75天，均超出公司规定信用期限，公司资金变现能力较弱。作为流动资产的重要组成部分，应收账款无法及时收回，流动性周转效率必然受到影响。2、公司应收账款账龄情况图12020年公司应收账款账龄分析表从上图可以看出居美科技一年以内的应收账款占比为40.07%,应收账款账龄在1-2年的占比25.8%，应收账款账龄在2-3年的占比20.82%，应收账款龄在3-4年的占比13.31%。由此可以看出目前公司应收账款占比较高，公司需要加强应收账款的管理，积极催收，防止坏账发生。三、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理存在的问题及原因分析（一）应收账款内部控制不规范表2居美科技应收账款与销售收入增长率指标2018年2019年2020年销售收入增长率6.52%9.10%10.13%应收账款增长率13.26%17.36%21.49%从表2可以看出2019年应收账款和销售收入增长率分别为17.36%和9.10%，2020年应收账款增长率达到21.49%，销售收入增长率为10.13%，应收账款增长率是销售收入增长率的2倍，可以看出公司大部分销售收入都采用应收账款的形式，这样通过赊销来增加销售业绩对公司是非常不利的。通过进一步研究发现，其中主要原因是公司在应收账款内部控制方面仍然非2常不规范，主要表现在以下几个方面：1、公司对某些重要客户的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 管理松散，在流程中的审核不够仔细；2、没有充分考虑到合同中存在的潜在风险；3、应收账款管理人员与专职人员调整频繁，工作交接不及时；4、应收账款不能及时有效回收，存在不能足额回收的风险。（二）缺乏有效的应收账款催账制度目前居美科技在形成应收账款之后，销售人员每月至少一次督促客户按期还款，但大部分销售人员只会在赊销期满后才采取行动催收款项。利用收款措施，根据即将到期的应收账的客户的信息，⼀般是三天内通过传真或者是信函的⽅式礼貌的给予提醒；一周之后会采取当面催收或者是电话催收的方式，多次尝试没有反应的客户，销售人员会反馈给领导。催收流程如下图所示。赊销期满，三天内一周后当面催收反馈给销售经理财务人员销售人员通过传或者电话催收真或者信函方式图2现有应收账款催收流程然而公司的销售经理认为应收账款需要财务人员进行处理，只对其销售业务负责，导致有部分难收回的账款被搁置。同时，目前的制度对逾期应收账款的追收也缺少及时分类处理的规定，不利于进行有效催收。（三）应收账款账龄偏长，变现能力差以2020年居美科技应收账款账龄为例，公司应收账款的变现能力较差，这也直接导致了公司在运营中可能面临一定的资金风险。表3居美科技2020年账龄分析单位：元账龄应收账款坏账准备计提比例占比1年以内622600311305.00%40.07%1-2年4008204008210%25.80%2-3年3235006470020%20.82%3-4年2068806206430%13.31%合计155380019401212.49%100%公司对应收账款账龄缺乏深入的了解分析，一味地进行产品销售而忽视资金回收，导致部分应收账款账龄过长，收款风险过大。而且公司内部缺乏对拖欠货款的客户进行及时有效的催收措施，也没有建立相应的债权保障措施，或者是对3客户碍于情面而失去了收款的良机。这就导致应收账款占用企业生产经营资金，降低企业资金的周转速度，增加了企业的经营风险。四、长沙居美网络科技有限公司应收账款管理方案设计（一）完善企业内部控制，建全岗位公司需要设立内部应收账款财务专员岗位，财务专员岗位职责规定其及时完成应收账款凭证的编制、做好客户往来账款的管理及督促、指导业务员进账款催讨、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作，协助公司应收账款 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的完善及执行。企业内部控制需要销售部按照客户设立应收账款台账，详细反映应收账款的发生、增减变动情况；财务部门定期与销售部核对应收账款，并在一定期间内通过询证函直接与客户对账，编制应收账款明细表，反映应收账款余额和账龄等信息。由销售部门主管承担正常销售收款和催收应收账款主要责任，无论是谁经手的业务发生了坏账，都要对负责人进行责任追究。同时对相关人员的责任进行明确界定，把催收责任分到每一个人手中及相关部门。表4公司应收账款内部控制责任划分表承担销售收款和催收应收账款的主要责任销售部门对发生坏账对负责人进行责任追究财务部定期核对，进行对账，并编制应收账款明细表其他部门明确部门应收账款相关工作与责任，并落实到相关人员另外，公司需要进一步加强对合同的管理和审核，以及通过转让债权、债权抵消或者转让项目等方式，有意识的将可能产生风险损失的项目或者与风险损失有关的财物转嫁给其他单位或个人承担。（二）完善公司的催收制度催缴应收账款要具体情况具体分析，区别客户具体情况分类对待，分3个级别视情选择对账单、催款函和律师函3个方式。首先由财务人员收集这个月即将到还款期的客户名单，并向客户寄送对账单。如果逾期超过1个月客户仍未回复，由财务人员通知信用管理部门人员，然后信用管理部门人员向客户寄送催款函。如果客户在寄送催款函后一个月还未对催款函进行回复，则发送高级催款函。对于超过3个月未还款的，可以委托第三方机构催款。如果机构催款也未成功，则可以聘请律师走法律程序催讨欠款。具体公司催收流程可参考下图。4每月对临近到期的逾期超过一个月，由一个月内仍未回款，客户发一次对账单催款人寄送催款函做停止授信处理第三方催款仍未还超过三个月还未还二个月到三个月还款的走法律诉讼途款的，可以委托第三未回款，寄送最高层径方机构催款。次催款函图3公司应收账款催收流程（三）制定应收账款项的清理计划应收账款存在的相关问题，要通过定期开展清理、加强过程管理等措施来管理应收账款。居美科技可以这样执行清理计划：表5居美科技应收账款清理计划表序号清理计划主要内容依据本公司的特点，进行定期或不定期的催收，规范程序，提高财务人员对1.应收账款管理工作意识。形成相互监督，提高解决应收账款遗留问题的积极主动性，及时查明坏账原2.因，并备查登记。定期开展相关应收账款的信息反馈，为公司财务部清理核算等工作提供基础3.依据。积极开展长时间挂账应收账款专项清理活动，分析应收账款项长期挂账的原4.因，减小应收账款清理难度。五、方案意义本设计通过对居美科技应收账款存在的问题及原因进行了分析，从管理现状和内部控制等角度，提出完善企业内部控制，完善公司的催收制度，制定应收账款项的清理计划，促进应收账款管理工作规范化的相关对策。本设计提出的方案能够解决居美科技完善其应收账款所存在的问题，促进其公司稳定健康发展；使居美科技在收入不断增加的同时，能够有效控制应收账款的规模和账龄，保障资金安全，加速资金周转，提高资金效益，为最终提高公司的市场竞争力，实现公司的可持续经营打下坚实的基础。5