审计工作底稿之4300-18合同履约成本-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1合同履约成本导引表4300被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202合同履约成本程序表4300-0(18/x)财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203合同履约成本合同履约成本明细表4300-184合同履约成本合同履约成本借方发生额 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 4300-18-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5合同履约成本合同履约成本贷方发生额分析4300-18-26合同履约成本机械使用费核对表4300-18-37合同履约成本分包成本复核表4300-18-48合同履约成本分包成本与应付账款核对表4300-18-59合同履约成本间接费用明细分析表4300-18-610合同履约成本合同履约成本与验工单核对4300-18-711合同履约成本已 决算 企业财务年终决算房地产部门工作职能竣工决算审计工作底稿竣工决算审计竣工财务决算说明 项目与决算书核对表4300-18-812合同履约成本合同履约成本截止性测试表4300-18-913合同履约成本合同履约成本凭证抽查表4300-18-10&102013.08被审计单位：索引号：4300页次：项目：存货导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、存货项目账面余额原材料0.00.00.00%4300-2周转材料0.00.00.00%4300-7合同履约成本0.00.00.00%4300-180.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%二、存货跌价准备账面余额原材料0.00.00.00%4300-2周转材料0.00.00.00%4300-7合同履约成本0.00.00.00%4300-1800.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%0合计0.00.00.00.00.00.00.00%三、存货账面价值原材料0.00.00.00.00.00.00.00%4300-2周转材料0.00.00.00.00.00.00.00%4300-7合同履约成本0.00.00.00.00.00.00.00%4300-1800.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%0合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 :账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(18/x)页次：项目：合同履约成本实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的合同履约成本是存在的。√B所有应当记录的合同履约成本均已记录。√C记录的合同履约成本由被审计单位拥有或控制。√D合同履约成本以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E合同履约成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√合同履约成本计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报ABD1获取合同履约成本明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，是否重分类到“其他非流动资产”列报。√√√D2按成本构成分析本期发生的合同履约成本，将直接材料与材料耗用汇总表、直接工资总额与工资分配表核对一致，作交叉索引，并执行以下测试程序：√D3(1)获取履约项目累计已经发生的合同履约成本，分析各项成本占比，并与预算总成本进行比较，分析是否存在异常情况。√D4(2)对履约项目本期转销情况进行测算，是否考虑到与履约义务进度不成比例的已发生成本等因素的影响，并与履约进度计算做好交叉索引。√ABD5抽取重大或异常履约项目，编制重大合同的项目履约成本检查表，并执行以下测试程序：√√√ABD6(1)获取制造费用明细表，比较当年度和以前年度，以及当年度各月制造费用的增减变动，询问并分析异常波动的原因。√√√ABD7(2)抽取发生额大和异常的分包成本项目，按对上的验工和分包的下浮比例对分包成本进行复核。√√√ABD8(3)抽取发生额大和异常的机械使用费项目，与合同履约情况进行复核。√√√AC9(4)对已决算(已验工）的项目，抽取累计发生合同履约成本大的或异常的项目，将营业收入累计确认金额与工程决算书(验工单)核对。√√A10抽取本期发生额大的或异常的工程项目，进行实地观察。√AB11在合同履约成本借方发生额中选择资产负债表日前后张、金额以上的凭证，对合同履约成本实施截止测试，以确定合同履约成本被记录在正确的会计期间。√√AC12必要时，抽取本期发生额大的或异常的工程项目，就工程项目的累计验工及形象进度向监理单位（业主）函证。√√ABCD13对本期发生的合同履约成本的增减变动，检查至支持性文件，分析交易实质，确定会计处理是否正确。√√√√D14对应计入合同履约成本的借款费用，结合对长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用（借款利息、折溢价摊销、汇兑差额、辅助费用）资本化的计算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 和资本化金额以及会计处理是否正确。√15根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-18页次：项目：合同履约成本明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号项目名称委托单位初始确认时点期初余额借方发生额贷方发生额期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注交叉索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后10.00.00.00.00%0.00%20.00.00.00.00%0.00%30.00.00.00.00%0.00%40.00.00.00.00%0.00%50.00.00.00.00%0.00%60.00.00.00.00%0.00%70.00.00.00.00%0.00%80.00.00.00.00%0.00%90.00.00.00.00%0.00%100.00.00.00.00%0.00%110.00.00.00.00%0.00%120.00.00.00.00%0.00%130.00.00.00.00%0.00%140.00.00.00.00%0.00%150.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-1页次：项目：合同履约成本借方发生额分析编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称合计直接费用间接费用占直接费用比例核对标识备注交叉索引号小计人工费材料费机械使用费分包成本其他直接费0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-2页次：项目：合同履约成本贷方发生额分析编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称累计发生的合同履约成本摊销期限和方式本期摊销金额(贷方发生额)累计摊销额差异差异原因备注累计发生额减：与履约义务进度不成比例的已发生成本累计应摊销金额合计主营业务成本其他业务成本……合计主营业务成本其他业务成本……0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-3页次：项目：机械使用费核对表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称机械使用费金额供应商合同金额应计入本期金额差异差异原因备注合同索引号0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-4页次：项目：分包成本复核表编制人：星期日,十二月31,1899日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：星期日,十二月31,1899日期：2021-3-20项目名称分包成本分包单位对上验工金额分包下浮比例总包下浮比例应确认分包成本差异差异原因备注0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-5页次：项目：分包成本与应付账款核对表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称分包成本应付分包单位款贷方核对差异差异原因备注交叉索引号0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-6页次：项目：合同履约成本间接费用明细分析表编制人：0.00日期：2015-1-19财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2015-1-25明细项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计结构百分比上年数增长额增长率管理人员工资0.00.00.00.00%辅助生产工资0.00.00.00.00%职工福利费0.00.00.00.00%工会经费0.00.00.00.00%职教经费0.00.00.00.00%办公费0.00.00.00.00%差旅费0.00.00.00.00%保险费0.00.00.00.00%车辆使用费0.00.00.00.00%折旧及修理0.00.00.00.00%社会统筹费用0.00.00.00.00%住房公积金0.00.00.00.00%税金0.00.00.00.00%低值易耗品摊销0.00.00.00.00%无形及递延资产摊销0.00.00.00.00%临时设施摊销0.00.00.00.00%法律、审计咨询费0.00.00.00.00%招投标费用0.00.00.00.00%外单位管理费0.00.00.00.00%检验试验费0.00.00.00.00%劳动保护费0.00.00.00.00%业务招待费0.00.00.00.00%技术开发费0.00.00.00.00%研发费用0.00.00.00.00%绿化排污费0.00.00.00.00%取暖费0.00.00.00.00%其他0.00.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-7页次：项目：合同履约成本与验工单核对表编制人：星期日,十二月31,1899日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：星期日,十二月31,1899日期：2021-3-20项目名称合同履约成本余额验工单金额下浮比例应计数差异金额差异原因备注验工单索引号0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-8页次：项目：已决算项目与决算书核对表编制人：星期日,十二月31,1899日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：星期日,十二月31,1899日期：2021-3-20项目名称主营业务收入累计确认金额决算金额下浮比例应计数差异金额差异原因备注决算书索引号0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-9页次：项目：合同履约成本截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的确定合同履约成本期末截止性是否正确；是否存在大额跨期项目。二、测试步骤选取截止日前后__张凭证进行的截止性测试。（如果公司截止日前几笔和后几笔发生的业务金额很小，如：只有几百元，则选择截止日前几天或后几天发生额较大的业务，测试其是否存在跨期情况）。三、测试结果根据抽取的样本，查看纸质凭证，未发现跨期现象。四、测试结论经检查，无异常。日期凭证编号凭证种类内容对应科目金额附件及支持性文件说明是否跨期是（√）否（×）截止日前---------------------------------------------------------------截止日期：2020年12月31日--------------------------------------------------------------------截止日后&102013.08被审计单位：索引号：4300-18-10页次：项目：合同履约成本凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合同履约成本√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……