2018年注册会计师公司战略与风险管理 主观题背诵版

注册会计师《公司战略与风险管理》主观题背诵版【2018版】目录第一章战略与战略管理.....................................1第二章战略分析...........................................2第三章战略选择...........................................4第四章战略实施..........................................10第六章风险与风险管理....................................12第七章内部控制..........................................13第一章战略与战略管理战略管理的内涵：企业战略管理是为实现企业的使命和战略目标，科学地分析企业的内外部环境与条件，制定战略决策，评估、选择并实施战略方案，控制战略绩效的动态管理过程。战略管理的特征（一）战略管理是企业的综合性管理（二）高层次（三）动态性（四）效能性（做正确的事）战略管理过程：（一）战略分析（二）战略选择（三）战略实施（二）战略选择：2.战略选择过程：（1）制定方案。三种形式：①自上而下的方法。②自下而上的方法。③上下结合的方法。（2）评估备选方案。三个 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ：一是适宜性标准（适合不适合？）；二是可接受性标准（企业利益相关者认为值不值？）；三是可行性标准（能不能？行不行？）。（3）选择战略。方法：①根据企业目标选择战略。②提交上级管理部门审批。③聘请外部机构。（4）战略政策和 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 。二、战略变革管理（一）企业战略变革是企业为了获得可持续竞争优势，根据所处的内外部环境已经发生或预测会发生或想要使其发生的变化，结合环境、战略、组织三者之间的动态协调性原则，并涉及企业组织各要素同步支持性变化，改变企业战略内容的发起、实施、可持续化的系统性过程。（三）战略变革的类型：1.技术变革。2.产品和服务变革。3.结构和体系变革。4.人员变革。（四）变革的主要任务：1.调整理念；2.重新定位；3.重新设计组织结构。（五）战略变革的实现1.变革的支持者推进战略变革的步骤：（1）高级管理层是变革的战略家并决定应该做什么。（2）指定一个代理人来掌握变革。（3）变革代理人必须赢得关键部门管理人员的支持。（4）变革代理人应督促各部门管理人员立即行动起来，并给予后者必要的支持。2.变革受到抵制的原因与实现障碍。变革会对人们的境遇产生重要的影响：（身心环境）（1）生理变化。身（2）环境变化。（3）心理变化。①迷失方向。②不确定性可能导致无安全感。③无助。障碍：（1）文化障碍。原有企业文化的惯性会阻碍变革。（2）私人障碍。①习惯。②变革对个人收入的影响可能相当大。③对于未知的恐惧降低了人们学习新技能和程序的意愿和兴趣，因为他们可能缺乏自信去迎接新的挑战。④员工往往选择性地接受和处理信息，并因此忽略管理层对于变革的要求。3.克服变革阻力的策略：（1）变革的节奏。（2）变革的管理方式。对话是有效掌控和消除抵制的方法。鼓励个人参与也是减少抵制情绪的方法。为员工提供学习课程可减少他们对变革的抵制情绪。（3）变革的范围。可以考虑采用变革范围比较小的方式。第二章战略分析第一节企业外部环境分析一、宏观环境分析PEST分析（1）政治和法律因素；（2）经济因素；（3）社会和文化因素；（4）技术因素。（四）技术环境（Technological）：技术环境对战略所产生的影响包括：（1）能对市场及客户进行更有效的分析。（2）使社会对本行业产品和服务的需求增加，从而扩大经营。（3）可创造竞争优势。（4）导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期。（5）可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题。二、产业环境分析（一）产品生命周期4个阶段：导入期：高价格、高毛利，但是销量小使得净利润较低。战略目标是扩大市场份额，争取成为“领头羊”。主要战略路径是投资于研究开发和技术改进，提高产品质量。成长期：产品销量节节攀升，对质量的要求不高。技术和性能方面有较大差异。战略目标是争取最大市场份额，主要战略路径是市场营销成熟期：挑衅性的价格竞争，产品逐步标准化，利润空间适中。巩固市场份额的同时提高投资报酬率。战略路径是提高效率，降低成本衰退期。客户精明，战略目标是防御，获取最后的现金流。战略途径是控制成本。产品生命周期理论的局限：（1）各阶段的持续时间随着产业的不同而非常不同，并且处于哪一阶段通常不易区分。（2）不总是呈“S”形。（3）公司可以重新定位影响曲线。（4）每阶段竞争属性随着产业的不同而不同。（二）产业五种竞争力1.五种竞争力分析。（1）潜在进入者的进入威胁。进入行业的难易程度，“结构性障碍”，行为性障碍”。①结构性障碍。规模经济、现有企业对关键资源的控制（资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法）以及现有企业的市场优势（品牌、政府政策）。②行为性障碍（或战略性障碍）。报复手段两类：第一，限制进入定价。低价。第二，进入对方领域。（2）替代品的替代威胁。性价比。（3）供应者、购买者讨价还价的能力。①买方（或卖方）的集中程度或业务量的大小。②产品差异化程度与资产专用性程度。③纵向一体化程度。④信息掌握的程度。（4）产业内现有企业的竞争。2.对付五种竞争力的战略。对抗这些竞争力量。首先，自我定位成本优势或差异优势。其次，集中战略。最后，去改变这五种竞争力。3.五力模型的局限性。（1）静态。（2）对于非营利机构，有关假设错误。（3）一旦进行分析，就可处理，只是理想。（4）全面信息不存在。（5）低估了合作关系。（6）不全面。第六个要素——互动互补作用力。三、竞争环境分析战略群组分析战略群组分析有助于企业了解战略地位以及对竞争的影响。（1）有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者，也可以很好地了解某一群体与其他群组间的不同。（2）有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”。（3）有助于了解群组内企业竞争的主要着眼点。（4）利用群组图预测市场变化或发现战略机会。四、钻石模型：4要素是：生产要素——生产要素划分：初级生产要素和高级生产要素。被分为：一般生产要素和专业生产要素。需求条件——主要是本国市场的需求。相关与支持性产业——这些产业和相关上游产业的竞争力。企业战略、企业结构和竞争对手的表现。第二节企业内部环境分析一、企业资源与能力分析基准分析实践。高层管理人员必须清楚地认识到企业需要改革的地方。选择作为基准对象的过程——责任分配——确定潜在的合作伙伴——交流——分析——实施—— 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 。1.管理人员在明确基准对象时需要尽可能地精确。2.下一步是建立工作小组，小组成员需要包括涉及每项活动的战略上、功能上及战术上的代表成员。3.接下来的工作是决定进行基准分析的问题，并决定对哪家企业做这样的分析。借助专家顾问、产业协会以及产业新闻媒介的力量，企业可以作出正确的决定。4.收集对方的数据进行分析，把本企业的业绩与对方的业绩进行比较，以帮助自己找到可以改进的地方。工作小组通过衡量消除自身与对方差距的收益与成本来决定企业如何改进。二、价值链分析价值链的两类活动：基本活动和支持活动两大类。基本活动：（1）内部后勤。进货物流。（2）生产经营。（3）外部后勤。出货物流。（4）市场销售。（5）服务。支持活动：采购、技术开发、人力资源管理、基础设施。企业资源能力的价值链分析要明确以下几点：1.确认那些支持企业竞争优势的关键性活动（点）。2.明确价值链内各种活动之间的联系（线）。3.明确价值系统内各项活动之间的联系（面）。三、业务组合分析（掌握）（一）波士顿矩阵四个区域中，分别为：（1）高增长——强竞争地位的“明星”业务。需要大量的投资。（2）高增长——低竞争地位的“问题”业务。最差的现金流量状态。对问题业务应采取选择性投资战略。（3）低增长——强竞争地位的“现金牛”业务。能为企业提供大量资金，用以支持其他业务的发展。（4）低增长——弱竞争地位的“瘦狗”业务。撤退战略。最好与其他事业部合并，统一管理。5.波士顿矩阵的局限（1）在实践中确定各业务的市场增长率和相对市场占有率是比较困难的。（2）过于简单。（3）波士顿矩阵暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是成正比的。假设可能是不成立或不全面的。（4）波士顿矩阵的另一个条件是，资金是企业的主要资源。但在许多企业内，要进行规划和均衡的重要资源不是现金而是时间和人员的创造力。（5）波士顿矩阵在实际运用中有很多困难。第三节SWOT分析SWOT分析的应用（掌握）增长型战略（SO）（I）多种经营战略（ST）（IV）扭转型战略（WO）（Ⅱ）防御型战略（WT）（Ⅲ）第I类型的企业具有很好的内部优势以及众多的外部机会，应当采取增长型战略，如开发市场、增加产量等。第Ⅱ类企业面临着良好的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。第Ⅲ类企业内部存在劣势，外部面临威胁，应采用防御型战略，进行业务调整，设法避开威胁和消除劣势。第Ⅳ类企业具有内部优势，但外部环境存在威胁，应采取多种经营战略，利用自己的优势，在多样化经营上寻找长期发展的机会；或进一步增强自身竞争优势，以对抗的威胁。第三章战略选择最最重要的一章，多看一定有回报。第一节总体战略一、总体战略的主要类型总体战略，又称公司层战略，是企业最高层次的战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。企业总体战略可分为三大类：发展战略、稳定战略和收缩战略。（一）发展战略企业发展战略强调充分利用外部环境的机会，充分发掘企业内部的优势资源，以求企业在现有基础上向更高一级方向发展。3种基本类型：一体化战略、密集型战略和多元化战略。1.一体化战略：一体化战略是指企业对具有优势和增长潜力的产品或业务，沿其经营链条的纵向或横向延展业务的深度和广度，扩大经营规模，实现企业成长。分为纵向一体化和横向一体化。（1）纵向一体化战略。是指企业沿着产品或业务链向前或向后，延伸和扩展企业现有业务的战略。好处：有利于节约与上、下游企业在市场上进行购买或销售的交易成本；控制稀缺资源；保证关键投入的质量；获得新客户。弊端：会增加企业的内部管理成本。分为前向和后向一体化战略。A.前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。前向一体化战略的好处：通过控制销售过程和渠道，有利于企业控制和掌握市场；增强对消费者需求变化的敏感性；提高企业产品的市场适应性和竞争力。前向一体化战略的主要适用条件包括：①现有销售商销售成本较高或者可靠性较差难以满足销售需要；②所在产业增长潜力较大；③具备前向一体化所需的资金、人力资源；④销售环节利润率较高。B.后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其控制权。好处：有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。后向一体化战略主要适用条件包括：①企业现有供应商的供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；②供应商数量较少而需求方竞争者众多；③企业所在产业的增长潜力较大；④企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；⑤供应环节的利润率较高；⑥企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。企业采用纵向一体化战略的主要风险包括：①不熟悉新业务领域所带来的风险；②尤其是后向一体化，一般涉及的投资数额较大且资产专用性较强，增加了企业在该产业的退出成本。（2）横向一体化战略。指企业向产业价值链相同阶段方向扩张的战略。主要目的：实现规模经济以获取竞争优势。比较适宜采用横向一体化战略：①企业所在产业竞争较为激烈；②企业所在产业的规模经济较为显著；③企业的横向一体化符合反垄断法律法规，能够在局部地区获得一定的垄断地位；④企业所在产业的增长潜力较大；⑤企业具备横向一体化所需的资金、人力资源等。2.密集型战略（1）市场渗透——现有产品和现有市场。（2）市场开发——现有产品和新市场。主要途径包括开辟其他区域市场和细分市场。（3）产品开发——新产品和现有市场。3.多元化战略（掌握）采用多元化战略的3大原因：①不能达到目标。②资金太多；③更高的利润。企业采用多元化战略具有如下优点：①分散风险，当现有产品及市场失败时，新产品或新市场可能为企业提供保护。②能更容易地从资本市场获得融资。③当企业在原产业无法增长时找到新的增长点。④利用未被充分利用的资源。⑤运用盈余资金。⑥获得资金或其他财务利益。⑦运用企业在某个产业或某个市场中的形象和声誉来进入另一个产业或市场，而在另一个产业或市场中要取得成功，企业形象和声誉是至关重要的。企业必须充分认识实施多元化战略的风险：①来自原有经营产业的风险。②市场整体风险。③产业进入风险。④产业退出风险。⑤内部经营整合风险。（二）稳定战略（掌握）稳定战略又称维持战略，是指限于经营环境和内部条件，企业在战略期所期望达到的经营状况基本保持在战略起点的范围和水平上的战略。稳定战略的适用条件：对战略期环境的预测变化不大，前期经营相当成功的企业，采用这种战略的风险比较小。稳定战略的风险：外部环境发生较大变动，企业战略目标、外部环境、企业实力三者之间就会失去平衡，企业就会陷入困境。容易使企业减弱风险意识，甚至会形成惧怕风险、回避风险的企业文化，降低企业对风险的敏感性和适应性。（三）收缩战略（掌握）收缩战略，也称为撤退战略，是指企业缩小原有经营范围和规模的战略。1.收缩战略的原因。大致可分为主动和被动两大类。（1）主动原因。①大企业战略重组的需要。②小企业短期行为。（2）被动原因。①外部原因。②失去竞争优势。2.收缩战略的方式。紧缩与集中战略：①机制变革。②财政和财务战略。③削减成本战略。转向战略：①重新定位或调整现有的产品和服务。②调整营销策略，在价格、广告、渠道等环节推出新的举措。放弃战略：①特许经营。②分包。③卖断。④管理层与杠杆收购。⑤拆分为股/分拆。⑥资产互换与战略贸易。3.收缩战略的困难。困难主要来自以下两个方面。（1）对企业或业务状况的判断。（2）退出障碍。几种主要的退出障碍：①固定资产的专用性程度。②退出成本。③内部战略联系。④感情障碍。⑤政府与社会约束。二、发展战略的主要途径（掌握）（一）发展战略可选择的途径发展战略一般可以采用三种途径，即外部发展（并购）、内部发展（新建）与战略联盟。外部发展（并购）是指企业通过取得外部经营资源谋求发展的战略。内部发展（新建）指企业利用自身内部资源谋求发展的战略。战略联盟是指两个或两个以上经营实体之间为了达到某种战略目的而建立的一种合作关系。（二）并购战略2.并购的动机。（1）避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。（2）获得协同效应。（3）克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力。3.并购失败的原因。主要原因有以下几种：（1）决策不当。买错了。（2）并购后不能很好地进行企业整合。磨合不好。（3）支付过高的并购费用。买贵了。（4）跨国并购面临政治风险。（三）内部发展战略内部发展，也称内生增长，是企业在不收购其他企业的情况下利用自身的规模、利润、活动等内部资源来实现扩张。动因：①开发过程能深刻地了解市场及产品；②不存在合适的收购对象；③保持统一的管理风格和企业文化；④为管理者提供职业发展机会；⑤代价较低；⑥并购通常会产生隐藏的或无法预测的损失，而内部发展没有；⑦这可能是唯一合理的、实现真正技术创新的方法；⑧可以有计划地进行，容易从企业获得财务支持，并且成本可以按时间分摊；⑨风险较低。⑩内部发展的成本增速较慢。缺点：①激化竞争；②不能接触到其他企业的知识及系统，这可能更具风险；③从一开始就缺乏规模经济或经验曲线效应；④当市场发展非常快时，内部发展显得过于缓慢；⑤进入新市场可能要面对非常高的障碍。应用条件：①产业处于不均衡状况，结构性障碍还没有完全建立起来。进入成本可能比较低。②产业内现有企业的行为性障碍容易被制约。③企业有能力克服结构性与行为性障碍，或者企业克服障碍的代价小于企业进入后的收益。克服进入障碍的能力往往表现在以下几个方面：①现有业务的资产、技能、分销渠道同新的经营领域有较强相关性。②进入后，有独特的能力影响行业结构，为自己服务。③进入后，有利于发展现有经营内容。（四）企业战略联盟动因：（1）促进技术创新。（2）避免经营风险。（3）避免或减少竞争。（4）实现资源互补。（5）开拓新的市场。（6）降低协调成本。3.企业战略联盟的主要类型。从股权参与和契约联结的方式角度来看：股权参与：合资企业（将各自不同的资产组合在一起，共担风险共享收益，一半一半）和相互持股投资（交换彼此少量股份，一种长期的相互合作的关系）。契约联结：功能性协议，无资产性投资的战略联盟。第二节业务单位战略（掌握）一、基本竞争战略（掌握）（一）成本领先战略优势：1.形成进入障碍。2.增强讨价还价能力。3.降低替代品的威胁。4.保持领先的竞争地位。可以获得高于其行业平均水平的利润。实施条件：1.市场情况。①产品具有较高的价格弹性，市场中存在大量的价格敏感用户；②产业中所有企业的产品都是标准化的产品，产品难以实现差异化；③购买者不太关注品牌，大多数购买者以同样的方式使用产品；④价格竞争是市场竞争的主要手段，消费者的转换成本较低。2.资源和能力：①规模经济。②降低各种要素成本。③提高生产率。④改进产品工艺设计。⑤提高生产能力利用程度。⑥选择适宜的交易组织形式。⑦重点集聚。风险：（1）技术的变化可能使过去用于降低成本的投资（如扩大规模、工艺革新等）与积累的经验一笔勾销。（2）产业的新加入者或追随者通过模仿或者以更高技术水平设施的投资能力，达到同样的甚至更低的产品成本。（3）市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象，使得企业原有的优势变为劣势。（二）差异化战略（掌握）优势：1.形成进入障碍。2.降低顾客敏感程度。3.增强讨价还价能力。4.抵御替代品威胁。实施条件：1.市场情况。①产品能够充分地实现差异化，且为顾客所认可；②顾客的需求是多样化的；③企业所在产业技术变革较快，创新成为竞争的焦点。2.资源和能力：①具有强大的研发能力和产品设计能力；②具有很强的市场营销能力；③有能够确保激励员工创造性的激励体制、管理体制和良好的创新性文化；④具有从总体上提高某项经营业务的质量、树立产品形象、保持先进技术和建立完善分销渠道的能力。风险：（1）企业形成产品差别化的成本过高。（2）市场需求发生变化。（3）竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向。（三）集中化战略（掌握）优势：（1）由于采用集中化战略是企业在一定的目标市场上实施成本领先或差异化战略，所以，成本领先和差异化战略抵御产业五种竞争力的优势也都能在集中化战略中体现出来。（2）集中化战略的实施可以增强中小企业相对的竞争优势。（3）即使是对于大企业来说，采用集中战略能够避免与竞争对手正面冲突，使企业处于一个竞争的缓冲地带。实施条件：①购买者群体之间在需求上存在差异。②目标市场在市场容量、成长速度、获利能力、竞争强度等方面具有相对的吸引力。③在目标市场上，没有其他竞争对手采用类似的战略。④企业资源和能力有限，难以在整个产业实现成本领先或差异化，只能选定个别细分市场。风险：1.狭小的目标市场导致的风险。2.购买者群体之间需求差异变小。3.竞争对手的进入与竞争。（四）基本战略的综合分析——“战略钟”混合战略：为顾客提供更高的认可价值的同时，获得成本优势。以下一些因素会导致一个企业同时获得两种优势：（1）提供高质量产品的公司会增加市场份额，而这又会因规模经济而降低平均成本。其结果是，公司可同时在该产业取得高质量和低成本的定位。（2）生产高质量产品的经验累积降低成本的速度比生产低质量产品快。因经验曲线而降低平均成本。（3）注重提高生产效率可以在高质量产品的生产过程中降低成本。二、中小企业竞争战略（一）零散产业中的竞争战略产业集中度很低，没有任何企业占有显著的市场份额，也没有任何一个企业能对整个产业的发展产生重大的影响。1.造成产业零散的原因。主要来源于产业本身的基础经济特性。（1）进入障碍低或存在退出障碍。（2）市场需求多样导致高度产品差异化。（3）不存在规模经济或难以达到经济规模。如果再考虑其他的因素，如政府政策和地方法规对某些产业集中的限制，以及一个新产业中还没有企业掌握足够的技能和能力以占据重要的市场份额等因素，也是导致产业零散的原因。2.零散产业的战略选择。三类：（1）克服零散——获得成本优势。①连锁经营或特许经营。克服零散最好的办法。②技术创新以创造规模经济。③尽早发现产业趋势。（2）增加附加价值——提高产品差异化程度。（3）专门化——目标集聚。①产品类型或产品细分的专门化。②顾客类型专门化。③地理区域专门化。3.谨防潜在的战略陷阱。（1）避免寻求支配地位。（2）保持严格的战略约束力。（3）避免过分集权化。（4）了解竞争者的战略目标与管理费用。（5）避免对新产品做出过度反应。（二）新兴产业中的竞争战略新兴产业是新形成的或重新形成的产业。其形成的原因是技术创新、消费者新需求的出现，或其他经济和社会变化将某个产品或服务提高到一种潜在可行的商业机会的水平。从战略制定的观点看，新兴产业的基本特征是没有游戏规则。缺乏游戏规则既是风险又是机会的来源。1.新兴产业的内部结构环境。（1）共同的结构特征。①技术的不确定性。②战略的不确定性。③成本的迅速变化。④萌芽企业和另立门户。⑤首次购买者。（2）早期进入障碍。①专有技术；②获得分销渠道；③得到适当成本和质量的原材料和其他投入（如熟练劳动力）；④经验造成的成本优势；⑤风险。2.新兴产业的发展障碍。（1）原材料、零部件、资金与其他供给的不足。（2）顾客的困惑与等待观望。（3）被替代产品的反应。3.新兴产业的战略选择。（1）塑造产业结构。（2）正确对待产业发展的外在性。（3）注意产业机会与障碍的转变，在产业发展变化中占据主动地位。（4）选择适当的进入时机与领域。三、蓝海战略（一）红海和蓝海战略比较红海战略蓝海战略在已经存在的市场内竞争拓展非竞争性市场空间参与竞争规避竞争争夺现有需求创造并攫取新需求遵循价值与成本互替定律打破价值与成本互替定律根据差异化或低成本的战略选择，把企业行为整合为一个体系同时追求差异化和低成本，把企业行为整合为一个体系（三）重建市场边界的基本法则1.路径一：审视他择产业。2.路径二：跨越战略群组。3.路径三：重新界定产业的买方群体。4.路径四：放眼互补性产品或服务。5.路径五：重设客户的功能性或情感性诉求。6.路径六：跨越时间。第三节职能战略（熟悉）职能战略，主要涉及企业内部职能部门，配置内部资源，为各级战略服务，提高组织效率。一、市场营销战略确定目标市场（STP：市场细分segmentation，目标市场选择Targeting，市场定位position）——设计市场营销组合（4P：Product，Price，Place，Promotion）三、生产运营战略JIT理论的关键要素。（1）不断改进。（2）消除浪费。（3）良好的工作场所整理。（4）缩短生产准备时间。（5）企业中所有员工的参与。JIT的优点。（1）库存量低。（2）降低了花费在存货上的运营成本。（3）降低了存货变质、陈旧或过时的可能性。（4）避免因需求突然变动而导致大量产成品无法出售的情况出现。（5）由于JIT着重于第一次就执行正确的工作这一理念，因而降低了检查和返工产品的时间。JIT的缺点。（1）一旦生产环节出错则弥补空间较小。（2）生产对供应商的依赖性较强，并且如果供应商没有按时配货，则整个生产计划都会被延误。（3）由于企业按照实际订单生产所有产品，因此并无备用的产成品来满足预期之外的订单。四、采购战略单一货源策略优点：（1）采购方能与供应商建立较为稳固的关系；（2）便于信息的保密；（3）能产生规模经济；（4）与供应商关系加深，更可能获得高质量的货源。缺点：（1）若无其他供应商，则该供应商的议价能力就会增强；（2）采购方容易受到供应中断的影响；（3）供应商容易受到订单量变动的影响。多货源策略优点：（1）能够取得更多的知识和专门技术；（2）一个供应商的供货中断产生的影响较低；（3）供应商之间的竞争有利于对供应商压价。缺点：（1）难以设计出有效的质量保证计划；（2）供应商的承诺较低；（3）不利于实现规模经济。由供应商负责交付一个完整的子部件优点：（1）允许采用外部专家和外部技术；（2）可为内部员工安排其他任务；（3）采购方能够就规模经济进行谈判。缺点：（1）第一阶供应商处于显要地位；（2）竞争者能够使用相同的供应商，因此企业在货源上不太可能取得竞争优势。采购经理的职责（1）成本控制。（2）管理投入。（3）生产投入。（4）供应商管理。（5）获取有关以下事项的信息，用于评价各种采购方案：可用性、质量、价格、分销以及供应商。（6）维持库存水平。五、人力资源战略人力资源规划的步骤如下：（1）调查、收集和整理涉及企业战略决策和经营环境的各种信息。（2）根据实际确定人力资源规划期限、范围和性质。（3）在分析影响因素的基础上，采用科学方法对企业未来人力资源供求进行预测。（4）制定人力资源供求平衡的总计划和各项业务计划。内部招聘的优点：（1）通过晋升现有员工来进行内部招聘。这种方式能调动员工积极性，培养员工的忠诚度，激发员工的工作热情，并且有助于鼓舞员工的整体士气。（2）通过使用管理现有员工掌握的信息和数据进行选拔，对招聘对象是否适合该工作判断更加准确。（3）内部招聘能节约大量的招聘和选拔时间及费用。（4）如果招聘后还需要培训，内部招聘的员工能够更快地适应培训的要求。内部招聘的缺点如下：（1）未被选拔的员工容易产生负面情绪；或者员工晋升后成为前同事的主管，管理会比较困难。（2）最适合该工作的员工未必在企业内部，内部招聘可能导致人才选拔的局限性。（3）外部招聘人员可能带来有利于企业发展的新理念和新思维，而内部招聘人员难以实现。（4）内部招聘机制可能诱发拉关系或骄傲自满等不良习气。激励和奖励机制的实施应着重以下几点：（1）制定工作实施决策时，允许员工参与；（2）应尽可能使工作有趣，使员工有满足感；（3）将员工的努力融入团队和小组工作中，交流相互的观点并营造出相互支持的氛围；（4）确保激励结果与战略目标的实现相互关联。绩效评估可以采用的方法：1.员工的等级评定2.评级量表3.核对表4.自由报告5.评估面谈第四节国际化经营战略四、新兴市场的企业战略.（二）本土企业的战略选择1.“防御者”。2.“扩张者”。3.“躲闪者”。4.“抗衡者”。（三）“防御者”的战略：利用本土优势进行防御具体作法可以：（1）把目光集中于喜欢本国产品的客户。（2）频繁地调整产品和服务以适应客户需求。（3）加强分销网络的建设和管理，缓解国外竞争。在面临跨国竞争对手的挑战时应当注意：（1）不要试图赢得所有顾客。（2）不要一味模仿跨国竞争对手的战略。（四）“扩张者”战略：向海外延伸本土优势（五）“躲闪者”战略：避开跨国公司的冲击“躲闪者”战略可能是4种战略中最难付诸实施的一种，因为必须要对其战略进行大手术。（六）“抗衡者”战略：在全球范围内对抗（1）不要拘泥于成本上竞争，而应该比照行业中的领先公司来衡量自己的实力。（2）找到一个定位明确又易于防守的市场。（3）在一个全球化的产业中找到一个合适的突破口。（4）学习从发达国家获取资源，以克服自身技能不足和资本的匮乏。第四章战略实施第一节公司战略与组织结构二、纵横向分工结构（一）纵向分工结构2．纵向分工结构组织内部的管理问题。（1）集权与分权。（2）中层管理人员人数。（3）信息传递。（4）协调与激励。（二）横向分工结构1.横向分工结构的基本类型。从横向分工结构考察，企业组织结构有8种基本类型。职能制：优点：1.能通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济。2.有利于培养职能专家。3.由于任务为常规和重复性任务，因而工作效率得到提高。4.董事会便于监控各个部门。缺点：1.由于对业务流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问题。2.难确定各项产品产生的盈亏。3.导致职能间发生冲突、各自为政，而不是出于企业整体利益进行相互合作。4.等级层次以及集权化的决策机制会放慢反应速度。事业部制：区域事业部制：按照特定的地理位置来对企业的活动和人员进行分类。优点：一是在企业与其客户的联系上，区域事业部制能实现更好更快的地区决策。二是与一切皆由总部来运作相比，建立地区工厂或办事处会削减成本费用。比如，可以削减差旅和交通费用。三是有利于海外经营企业应对各种环境变化。缺点：一是管理成本的重复。二是难以处理跨区域的大客户的事务。产品/品牌事业部制：以企业产品的种类为基础设立若干产品部。可以将总体业务划分为若干战略业务单位。优点：1.生产与销售不同产品的不同职能活动和工作可以通过事业部/产品经理来予以协调和配合。2.各个事业部可以集中精力在其自身的区域。这就是说，由于这种结构更具灵活性，因此更有助于企业实施产品差异化。3.易于出售或关闭经营不善的事业部。缺点：1.各个事业部会为了争夺有限资源而产生摩擦。2.各个事业部之间会存在管理成本的重叠和浪费。3.若产品事业部数量较大，则难以协调。4.若产品事业部数量较大，事业部的高级管理层会缺乏整体观念。M型组织结构（多部门结构）：优点：1.便于企业的持续成长。2.首席执行官所在的总部员工的工作量会有所减轻。这样，首席执行官就有更多的时间分析各个事业部的经营情况以及进行资源配置。3.职权被分派到总部下面的每个事业部，并在每个事业部内部进行再次分派。4.能够通过诸如资本回报率等方法对事业部的绩效进行财务评估和比较。缺点：1.为事业部分配企业的管理成本比较困难并略带主观性。2.由于每个事业部都希望取得更多的企业资源，因此经常会在事业部之间滋生功能失调性的竞争和摩擦。3.当一个事业部生产另一事业部所需的部件或产品时，确定转移价格也会产生冲突。战略业务单位组织结构（SBU）：优点：1.降低了企业总部的控制跨度。2.控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况。3.这种结构使得具有类似使命的产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调。4.由于几乎无须在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。缺点：1.多了一个垂直管理层，总部与事业部和产品层的关系变得更疏远。2.战略业务单位经理为了取得更多的企业资源会引发竞争和摩擦，从而对企业的总体绩效产生不利影响。矩阵制：优点：1.项目经理直接地参与到与其产品相关的战略中来，从而激发其成功的动力。2.避免职能型结构对产品和市场的关注不足。3.能够做出更有质量的决策。4.实现了各个部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融。5.双重权力使得企业具有多重定位，这样职能专家就不会只关注自身业务范围。缺点：1.可能导致权力划分不清晰，并在职能工作和项目工作之间产生冲突。2.双重权力容易使管理者之间产生冲突。3.管理层可能难以接受混合型结构，并且管理者可能会觉得另一名管理者将争夺其权力，从而产生危机感。4.协调所有的产品和地区会增加时间成本和财务成本，从而导致制定决策的时间过长。组织的战略类型1.防御型（稳定，成本效率，机械，集权）2.开拓型（动态，创新低效，灵活，分权）3.分析型（平衡，求新也传统，灵活并稳定，矩阵制结构，“精神分裂”）4.反应型（反应不当，执行不力，下策）第二节公司战略与企业文化文化分为四类：权力（Power）导向型：绝对控制，家族式企业角色（Role）导向型：理性秩序，国企公务员，机械，高效任务（Task）导向型：解决问题，速度灵活，新兴产业，高科技企业人员（People）导向型：成员，协会俱乐部三、文化与绩效（一）企业文化为企业创造价值的途径企业文化可以通过以下三个途径为企业创造价值：文化简化了信息处理；文化补充了正式控制；文化促进合作并减少讨价还价成本。企业文化成为维持竞争优势源泉的条件首先，文化必须为企业创造价值。其次，公司文化必须是企业所特有的。最后，企业文化必须是很难被模仿的。第三节战略控制战略失效。指企业战略实施的结果偏离了预定的战略目标或战略管理的理想状态。导致战略失效的原因，有以下几点：①企业内部缺乏沟通，企业战略未能成为全体员工的共同行动目标，企业成员之间缺乏协作共事的愿望；②战略实施过程中各种信息的传递和反馈受阻；③战略实施所需的资源条件与现实资源条件之间出现较大缺口；④用人不当，主管人员、作业人员不称职或玩忽职守；⑤公司管理者决策错误，使战略目标本身存在严重缺陷或错误；⑥企业外部环境出现了较大变化，而现有战略一时难以适应等。按照时间顺序，战略失效可分为3种类型。早期失效、晚期失效、偶然失效。二、战略控制方法（一）预算与预算控制2.预算的类型。编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算：指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。资源的分配是基于以前期间的资源分配情况。优点：预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；系统相对容易操作和理解；遇到类似威胁的部门能够避免冲突；容易实现协调预算。缺点：它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去；不能拥有启发新观点的动力；没有降低成本的动力；它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算；它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。零基预算：指在每一个新的期间必须重新判断所有的费用。零基预算开始于“零基础”，需要分析企业中每个部门的需求和成本。优点：能够识别和去除不充分或者过时的行动；能够促进更为有效的资源分配；需要广泛的参与；能够应对环境的变化；鼓励管理层寻找替代方法。缺点：它是一个复杂的、耗费时间的过程；它可能强调短期利益而忽视长期目标；管理团队可能缺乏必要的技能。平衡计分卡的定义是：平衡计分卡表明了企业员工需要什么样的知识技能和系统，分配创新和建立适当的战略优势和效率，使企业能够把特定的价值带给市场，从而最终实现更高的股东价值。包括：财务角度，顾客角度，内部流程角度，创新与学习角度。大数据大数据的主要特征为：（1）大量性。（2）多样性。（3）高速性。（4）价值性。大数据时代企业战略转型面临的困难1.数据容量问题2.数据安全的问题3.数据分析与处理问题第六章风险与风险管理第三节风险管理基本流程《中央企业全面风险管理指引》指出，风险管理基本流程包括以下主要工作：（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估；辨识——分析——评价三个步骤。（3）制定风险管理策略；承担、规避、转移、转换、对冲、补偿、控制。（4）提出和实施风险管理解决方案；（5）风险管理的监督与改进。第四节风险管理体系全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理的有效性标准。原则如下：（1）风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状；（2）风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果；（3）风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整；（4）风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果。四、风险理财措施（二）风险理财的策略与方案（了解）运用衍生产品进行风险管理的主要思路是：（1）增加自己愿意承担的风险；（2）消除或减少自己不愿承担的风险；（3）转换不同的风险。衍生产品的特点是：（1）优点：准确性；时效；使用方便；成本优势；灵活性；对于管理金融市场等市场风险有不可替代的作用。（2）衍生产品的杠杆作用很大，因而风险很大，如用来投机可能会造成巨大损失。运用衍生产品进行风险管理要满足以下条件：（1）满足合规要求；（2）与公司的业务和发展战略保持一致；（3）建立完善的内部控制措施；（4）采用能够准确反映风险状况的风险计量方法，明确头寸、损失、风险限额；（5）完善的信息沟通机制，保证头寸、损失、风险敞口的报告及时可靠；（6）合格的操作人员。第七章内部控制第二节内部控制的要素（掌握）基本 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。基本规范将控制活动或控制措施概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第三节内部控制的应用一、组织架构主要风险：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。内控要求与措施：1.组织架构的设计：（1）应当根据规定，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（2）重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。（3）合理设置内部职能机构，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。（4）对各机构的职能进行科学合理的分解，体现不相容职务相互分离要求。不相容职务包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。（5）制定内部管理制度或相关文件，使员工了解，正确履行职责。2.组织架构的运行：（1）符合现代企业制度要求。（2）企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（3）企业应当定期全面评估，发现缺陷，应当调整。二、发展战略（掌握）主要风险：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动导致企业资源浪费，其至危及企业的生存和持续发展。内控要求与措施：1.发展战略的制定。（1）制定发展目标。（2）根据发展目标制定战略规划。（3）在董事会下设立战略委员会。（4）董事会严格审议战略委员会提交的发展战略方案。2.发展战略的实施。（1）根据发展战略，制订年度 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ，编制全面预算。（2）重视发展战略的宣传工作。（3）战略委员会加强监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。（4）发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。三、社会责任（掌握）主要风险：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。内控要求与措施：1.安全生产：（1）建立安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度。（2）重视安全生产投入，在人力等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，不得随意降低保障标准和要求。（3）贯彻预防为主的原则，采用多种方式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。（4）发生生产安全事故，按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。重大生产安全事故应当启动应急预案，及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。2.产品质量。（1）企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。（2）规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。（3）加强产品的售后服务。3.环境保护与资源节约。（1）建立环境保护与资源节约制度。（2）重视生态保护，加大对环保工作支持。（3）重视资源节约和资源保护。（4）建立环境保护和资源节约的监控制度，定期检查，发现问题及时采取措施予以纠正。4.促进就业与员工权益保护。（1）依法保护员工的合法权益。（2）企业应当与员工签订并履行劳动合同。（3）及时办理员工社会保险。（4）加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益。（5）按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地。（6）积极履行社会公益方面的责任和义务，支持慈善事业。控制活动类、手段类的应用指引中，内控要求与措施总结为：内控要求与措施：应当根据自身发展战略，结合实际情况,科学确定XXX目标和规划，全面梳理XXX流程,及时发现管理中的薄弱环节，规范XXX环节的工作流程，明确XXXX环节的职责权限和岗位分离要求，做到不相容职务相互分离，不断提高企业XXX管理水平。完善严格的XXX等相关管理制度，加强XXXX归口管理，统筹安排计划,强化全过程的监控，按照规定的审批权限和程序办理XXX业务,定期或不定期检查和评价XXXX过程中的薄弱环节，落实责任追究制度，采取有效控制措施，降低XXX方面的风险，确保XXX安全和有效运行。四、资金活动（熟悉）主要风险：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。内控要求与措施：1.筹资：（1）根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案。（2）对筹资方案进行科学论证。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。（3）对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。（4）根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。（5）严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（6）加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。（7）加强筹资业务的会计系统控制。2.投资：（1）企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。（2）企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。（3）企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。（4）根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议。（5）加强对投资项目的会计系统控制。（6）加强投资收回和处置环节的控制。3.营运：（1）加强资金营运全过程的管理，综合平衡，全面提升资金营运效率。（2）严格按照预算要求组织协调资金调度。（3）定期组织召开资金调度会或资金安全检查，综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。（4）加强会计系统控制。五、采购业务（熟悉）主要风险：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费；（或多或少）（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；（舞弊或被骗）（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。（钱货损失）内控要求与措施：1.购买：（1）企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。（2）企业应当建立采购申请制度。（3）建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，对供应商进行合理选择和调整。（4）根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。（5）建立釆购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。（6）根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同。（7）建立严格的采购验收制度。（8）加强物资采购供应过程的管理。2.付款：（1）加强采购付款的管理。企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。（2）加强预付账款和定金的管理。（3）加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制。（4）企业应当建立退货管理制度。六、资产管理（了解）主要风险：（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。内控要求与措施：1.存货：（1）采用先进的存货管理技术和方法。（2）建立存货管理岗位责任制。（3）重视存货验收工作。（4）建立存货保管制度。（5）明确存货发出和领用的审批权限。（6）仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。（7）根据各种存货采购间隔期和当前库存，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。（8）建立存货盘点清查制度。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。2.固定资产：（1）加强各类固定资产的管理。（2）制定固定资产目录。企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划。确保设备安全运转。（3）根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。（4）严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。（5）规范固定资产抵押管理。（6）建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。3.无形资产：（1）企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制。（2）企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系。（3）企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术。（4）企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。七、销售业务（熟悉）主要风险：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。内控要求与措施：1.销售：