安徽电大会计专科毕业实验大作业答案《合肥宏达公司》

科目汇总表reserved-39797x1f汇总日期：2008年12月1日——2008年12月15日汇总凭证号：01号——26号一级科目本期发生额借方发生贷方发生库存现金11020.0012520.00银行存款31900.001320226.80其他货币资金150120.00交易性金融资产150000.00应收账款8190.00其他应收款2000.00材料采购356930.00356930.00原材料356000.00313600.00包装物4000.004400.00材料成本差异4265.713335.71投资性房地产87375.00投资性房地产累计折旧38000.00固定资产725909.00142375.00累计折旧68000.00在建工程725909.00725909.00固定资产清理30000.0030000.00应付账款205920.00应付职工薪酬223132.80229727.80应交税费206905.001190.00其他应付款33396.0034146.00生产成本470380.05制造费用20400.45其他业务收入8400.00投资收益120.00营业外收入4000.00其他业务成本4600.00销售费用20213.77管理费用40153.53合计3580800.313580800.31科目汇总表reserved-39813x1f汇总日期：2008年12月16日——2008年12月31日汇总凭证号：27号——62号一级科目本期发生额借方发生贷方发生库存现金200.00900.00银行存款1124000.00416171.25其他货币资金2000.00交易性金融资产20000.00应收票据468000.0015000.00应收账款585900.00120000.00坏账准备10000.0011182.27其他应收款2000.00原材料47000.00包装物80.00低值易耗品30000.0022000.00材料成本差异550.62989.00库存商品171249.21400000.00存货跌价准备120282.61长期股权投资5000.00投资性房地产累计折旧524.25固定资产450000.006000.00累计折旧1000.0015875.75工程物资100000.00固定资产清理5000.005000.00累计摊销2000.00递延所得税资产30516.22待处理财产损溢1000.001000.00应付账款46000.00预收账款10000.00应交税费22100.00477462.68应付利润244071.25244071.25长期借款1000000.00递延所得税负债5000.00实收资本450000.00盈余公积90396.76本年利润1841280.00941280.00利润分配668936.011238435.58生产成本58709.45171773.61制造费用37320.0057720.45主营业务收入900000.00900000.00其他业务收入8400.00公允价值变动损益20000.0020000.00投资收益8880.009000.00营业外收入4000.00主营业务成本400000.00400000.00其他业务成本601.255201.25销售费用3000.0023213.77管理费用8355.7548509.28财务费用13000.0013000.00资产减值损失131464.88131464.88营业外支出20000.0020000.00所得税费用298855.86298855.86合计7740390.507740390.50合肥宏达公司2008年12月会计业务处理题号会计科目金额编号一级科目二级科目借方贷方1银行存款500.00库存现金500.002交易性金融资产M公司股票(成本)150000.00投资收益120.00其他货币资金存出投资款150120.003材料采购甲材料180000.00应交税费应交增值税（进项税）30600.00银行存款210600.004材料采购乙材料176000.00应交税费应交增值税（进项税）29920.00应付账款蚌埠物华贸易公司205920.005材料采购甲材料664.29材料采购乙材料265.71应交税费应交增值税（进项税）70.00库存现金1000.0061原材料甲材料184000.00材料采购甲材料180664.29材料成本差异甲材料3335.712原材料乙材料172000.00材料成本差异乙材料4265.71材料采购乙材料176265.717其他应收款刘明2000.00银行存款2000.008包装物木箱4000.00应交税费应交增值税（进项税）680.00银行存款4680.009在建工程A设备安装工程700509.00应交税费应交增值税（进项税）118091.00银行存款818600.0010生产成本一车间（A产品）92000.00原材料甲材料92000.0011生产成本二车间（B产品）34400.00生产成本二车间（C产品）180600.00原材料乙材料215000.00121应收账款安徽东山化工厂8190.00其他业务收入7000.00应交税费应交增值税（销项税）1190.002其他业务成本4600.00原材料甲材料4600.00131固定资产清理25000.00累计折旧30000.00固定资产非生产用固定资产55000.002银行存款30000.00固定资产清理30000.00141固定资产清理1000.00银行存款1000.002固定资产清理4000.00营业外收入4000.00151应交税费未交增值税25040.00银行存款25040.002应交税费应交城市维护建设税1752.80应交税费应交教育附加751.20银行存款2504.003其他应付款社会保险费16456.00应付职工薪酬社会保险费47572.80银行存款64028.804其他应付款个人所得税1980.00银行存款1980.005其他应付款住房公积金14960.00应付职工薪酬住房公积金14960.00银行存款29920.00161在建工程A设备安装工程23400.00银行存款23400.002在建工程A设备安装工程2000.00原材料丙材料2000.0017固定资产二车间机器725909.00在建工程A设备安装工程725909.00181库存现金3020.00银行存款3020.002管理费用3020.00库存现金3020.0019生产成本二车间B产品900.00销售费用3500.00包装物木箱4400.0020制造费用一车间（燃料及动力）500.00制造费用二车间（燃料及动力）200.00生产成本一车间A（燃料及动力）2000.00生产成本二车间B（燃料及动力）1400.00管理费用水电费900.00银行存款5000.0021管理费用通讯费2000.00银行存款2000.00221库存现金8000.00银行存款8000.002应付职工薪酬职工福利8000.00库存现金8000.003生产成本一车间(福利费)A2400.00生产成本二车间(福利费)B1200.00生产成本二车间(福利费)C1680.00制造费用一车间(福利费)600.00制造费用二车间(福利费)720.00销售费用600.00管理费用800.00应付职工薪酬职工福利8000.0023应付职工薪酬工资118454.00银行存款118454.00241生产成本一车间A—直接人工47920.00生产成本二车间B—直接人工34758.00生产成本二车间C—直接人工23172.00制造费用—车间——工资5930.00制造费用二车间——工资6720.00管理费用工资23010.00销售费用工资11090.00应付职工薪酬工资152600.002应付职工薪酬工资34146.00其他应付款社会保险费16786.00其他应付款住房公积金15260.00其他应付款个人所得税2100.0025生产成本一车间A—直接人工21707.76生产成本二车间B—直接人工15745.37生产成本二车间C—直接人工10496.92制造费用—车间——工资2686.29制造费用二车间——工资3044.16管理费用工资10423.53销售费用工资5023.77应付职工薪酬社会保险费48526.80应付职工薪酬住房公积金15260.00应付职工薪酬工会经费3052.00应付职工薪酬职工教育经费2289.00261投资性房地产87375.00累计折旧38000.00固定资产非生产用固定资产87375.00投资性房地产累计折旧38000.002银行存款1400.00其他业务收入1400.0027应收票据安徽中大化工公司468000.00主营业务收入A产品400000.00应交税费应交增值税（销项税）68000.0028应收账款上海市化工公司585900.00主营业务收入B产品500000.00应交税费应交增值税（销项税）85000.00库存现金900.0029管理费用差旅费1800.00库存现金200.00其他应收款刘明2000.0030银行存款15000.00应收票据大兴化工商店15000.00311待处理财产损益待处理流动财产损益93.60包装物木箱80.00应交税费应交增值税（进项税额转出）13.602原材料丙材料1000.00待处理财产损益待处理流动财产损益1000.0032固定资产一车间机器450000.00实收资本C公司法人资本金450000.00331待处理财产损益待处理流动财产损益906.40管理费用其他906.402坏账准备10000.00应收账款三江公司10000.0034银行存款20000.00预收账款10000.00应收账款西海公司10000.0035银行存款80000.00营业外支出20000.00应收账款明华公司100000.0036银行存款2000.00财务费用2000.0037管理费用无形资产摊销2000.00累计摊销2000.00381制造费用一车间（折旧费）7420.00制造费用二车间（折旧费）7900.00管理费用折旧费555.75累计折旧15875.752其他业务成本524.25投资性房地产累计折旧524.25391固定资产清理5000.00累计折旧1000.00固定资产非生产用固定资产6000.002长期股权投资对H公司投资5000.00固定资产清理5000.0040银行存款1000000.00长期借款建设银行合肥市绩溪路支行1000000.0041工程物资C材料100000.00应交税费应交增值税（进项税）17000.00银行存款117000.0042管理费用招待费4000.00银行存款4000.0043低值易耗品工作服30000.00应交税费应交增值税（进项税）5100.00银行存款35100.0044制造费用一车间（其他）10000.00制造费用二车间（其他）12000.00低值易耗品工作服22000.00451材料成本差异甲材料550.62生产成本一车间（A）直接材料524.40其他业务成本26.222生产成本二车间（B）直接材料158.24生产成本二车间（C）直接材料830.76材料成本差异乙材料989.0046原材料甲材料46000.00应付账款暂估应付款46000.0047财务费用13000.00银行存款13000.00481其他货币资金存出投资款2000.00投资收益2000.002交易性金融资产M公司股票(公允价值变动)20000.00公允价值变动损益20000.0049销售费用3000.00银行存款3000.0050银行存款7000.00投资收益7000.00511生产成本二车间B18350.50生产成本二车间C12233.66制造费用二车间30584.162生产成本一车间A制造费用27136.29制造费用一车间27136.29521库存商品A产品113180.50生产成本一车间A113180.502库存商品B产品58068.71生产成本二车间B58068.71531主营业务成本A产品200000.00库存商品A产品200000.002主营业务成本B产品200000.00库存商品B产品200000.00541资产减值损失11182.27坏账准备11182.272资产减值损失120282.61存货跌价准备120282.6156其他业务成本77.00应交税费应交营业税70.00应交税费应交城建税4.90应交税费应交教育附加费2.10571主营业务收入900000.00其他业务收入8400.00公允价值变动损益20000.00投资收益8880.00营业外收入4000.00本年利润941280.002本年利润638456.56主营业务成本400000.00其他业务成本5175.03销售费用23213.77管理费用47602.88财务费用11000.00资产减值损失131464.88营业外支出20000.00581所得税费用298855.86递延所得税资产30516.22应交税费应交所得税324372.08递延所得税负债5000.002本年利润298855.86所得税费用298855.8659利润分配提取法定盈余公积90396.76盈余公积法定盈余公积90396.7660利润分配应付股利244071.25应付利润D公司244071.2561应付利润D公司244071.25银行存款244071.25621利润分配未分配利润334468.00利润分配提取法定盈余公积90396.76利润分配应付股利244071.252本年利润903967.58利润分配未分配利润903967.581暂时性差异：指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。2应纳税暂时性差异：指在确定未来收回资产或清偿债务期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。即：在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值大于其计税基础。（2）负债的账面价值小于其计税基础。3可抵扣暂时性差异：指在确定未来收回资产或清偿债务期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。通常产生与以下情况：（1）资产的账面价值小于其及计税基础。（2）负债的账面价值大于其计税基础。4合肥宏达公司应纳税所得额计算过程：本期会计利润1,202,823.44应纳所得税额324,372.08323,959.58加：业务招待费超标1,600.00递延所得税资产30,516.2230,516.22提取的坏账准备11,782.27递延所得税负债5,000.005,000.00提取的存货跌价准备120,282.61递延所得税-25,516.22-25,516.22减：公允价值变动收益20,000.00所得税费用298,855.86298,443.36无需补税的投资收益9,000.00关于所得税申报表的填写说明：1、附件58-企业所得税年度纳税申报表第23行适用税率应改为25%；2、24行境内所得应纳所得税额改为323959.58元；发生的坏账损失10,000.003、30行实际应纳所得税额改为323959.58元；4、34行本期应补（退）所得税额改为123959.58元。应纳税所得额1,297,488.325、建议：如果允许，附表可不要求填写，但主表必须填写。注1：1甲材料成本差异率=（1500-3335.7）/（138000+184000）=-1835.7/322000=-0.00572乙材料成本差异率=（-1000+4265.7）/（537500+172000）=3265.7/709500=0.0046资产负债表编制单位:合肥宏达有限责任公司reserved-39813x1f会企01表单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：34货币资金21,243,985.951,974,804.00短期借款35449,000.00449,000.00交易性金融资产3170,000.00交易性金融负债36应收票据4468,000.0015,000.00应付票据37应收账款5592,307.73119,400.00应付账款38451,920.00200,000.00预付款项6预收款项3910,000.00应收利息7应付职工薪酬4074,363.8067,768.80应收股利8应交税费4177,191.68-172,456.00其他应收款98,000.008,000.00应付利息42存货101,588,494.111,482,800.00应付股利43一年内到期的非流动资产11其他应付款4434,146.0033,396.00其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计134,070,787.793,600,004.00其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计471,096,621.48577,708.80可供出售金融资产15非流动负债：48持有至到期投资16长期借款491,800,000.00800,000.00长期应收款17应付债券50长期股权投资18405,000.00400,000.00长期应付款51投资性房地产1948,850.75专项应付款52固定资产202,808,658.251,728,000.00预计负债53在建工程21递延所得税负债545,000.00工程物资22100,000.00其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计561,805,000.00800,000.00生产性生物资产24负债合计572,901,621.481,377,708.80油气资产25所有者权益（或股东权益）：58无形资产26178,000.00180,000.00实收资本（或股本）593,650,000.003,200,000.00开发支出27资本公积60商誉28盈余公积61440,691.96350,295.20长摊待摊费用29未分配利润62649,499.58980,000.00递延所得税资产3030,516.22减：库存股63其他非流动资产31所有者权益（或股东权益）合计644,740,191.534,530,295.20非流动资产合计323,571,025.222,308,000.0065资产总计337,641,813.015,908,004.00负债和所有者（或股东权益）合计667,641,813.015,908,004.00试算平衡表一级科目二级科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方发生贷方发生借方贷方库存现金3500.0011220.0013420.001300.00银行存款1471304.001155900.001736398.05890805.95其他货币资金存出投资款500000.002000.00150120.00351880.00交易性金融资产M公司股票(成本)150000.00150000.00M公司股票(公允价值变动)20000.0020000.00应收票据大兴化工商店15000.0015000.00安徽中大化工公司468000.00468000.00应收账款安徽东山化工厂8190.008190.00上海市化工公司585900.00585900.00三江公司10000.0010000.00西海公司10000.0010000.00明华公司100000.00100000.00坏账准备600.0010000.0011182.271782.27其他应收款刘明2000.002000.00保证金8000.008000.00材料采购甲材料180664.29180664.29乙材料176265.71176265.71原材料甲材料138000.00230000.0096600.00271400.00乙材料537500.00172000.00215000.00494500.00丙材料5000.001000.002000.004000.00包装物木箱1800.004000.004480.001320.00低值易耗品工作服30000.0022000.008000.00材料成本差异甲材料1500.00550.623335.711285.09乙材料1000.004265.71989.002276.71库存商品A产品400000.00113180.50200000.00313180.50B产品400000.0058068.71200000.00258068.71C产品存货跌价准备120282.61120282.61长期股权投资对G公司投资400000.00400000.00对H公司投资5000.005000.00投资性房地产87375.0087375.00投资性房地产累计折旧38524.2538524.25固定资产一车间厂房540000.00540000.00一车间机器310000.00450000.00760000.00二车间厂房500000.00500000.00二车间机器390000.00725909.001115909.00非生产用固定资产180000.00148375.0031625.00累计折旧192000.0069000.0015875.75138875.75在建工程A设备安装工程725909.00725909.00工程物资100000.00100000.00固定资产清理35000.0035000.00无形资产专利权240000.00240000.00累计摊销60000.002000.0062000.00递延所得税资产30516.2230516.22待处理财产损溢1000.001000.00短期借款工商银行合肥市城南支行449000.00449000.00应付账款莲一公司200000.00200000.00蚌埠物华贸易公司205920.00205920.00暂估应付款46000.0046000.00预收账款10000.0010000.00应付职工薪酬工资152600.00152600.00职工福利8000.008000.00社会保险费47572.8047572.8048526.8048526.80住房公积金14960.0014960.0015260.0015260.00工会经费2992.003052.006044.00职工教育经费2244.002289.004533.00应交税费应交所得税200000.00324,372.08124372.08未交增值税25040.0025040.00应交增值税201461.00154203.6047257.40应交营业税70.0070.00应交城市维护建设税1752.801752.804.904.90应交教育费附加751.20751.202.102.10应付股利244071.25244071.25其他应付款社会保险费16456.0016456.0016786.0016786.00住房公积金14960.0014960.0015260.0015260.00个人所得税1980.001980.002100.002100.00长期借款建设银行合肥市绩溪路支行800000.001000000.001800000.00递延所得税负债5000.005000.00实收资本国家资本金2240000.002240000.00C公司法人资本金960000.00450000.001410000.00D公司法人资本金盈余公积法定盈余公积350295.2090396.76440691.96本年利润900000.001841280.00941280.00利润分配应付股利244071.25244071.25提取盈余公积90396.7690396.76未分配利润80000.00334468.00903967.58649499.58生产成本A产品193164.05113704.9079459.15B产品106912.1158068.7148843.40C产品229013.34229013.34制造费用一车间27136.2927136.29二车间30584.1630584.16主营业务收入900000.00900000.00其他业务收入8400.008400.00公允价值变动损益20000.0020000.00投资收益9000.009000.00营业外收入4000.004000.00主营业务成本400000.00400000.00其他业务成本5201.255201.25营业税金及附加销售费用23213.7723213.77管理费用48509.2848509.28财务费用13000.0013000.00资产减值损失131464.88131464.88营业外支出20000.0020000.00所得税费用298855.86298855.86合计6361604.006361604.0011321190.8111321190.818051820.388051820.38利润表会企02表编制单位:合肥宏达有限责任公司2008年1-12月单位:元项目行次上年累计发生数本期累计发生数一、营业收入13,618,500.004,526,900.00减：营业成本21,540,000.001,945,175.03营业税金及附加334,680.0034,680.00销售费用4315,320.00338,533.77管理费用5820,000.00867,602.88财务费用68,000.0019,000.00资产减值损失7131,464.88加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）820,000.00投资收益（损失以“－”号填列）98,880.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“－”号填列）11900,500.001,219,323.44加：营业外收入122,000.006,000.00减：营业外支出132,500.0022,500.00其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）15900,000.001,202,823.44减：所得税费用16298,855.86四、净利润（净亏损以“－”号填列）17900,000.00903,967.58五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20所有者权益变动表编制单位:合肥宏达有限责任公司2008年度单位：人民币元股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额3,200,000.00350,295.2080,000.003,630,295.20　加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额3,200,000.000.00.0350,295.2080,000.003,630,295.20三、本年增减变动金额（减少以“－”列示）450,000.0090,396.76569,499.581,109,896.33（一）净利润903,967.58903,967.58（二）直接计入股东权益的利得和损失0.00.00.00.00.00.01、可供出售金融资产公允价值变动净额2、权益法下被投资单位其他股东权益变动影响3、与计入股东权益项目相关的所得税影响4、其他上述（一）和（二）小计0.00.00.00.0903,967.58903,967.58（三）股东投入和减少资本450,000.000.00.00.00.0450,000.001、股东投入资本450,000.00450,000.002、股份支付计入股东权益的金额3、其他（四）利润分配0.00.00.090,396.76-334,468.00-244,071.251、提取盈余公积90,396.76-90,396.760.002、对股东的分配-244,071.25-244,071.253、对所有者的分配4、其他（五）股东权益的内部结转0.00.00.00.00.00.01、资本公积转增股本0.02、盈余公积转增股本3、盈余公积补亏4、其他四、本年年末余额3,650,000.000.00.0440,691.96649,499.584,740,191.53公司法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：输入学号后两位7