练习题基本核算方法 资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： （1）客户王刚交来10000现金开立本票 借：现金10000 贷：开立本票10000 （2）向人民银行缴存现金143000 借：存入中央银行存款143000 贷：现金143000 （3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元 借：活期存款——通信公司58000 贷：现金58000 （4）开户单位服装厂存入销货现金4500元 借：现金4500 贷：活期存款——服装厂4500 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元 借：活期存款——油漆厂750000 贷：短期贷款750000 根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单 存款业务的会计处理 资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元 借：现金80000 贷：活期存款——星兴百货公司80000 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元 借：活期存款——红星乳品厂30000 贷：现金30000 （3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录 借：利息支出855000*0.72%/360=17.1贷：活期存款-红星乳品厂户855000*0.72%/360=17.1 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。 月 日 摘要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 6 21 余额 30000 30000 9 270000 6 30 收到货款 50000 80000 10 800000 7 10 B厂转帐过来的款项 10000 90000 10 900000 7 20 存入现金 50000 140000 12 1680000 8 1 签发银行汇票 80000 60000 50 3000000 9 20 6650000 贷款业务的会计处理 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户借：短期贷款——新兴百货公司200000贷：活期存款——新兴百货公司200000 (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元,审核后予以办理借：抵押贷款——塑料厂3000000贷：活期存款——塑料厂3000000 (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还借：活期存款——塑料厂5000000贷：短期贷款——塑料厂5000000利息收入15000 (4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34000元 借：应收利息——制药厂34000 贷：利息收入——制药厂34000 (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50000元,利息2300元 借：现金52300 贷：短期贷款50000 利息收入2300 (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20000元,审查后予以办理 借：短期贷款——李鸿20000 贷：活期存款——李鸿20000 (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34000元 借：活期存款——李鸿34000 贷：应收利息34000 要求:做出上述业务的会计分录外汇业务 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 （1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港 借：活期存款——纺织公司￥1760 贷：外汇买卖￥1760 借：外汇买卖HKD2000 贷：汇出汇款HKD2000 （2）5月6日某港商持港钞HKD1000元要求汇往香港 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账 借：现金HKD1000 贷：外汇买卖HKD1000 借：外汇买卖￥869.4 贷：外汇买卖￥869.4 借：外汇买卖HKD987.95 贷：汇出汇款HKD987.95 金融机构往来业务 某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下： 编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录 工商银行： 借：其他应付款提出交换凭证应付款796000 其他应付款提回交换凭证应付款610000 存放中央银行存款交换清算差额538000 贷：其他应收款提出交换凭证应收款833000 其他应收款提回交换凭证应收款1111000 人民银行： 借：农业银行存款570000 建设银行存款150000 贷：中国银行贷款182000 工商银行贷款538000 假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。 工商银行市支行应收差额11500 农业银行市支行应付差额4100 中国银行市支行应付差额7400 某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元，拆入利率月3‰，拆入时间10天，计算农业银行应付利息，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。（1）拆入行农业银行借：同业拆入—工商银行10000000金融企业往来支出—同业拆借利息支出10000贷：存放中央银行存款10010000（2）中央银行的核算。借：农业银行存款10010000贷：工商银行存款10010000（3）拆出行工商银行借：存放中央银行存款10010000贷：拆放同业—农业银行10000000金融企业往来收入10000票据贴现业务的核算 资料： （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%） （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元 （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元 （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75000元 （5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回 （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000000元，向中国工商银行实际支付4850000元 （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理
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