票据业务案件风险专项知识培训2016.

票据业务风险专项知识培训目录引言引言引言基本情况2016年1月，天津银行上海营销分部与稠州银行开展一笔票面金额9.935亿元、回购年利率3%的银行承兑汇票买入返售业务，并按合同于2016年1月13日委托天津银行上海分行将扣除贴现利息后的9.87亿元划至稠州银行，上海营销分部将有关票据包存入上海分行。2016年4月6日到期日，票据包被取走，上海营销分部收到张家港某贸易公司（该公司由票据中介实际控制）划付的2亿元。由于其余7.87亿元未到账，天津银行立即展开核查，发现该行上海营销分部员工张某某有重大嫌疑，即向公安机关报案。截至目前，张某某及多名票据中介人员以诈骗罪被公安机关刑拘。典型案件（天津银行票据案件)经核查，此案件中张某某勾结票据中介，在明知交接的票据包内无票据的情况下，于2016年1月13日在非指定场所单人与票据中介进行票据包交接（未拆包验票），再安排票据复核岗员工在未见证验票的情况下共同在封包上签字、填写业务跟单资料并办理入库手续。2016年4月6日，张某某谎称对手银行 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 提前取票，电话指挥复核岗员工办理票据提前出库并交给一名票据中介。该案的发生，反映出天津银行在票据业务管理和内部控制上存在较多问题：一是责任不清，操作风险责任由上海分行和上海营销分部共同承担的模式，不符合银监会《关于规范商业银行同业业务治理的通知》的要求，且该行总、分行内部相关规章 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 衔接不到位，所在地分行、营销分部的管理权限、工作内容和 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 界定不清，造成内部相互推诿责任；二是内部管理混乱，人员配备不足，兼岗、混岗严重，有章不循，内部检查整改无效，内部印章管理不规范；三是违规操作，在合同签署、接票验票、出库取票等环节均存在违规行为。典型案件（天津银行票据案件)监管要求典型案件（天津银行票据案件)监管要求典型案件（天津银行票据案件)监管要求典型案件（天津银行票据案件)定义票据：是出票人依据《票据法》签发的，由本人或则委托他人于一定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的，可自由流通转让的有价证券。票据业务知识简介定义票据业务是指中华人民共和国境内依法设立的银行，为客户办理的商业汇票承兑、贴现业务和银行之间办理的买断式转贴现业务，以及《中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）中以票据类金融资产为基础资产的买入返售（卖出回购）业务。（银发[2016]126号）票据行为承兑汇票中的票据行为：出票、提示承兑、承兑、提示付款、付款、追索、背书、保证。关系人：出票人、收款人（持票人）、承兑人（付款人）、背书人、被背书人等票据业务知识简介票据业务流程开出承兑行出票人贴现行收款人1、申请银行承兑汇票2、签发银行承兑汇票9、通知存款10、扣收票款3交付票据4、申请贴现5、划付资金5查询6查复8提示付款11兑付资金票据业务风险点及防范要点（一）主体不符合条件承兑业务根据《票据法》和《支付结算办法》有关规定，申请办理银行承兑汇票的条件：申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：1、在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织2、具有支付银行承兑汇票金额的可靠资金来源3、近两年在开户银行无不良贷款、欠息及其他不良信用 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户银行提交下列材料：1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺到期无条件承兑付款等内容。2、营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明；3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件。5、按规定需要提高担保的，提交担保人有关资料6、银行要求提供的其他资料票据业务风险点及防范要点贴现业务根据《商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》有关规定，第十八条向金融机构申请票据贴现的商业汇票持票人，必须具备下列条件：一、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动；二、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系；三、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。第十九条持票人申请贴现时，须提交贴现申请书，经其背书的未到期商业汇票，持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件。根据《支付结算办法》有关规定，第九十二条　商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。票据业务风险点及防范要点防范要点：加强票据业务主体资格审查，严格按照《票据法》、《支付结算 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 》和《商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》要求，办理承兑、贴现的客户必须是具有民事行为能力的企业法人，征信记录良好，且有真实的商品贸易背景，转贴现客户必须符合银监会《关于规范商业银行同业业务治理的通知》的要求，与金融机构法人同业业务专营部门办理，会计核算由法人集中处理。票据业务风险点（二）贸易背景不真实1、使用虚假贸易合同。2、增值税发票不真实。3、贴现资金流向不合规。4、关联企业间对开或互保开立银行承兑汇票。关注点1：发票、合同与汇票内容匹配问题交易合同签订日一般应早于或等于商业汇票出票日合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、发票的开票日应在有效期内如合同记载数量、单价等要素，则应与发票一致审查合格的交易合同原件复印，复印件需要加盖申请人公章及“已于原件核对无误”审核专用章发票日期应在合同签订后和票据贴现前，发票期限的跨度需控制在半年以内，或应有合理的解释发票的总金额必须大于或等于商业汇票的票面金额发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称一致，单价要相符。关注2：滚动签发承兑汇票票据“空转”，风险聚集，个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸易背景或利用关联交易套取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何级数增长，信贷资金一旦收紧，企业资金链风险将立刻呈现，势必埋下银行垫款隐患。滚动签发由关联企业或集团内部互开向有经济利益往来的上下游企业链条演化举例：票据“空转”的基本运作方式是：首先，一家本身并无资金的企业先在某家银行贷款1000万元，然后马上转为存款，并以此作为保证金，假设保证金是50%，企业将此承兑汇票拿到他行贴现，假设扣除贴现率可得1800多万元。而后，又以该笔资金作为保证金开立4000万元的承兑汇票，再次贴现后，又作为保证金并开出8000万元的承兑汇票。最后，是1.6亿元、3.2亿元。。。。如此循环往复。关注点3：关联企业间对开或互保开立银承汇票关联企业间对开银承。集团公司与子公司或关联公司之前相互对开银承，且交易比较频繁，虽附有交易合同，但作为母子公司或关联公司，票据业务往来频繁，且不使用其他结算方式处理账目往来，涉嫌套用银行资金。关联企业提供担保。关联企业间提供担保甚至是互保，降低了有效担保质量，将风险敞口留在银行。关注点4：自开自贴银行自开自贴：由业务品种演化为调剂手段，虚增规模。银行要求承兑申请人缴纳全额保证金，申请开立银承，收款人为关联企业或上下游单位，由收款人在本行贴现，将贴现资金回流至承兑申请人，再次申请开立全额保证金银承并再次贴现，多次循环操作。银行存贷规模和中间业务收入均以倍数激增，而企业则以为数不多的手续费加强了与银行管理层的融资关系。企业自开自贴：企业甲向银行申请并开立银行承兑汇票，汇票收款人为其关联企业或收款人背书转让给其关联企业，在银行办理贴现后即将资金转回企业甲或关联企业账户，以套取银行资金。票据业务风险点及防范要点防范要点：严格贸易背景真实性审查。加强对相关交易合同、增值税发票或普通发票的真实性审查，并可增验运输单据、出入库单据等，确保相关票据反映的交易内容与企业经营范围、真实经营状况、以及相关单据内容的一致性。通过对已承兑、贴现商业汇票所附发票、单据等凭证原件正面加注的方式，防范虚假交易或相关资料的重复使用。严禁为票据业务量与其实际经营情况明显不符的企业办理承兑和贴现业务。同时加强贴现资金流向的监控，通过账户对比分析、凭证查验或现场调查等方式加强对资金流向的监控，并对500万元以上的大额贴现资金的支付，要求企业提供证明贸易背景的合同或发票，确保贴现资金不被挪用。票据业务风险点（三）保证金来源不合规贷款直接作保证金贷款以更隐蔽形式充作保证金（贴现资金）防范要点：加强承兑保证金管理。确保承兑保证金为货币资金，比例适当且及时足额到位，保证金未覆盖部分所要求的抵押、质押或第三方保证必须严格依法落实。识别承兑保证金的资金来源，不得办理将贷款和贴现资金转存保证金后滚动申请银行承兑汇票的业务。保证金账户应独立设置，不得与其他资金合并存放。保证金管理应通过系统控制，不得挪用或随意提前支取。票据业务风险点（四）票据不真实、存在瑕疵1、伪票、克隆票2、票面瑕疵、背书不完整防范要点:加强票据真实性审查，验票由结算员、部门经理、综合岗三人进行，一是通过肉眼审核票面信息，二是使用专业票据鉴别仪进行票据鉴别；三是通过商业银行或电子商业汇票系统进行查询，查看查询查复信息有无他查及其他不良信息，并与票面信息核对，甄别汇票的真实性。规范纸质票据背书要求。受理转贴现业务时，拟贴入银行必须确认交易对手已记载背书，禁止无背书买卖票据；已贴入银行必须于转贴现业务当日在本手背书的被背书人栏记载本机构名称，保障自身票据权利。受理买入返售业务时，拟买入返售银行必须确认交易对手是最后一手票据背书记载的被背书人。票据业务风险点识别变造票主要方法就是看痕迹，因为但凡变造就要做出一定程度的修改，而但凡修改都会留下痕迹，能不能识别出来就要看验票人员的细心程度了，所以说验票时务必要细心加仔细。变造票变造的重点部位是：日期、票号和金额。变造日期的方法一般有涂改法，主要针对无效的真票，以便达到无效票变有效票的目的；变造票号的方法一般有涂改、刀刮、粘贴法，以便达到银行发查询时误认为此票的票面信息是对的；变造金额的方法一般有涂改、刀刮、粘贴法，以便达到骗取大额金额的目的。注：所有的变造票据均由真票涂改而成（一般是小金额变大金额），防伪功能齐全，欺骗性很大，金融风险也极大。票据业务风险点伪造一张假票一般会用到的技术有：照相、扫描、分色技术、彩色复印技术、微机仿造、印刷技术等。伪造票的规格、要素和真票是相似的，但是正背面的水印是通过印刷等方式伪造的，荧光纤维丝是通过印刷或粘贴毛发、彩色条等方式伪造的，荧光反应一般没有或显像与真票有出入，缩微文字和双色底纹一般丢失、损失或模糊不清，图案图形结合部位会发生变化，金属线也极有可能印刷而成，如果是印刷则印刷痕迹会很明显。辨别是不是伪造票主要就是看防伪特征，伪造票的防伪特征一般没有、不正确或不全。注：伪造票虽然比变造票辨别起来要容易，可是也是不容小觑的，因为有的伪造票伪造得非常逼真，不易辨别。票据业务风险点克隆票按照真票进行克隆，有时一真一假有时一真多假，假票先贴，票面和填写内容与真票相同。克隆的方式有变造克隆和伪造克隆两种，但不管是通过那种方式克隆的，都会留下痕迹。克隆的对象一般是交过全额保证金后出的真票或是一些信誉良好的国内大型企业开出的票据。因违法分子不会完全具有印刷票据的技术，所以克隆票的纸张的手感、挺度、声音会与真票有差异，有时会有小的水纹折，尺寸有时也会有差异，防伪特征没有、不正确或不全，变造痕迹明显。注：由于克隆票的成本比变造票的要低，成功率比伪造票的要高，所以在三种假票据中，此种假票据较多。票据业务风险点（五）票据实物管理不规范1、交接手续不严谨。2、实物保管不善。防范要点：加强实物票据交接和保管。票据交接在营业场所、监控系统下办理票据交接、封包，双人操作，保管票据装入信封封存，由资金、信贷、审计人员现场监督，加盖骑缝章，放入监控下的保险柜保管，加强定期查账、查库，必要时可拆封查验，做到账实相符，防范票据传递和保管风险。向成员单位宣传采用电票，降低纸票的使用率，可有效防范伪造、变造、传递、保管的风险，同时也降低我司因保管不善、盗取等操作风险，有效控制案件风险。THANKS不当之处，请多指教!