税务会计的工作流程及工作职责

税务会计的工作流程及 工作职责 党支部工作制度和职责国库集中支付中心工作职责安全生产工作职责分工财务部工作职责城市社区居委会工作职责 一、报税作业流程     1.电子申报系统       1.1发票认证   1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；         1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。         1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。       1.2抄税         1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。         1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。         1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。        1.3手工发票的录入          1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。         1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。         1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。      1.4生成电子申报数据及报表          1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。     2、免抵退申报系统:       2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。      2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。      2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。    3.个人所得税申报系统      3.1 录入公司员工基本资料      3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。   4. 地方税收纳税申报      4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。      4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。      4.3 填写本月发票的领用存   5. 企业所得税申报      5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。      5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、税款申报作业流程     2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。     如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。     2.2报税申报资料       2.2.1国税         申报时间：次月1-10前申报上月税款。         申报 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 ：         ①《增值税纳税申报表》及6个附表        ②《 资产负债表 空白资产负债表下载资产负债表及利润表资产负债表损益表格式资产负债表的一般结构一般企业资产负债表 》        ③《损益表》        ④《免抵退税出口货物明细申报表》        ⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》        ⑥《免抵退税汇总申报表》         ⑦《增值税专用发票认证结果清单》         ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）       2.2.2地税       申报时间：次月1-15前申报上月税款       申报内容：       ①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表       ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》        2.2.3报表审核：       报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报. 三、税款缴纳作业流程     增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、相关资料的存档    每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册 使用网上申报，开票的系统还要抄税、报税吗？ 解决方法：网上申报解决的是您每月的申报期(一般1~10日)到征收大厅排队申报的问题。防伪税控开票的系统是发票管理的系统，根据金税系统的要求仍要抄税、报税 如果申报成功后发现数据已经填写错误了，该怎么办？ 解决方法：如果已经进行了扣款开票，你必需到征管大厅要求税务人员给你处理；如果还未进行扣款开票，你可以通过电话，由信息中心进行处理。 增值税（一般纳税人）票表稽核（一窗式审核）失败！ 解决方法：企业填表错误。或者高平台未收到抄报税信息数据有误。企业操作流程错误，应该先抄报税信息数据 申报4小票时提示：发票种类为3153，发票号码为0002531的发票重复! 解决方法：在录入四小票数据的时候不要将同一份发票重复录入。请修改4小票数据后重新申报 超过申报期仍没有申报或税款滞纳怎么办？ 解决方法：超过申报期，网上申报不再接收申报数据，也不再从银行划拨税款。请尽快带上申报表和税款到征收大厅处理。 我是免抵退企业，怎样申报免抵退资料？ 解决方法：有免抵退企业，在申报前要先在免抵退软件上报到软盘，然后在客户端软件里导入软盘数据，与主表同时上报就可以了。 如何进行电子报税的流程 地税：1、你要到专管员那里填一份网上报税的 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，必须先在指定的银行开好税款划款的专用帐户，协议中要填写帐号的。一般协议是一式三份，需要盖公章。 2、确定好你所使用的报税电脑后，通知专管员给你密件，一般电话通知就行了。每次更换电脑或重装系统，都需要再次要密件。 《E税通网上纳税》操作流程  第一步：登录启动软件 请纳税人单位登录地税局的网站，再点击“现在进入网络报税”按钮即可。 第二步：选择当前业务期 系统启动后，在主界面的右侧中间有一个“选择当前业务期”的下拉按钮，点击选择相应日期。 注意：选择当前业务期是填写申报表、纳税申报的前提条件，要选择正确，否则申报完成查询结果时有可能提示“所属期不正确”。 第三步：基础资料设置 1、单位信息 单击“基础资料”选择“单位信息”输入纳税编码，对于单位名称、经营地址、联系电话、法人代表信息，通过刷新表名过程自动完成填充。 注：进行刷新表名、刷新资料或申报时，需要登录互联网，并与税务局网站相连。 2、刷新表名 从主界面单击“基础资料”，单击“刷新表名”按钮，出现“刷新表名” 界面，在“网络登录密码”处输入密码（初始密码为纳税编码后六位，建议刷新表名成功后，立即在刷新资料处更改密码，以防冒用、错报），点击“开始下载“按钮即可。刷新时若出现“信息提示：正在连接主机...... ◆连接失败：连接请求被拒绝！服务器主机没有运行。”的提示，说明没有正确连接到税务局服务器端，请与您的网管联系，以保证设置正确。出现“信息提示：正在连接主机...... ◆连接失败：连接超时！连接失败。”的提示，说明税务局服务器端正忙，稍后重新操作。 3、刷新资料 从主界面单击“基础资料”，单击“刷新资料”按钮，出现“联网刷新资料”界面，在“网络登录密码”处输入密码（初始密码为微机编码的后六位，登录后可以进行修改），在报表前打上对号“√”选中报表，点击“下载刷新“按钮即可，系统开始通过互联网下载所选择报表的相对应的数据结构、税率表、选项编码及名称等资料。在“状态提示”栏中，显示下载资料过程中的进展情况。 报表在点击“下载刷新”按钮前，一定要看清上方的纳税编码是否为本单位编码，申报业务期号是否为当前要申报的期间。修改密码时，输入新密码后，一定要点击一下“下载刷新”按钮才将修改后的密码传到税局端，否则修改密码不成功。 根据报表下载情况，可将报分为三类：第一中、“综合纳税申报表”下载刷新，刷新本单位的纳税核定，同时下载在地税局登记的单位信息到本地，单位信息包括企业名称、经营地址、联系电话等税务登记证资料；第二中、“扣缴个人所得税报告表”下载刷新，同时下载地税局定义的个人所得税税率表和表结构。第三种、其他表，每次下载刷新表结构。建议用户每次填写申报数据前进行下载刷新报表结构，使网上纳税申报系统中的报表结构保持最新，保证报表结构的准确性，和地税局要求的报表相一致。 第四步：查询核定消息 1．从主界面单击“基础资料”，单击“查询核定”按钮即可。“查询核定”模块，从税务局主机服务器下载综合纳税核定表，用户可以进行查询、打印，在每个申报期间都需要下载最新的核定表（即单位所要上报的税款）,确保报税数据的准确性。 2．从主界面单击“基础资料”，单击“查询消息”按钮即可。“查询消息”模块，查看从税务局端发来的通知等信息，用户可以进行查询、打印和保存。 第五步：编辑并申报查询 第六步：浏览查询 1、浏览查询：从主界面单击“浏览查询”，首先选择一下申报日期范围，然后单击“开始浏览”按钮，出现“确定开始浏览申报情况吗？”提示，点击“确定“按钮即可。 2、划款交税：在E税通的【浏览查询】界面，选中一条状态为“申报成功,等待扣款...”的 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，使【划款交税】按钮有效。纳税人可以选择合适的时候自主划款交税，需要这项功能的用户在使用前，需要到税务机关开通。 4、在查询中如果看到划款成功就是报税完毕了。 国税网上报税需要购买CA证书，先安装国税报税系统，然后导入证书，成功后就可以选择报表填列，然后发送。 PAGE 4