编号科目名称工作底稿名称索引号1未分配利润导引表5970被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202未分配利润程序表5970-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203未分配利润前期差错更正及会计政策变更影响数明细表5970-14未分配利润有关资料
记录
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检查表5970-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。被审计单位：索引号：5970页次：项目：未分配利润导引表（审定）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期末审定数期初审定数变动比例索引号一、上期期末余额0.00%加:会计政策变更0.00%前期差错更正0.00%其他0.00%二、本期期初余额0.00.00.00%三、本期净利润0.00%四、利润分配0.00.00.00%1.提取盈余公积0.00%2.对所有者（股东）的分配0.00%3.其他0.00%五、所有者权益内部结转0.00.00.00%1.盈余公积弥补亏损0.00%2.其他0.00%六、本期期末余额0.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5970页次：项目：未分配利润导引表（审定）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】reserved-44196x1freserved-43830x1freserved-43465x1f备注一、上期期末余额加:会计政策变更前期差错更正其他二、本期期初余额0.00.00.0三、本期净利润四、利润分配0.00.00.01.提取盈余公积2.对所有者（股东）的分配3.其他五、所有者权益内部结转0.00.00.01.盈余公积弥补亏损2.其他六、本期期末余额0.00.00.0审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5970-0页次：项目：未分配利润实质性程序表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。√B所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润增减变动符合法律、法规和
章程
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的规定。√C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中。√D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√
计划
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实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报C1获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。√AC2将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。√√AB3获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关
合同
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、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。√√ABC4检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。√√√ABC5检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。√√√C6了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。√ABC7检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。√√√ABC8结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。√√√9根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5970-1页次：项目：未分配利润-前期差错更正及会计政策变更影响数明细表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、前期差错更正及会计政策变更事项的描述：1、2、二、前期差错更正及会计政策变更事项的账务处理序号事由分录借方余额贷方余额是否已追溯调整未追溯调整的原因审计说明：编制说明：1、按事由列示各权益类账户的影响金额。2、根据实际情况，可更改以上底稿的形式。重点是
分析
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前期差错及会计政策变更事项中与未分配利润、盈余公积等相关的事项内容，对报表的影响有多大，是否做了调整。如未作调整，应说明未调整的原因，对报表影响，判断是否会影响公允性。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5970-2页次：项目：有关资料记录检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号资料名称审阅与利润分配有关资料的内容概况记录索引号1营业执照2公司设立批文3公司章程4合同或协议5董事会会议纪要6股东会决议7验资报告8910&"Arial,常规"&102013.08
浙公网安备 33021202002483