全面风险管理与内部控制管理标准

欢迎阅读全面风险管理与内部控制管理 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 【最新资料，WORD文档，可编写改正】欢迎阅读全面风险管理与内部控制管理标准范围本标准规定了攀钢公司有限公司全面风险管理与内部控制的组织机构与职责、管理内容与要求、检查与查核等。本标准合用于攀钢公司有限公司及所属各子（分）公司、直属单位、托管单位。子（分）公司、直属单位、托管单位可直接引用或转变为本单位管理标准，在转变过程中应保持公司一致设置的管理控制流程和过程控制基本规则。规范性引用文件以下文件对于本文件的应用是必不行少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本合用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包含全部的改正单）合用于本文件。国资发改革﹝2006﹞108号中央公司全面风险管理引导财会[2008]7号公司内部控制基本规范财会[2010]11号公司内部控制应用引导、公司内部控制评论引导、公司内部控制审计引导国资发评论〔2012〕68号对于加速建立中央公司内部控制系统有关事项的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 鞍钢政发[2013]59号鞍钢公司公司全面风险管理与内部控制管理方法（暂行）鞍钢政发〔2013〕75号鞍钢公司公司内部控制评论管理暂行方法术语、定义与缩略语以下术语、定义与缩略语合用于本标准。3.1公司指攀钢公司有限公司。3.2各单位指公司部下各子（分）公司、直属单位和托管单位。3.3XX管理部门公司规定的某项管理职能的主管部门。各单位对上述部门确实定和调整按相应的职责管理规定执行。3.4风险指将来的不确立性对公司实现经营目标的影响。一般分为战略风险、财务风险、市场风险、营运风险、法律风险等；也能够可否为公司带来盈余等时机为标记，分为纯粹风险和时机风险。3.5全面风险管理指公司环绕整体经营目标，经过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，风险管理文化，成立健全全面风险管理系统，包含风险管理策略、风险管理举措，以及建立风险管理组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，进而为实现风险管理整体目标供给合理保证的过程和方法。培养优秀的3.6内部控制欢迎阅读指公司董事会、监事会、管理层和全体职工为了保证公司战略目标的实现，业务流程，经过执行风险管理基本流程，拟定并执行的规章制度、程序和举措。针对公司各项业务管理及其重要3.7内部控制规范系统指《公司内部控制基本规范》及其配套引导的规定和其余内部控制看管要求。4组织机构与职责公司全面风险管理与内部控制的组织系统主要包含公司董事会、管理部门、审计部门、其余各职能管理部门及各单位。监事会、经理层、全面风险管理与内部控制4.1公司董事会是公司全面风险管理与内部控制工作的最高决议机构，对公司全面风险管理与内部控制的成立健全和实行的有效性负责，主要执行以下职责：决定全面风险管理与内部控制系统；审批全面风险管理与内部控制工作年度 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ；审批公司全面风险管理报告及内部控制评论报告，认定公司内部控制重要缺点并实行整顿；d)确立公司全面风险管理与内部控制整体目标、风险偏好、风险承受度，同意风险管理策略和重要风险管理解决方案；认识和掌握公司面对的各项重要风险及其内部控制现状，做出有效控制风险的决议；同意重要决议、重要风险、重要事件和重要业务流程的判断标准或判断体制；同意重要决议的风险评估报告；同意风险管理与内部控制督查评论的审计报告；督导公司风险管理文化的培养；其余有关公司全面风险管理与内部控制的重要事项。公司董事会下设风险控制与审计委员会，详细办理董事会受权的全面风险管理与内部控制有关事项。4.2公司监事会是公司全面风险管理与内部控制督查机构，对公司成立与实行全面风险管理与内部控制进行督查，主要执行以下职责：a）督查董事会、经理层成立完美全面风险管理与内部控制系统；b）督查董事会、经理层正确执行全面风险管理与内部控制职责；c）审察公司年度全面风险管理报告及内部控制评论报告；d）督查公司内部控制缺点整顿。4.3公司经理层负责组织领导公司内部控制的平时运转和全面风险管理的平时工作，就全面风险管理与内部控制的有效性向董事会负责，主要执行以下职责：a)组织成立全面风险管理与内部控制系统；b)审批全面风险管理与内部控制制度；c)审察公司全面风险管理与内部控制年度 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ；d)审察公司内部控制评论报告及全面风险管理报告，认定公司内部控制重要缺点并实行整顿；提出公司重大决议、重要风险、重要事件和重要业务流程的判断标准或判断体制等风险管理有关建议；审察风险管理与内部控制督查评论的审计报告；审批专项风险报告；其余全面风险管理与内部控制事项。公司经理层成立以总经理为组长、副总经理为副组长、各职能管理部门负责人为成员的全面风险管理与内部控制领导小组，详细办理在公司受权范围内的全面风险管理与内部控制有关事项。欢迎阅读4.4公司管理创新部门是公司全面风险管理与内部控制建设和评论的归口管理部门，对公司总经理拜托受权的全面风险管理与内部控制主管领导负责，主要执行以下职责：研究提出公司全面风险管理与内部控制系统建设方案、 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 、规划及年度计划；组织展开年度风险评估及应付工作，负责对风险评估结果汇总剖析，对其余职能管理部门和单位展开的风险评估供给指导和支持；依据风险评估结果，提出风险管理策略和内部控制调整建议，组织辅助有关部门拟定重要风险应付方案；对年度风险管理与内部控制工作状况进行评估，编制公司全面风险管理报告和内部控制手册；e)为公司各职能部门管理重要风险供给专业支持，组织协调跨部门的风险管理事宜，对专项风险评估报告进行合规性审察，对公司重要风险管理提出建议。；组织展开对公司重要业务流程的内部控制及重要风险的平时监控与专项检查；对重要风险管理策略和解决方案的拟定、执行和成效状况进行督查检查；负责组织实行公司内部控制评论，提出内部控制评论报告；负责组织实行内部控制缺点整顿；负责组织协调公司全面风险管理与内部控制其余平时工作。4.5公司审计部门、纪检督查部门是公司全面风险管理与内部控制的平时督查部门，主要执行以下职责：a)将风险管理与内部控制归入审计和纪检督查范围，对公司全面风险管理与内部控制的有效性进行平时督查检查和评论；联合内部审计和纪检督查平时工作，揭露公司内部控制缺点和重要风险并依照工作程序进行报告；负责组织提出揭露的内部控制与风险管理设计与运转缺点的整顿方案，并对整顿方案执前进行督查检查。4.6公司财务部门是邀请会计师事务所对公司展开内部控制审计的主管部门，主要执行以下职责：a)b)c)负责签订协议确立公司内部控制审计会计师事务所和内部控制评论机构；协调会计师事务所展开公司内部控制审计和评论；向内部控制主管部门供给内部控制审计和评论状况。4.7公司董事会办公室是公司全面风险管理与内部控制信息表露管理部门，主要执行以下职责：a）负责采集有关公司全面风险管理与内部控制工作有关的董事会议案；b）负责公司全面风险管理与内部控制信息表露。4.8公司各职能管理部门是本专业管理和业务范围内的风险管理与内部控制责任主体和实行主体，主要执行以下职责：研究提出本专业管理范围内的风险管理模式、制度建设、管理流程，拟定控制目标，评估流程主要风险点，确立要点控制点，拟定风险防备和控制举措。b)研究提出本专业管理范围内的重要决议、重要风险、重要事件和重要业务流程的判断标准或判断体制并对本专业范围内波及的重要风险作出判断；研究提出本专业重要决议的风险评估报告；研究提出本专业重要及重要风险管理策略与解决方案，成立风险预警体制，做好风险的平时监控工作，拟定和合时启动应急方案；负责成立和完美本专业管理范围的内部控制系统，对本专业的管理系统实行管理评审和自我评论。。达成平时风险信息报送、年度风险辨别和评估，向风险管理部门供给专业的风险管理信息。接受风险管理部门的组织、协调、指导和督查。4.9各单位主要执行以下职责：拟定本单位的全面风险管理与内部控制规章制度，成立健全组织系统；欢迎阅读研究提出本单位重要决议、重要风险、重要事件和重要业务流程的判断标准或判断体制；研究提出本单位的重要决议风险评估报告，撰写本单位年度全面风险管理报告；成立健全本单位的内部控制系统，编制内部控制手册；研究本单位要点风险预警指标，做好风险的平时监控工作；向公司风险管理部门供给风险管理信息和报送有关资料。负责培养本单位风险管理文化；管理流程管理流程图见附录A。管理内容与要求公司全面风险管理与内部控制推行“一致领导、分类分级”的管理模式和“业务谁主管、风险谁负责”的管理原则。即：全面风险管理与内部控制工作由公司一致领导，公司各职能管理部门负责本专业管理和业务范围内的风险管理与内部控制，各单位在公司管理层级权限范围内负责本单位全面风险管理与内部控制。公司全面风险管理与内部控制工作主要包含以下内容：内部环境、风险评估、风险控制、风险监控及报告、重要风险事件应付、内部督查与改良、风险文化建设等。6.1内部环境内部环境包含公司治理构造、内部机构设置及权责分派、发展战略、人力资源政策、内部审计、社会责任和公司文化等。公司及拥有独立法人资格的子公司，应依据国家有关法律法例和公司章程，成立规范的公司治理构造和议事规则，明确决议、执行、督查等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡体制。不具备独立法人资格的分公司、直属单位，应依照公司管控模式，成立决议机构和管理机构，明确权责分工。公司应联合业务特色和内部控制要求，设置内部机构，明确职责权限，将权益与责任落实到各部门和单位。公司应付现实状况和将来趋向进行综合剖析和科学展望，拟定并实行发展目标和战略规划。公司应拟定和实行有益于公司可连续发展的人力资源政策，将职业道德涵养和专业胜任能力作为选拔和聘任职工的重要标准，并增强职工培训和后续教育。公司应设置内部审计机构，联合内部审计督查，对公司风险管理与内部控制的有效性进行督查检查。公司经营发展过程中，应在安全生产、产质量量、环境保护、资源节俭、促使就业、职工权益保护，以及供应商、客户（花费者）、股东和债权人权益保护、公共关系和社会公益事业等方面执行社会责任和义务。公司有关部门及各单位依据鞍钢公司公司对地区子公司的管控模式，依照《公司内部控制基本规范》及其第1号至第5号应用引导规范性要求，就内部环境有关内容进行梳理，拟定管理制度并仔细贯彻实行，为公司风险管理与内部控制供给组织保证、制度拘束，创造优秀的风险管理与内部控制环境。6.2风险评估风险评估是在信息采集的基础上依据公司内外面环境的变化，对公司所面对的与实现控制目标有关的内部和外面风险进行风险辨别、风险剖析微风险评论，包含对公司各项管理制度、各项经营发展计划、经营与投资方案等的事先风险评估。公司成立风险管理初始信息采集与累积体制。欢迎阅读公司各部门、各单位依照《中央公司全面风险管理引导》、《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制应用引导》中风险管理初始信息采集范围及应该关注的风险要素，宽泛、连续不停地采集与本部门、本单位风险管理有关的内、外面风险初始信息，包含历史数据和将来展望，并把采集风险初始信息的职责分工落实到详细工作岗位。挑选、对照、提炼，规范各专业风险名称和定义，对风险进行分类分级，并对其详细表现进行剖析描绘，逐渐成立和实时更新保护本部门、本单位风险信息库。公司每年年初按期组织展开一次年度全面风险评估，确立年度影响公司战略、经营目标实现的重要、重要风险。公司成立重要事项专项风险评估体制。“三重一大”范围内事项，事项提出部门或单位应进行专项风险评估，草拟专项风险评估报告，充分揭露风险和应付举措，经公司业务主管部门审察微风险管理职能部门程序性合规审察后，作为议案一部分提交公司公司决议机构审议；国家对有关行业明确提出需要做专项风险评估的事项，应依照国家规范性要求提出专项风险评估报告。风险评估推行动向管理，公司及各单位应在经营环境发生变化、战略规划及经营目标调整时，同步开展风险评估工作。6.3风险的控制风险管理策略公司风险管理部门联合公司的发展战略，拟定公司风险管理战略和重要风险的管理策略，报公司主管领导审核后送公司董事会审批。各单位应联合本单位实质拟定本单位风险管理战略和重要风险管理策略。公司风险管理部门和各单位应按期总结和剖析已拟定的风险管理策略的有效性和合理性，联合实质不停订正和完美，要点检查依照风险偏好、风险承受度微风险控制预警线拟定的风险策略实行结果能否有效。风险管理解决方案风险管理解决方案是风险管理策略分解落实到详细风险的管理举措,内容一般包含:风险管理的详细目标风险监控指标、指标的目标值和里程碑事件的达成时间，风险事件发生前、中、后所采纳的详细应付举措及风险管理工具，所需的组织领导,所需投入的条件和资源，所波及的管理制度流程及要点控制点等。成立完美内部控制系统,6.4风险监控及报告公司各职能部门和各单位应依据拟定的风险监控指标微风险控制预警线，有序展开平时监控。同时，应每半年展开一次对重要、重要风险管理策略及解决方案执行状况的自查，总结风险管控成效，撰写风险监控报告报送风险管理部门。当影响公司的风险发生重要变化或产生实质性损出事件时，有关部门和单位应在5日内撰写风险监控报告报奉上一级风险管理部门。公司风险管理部门形成公司风险监控报告报公司主管领导。公司成立平时风险信息通告体制。各单位和部门联合年度工作会议、估算计划会议以及月度、季度经营活动剖析会议等例行工作体制，成立适时风险剖析、提示、报告和通告体制，保证与重要风险管控有关的信息和报告能实时送到到公司决议层和经营层，不停成立完美公司重要风险动向监控和报告体制。公司成立风险管理年度报告体制。每年1-4月份，公司风险管理主管部门组织编制公司年度全面风险管理报告。公司及各单位应全面总结上一年度全面风险管理与内部控制工作达成状况、今年度展开风险评估、拟定风险管理策略和解决方案、成立完美内部控制等工作状况，在此基础上编制本单位全面风险管理报告，经本单位董事会或近似权益机构审批后，报上一级风险管理主管部门。6.5重要风险事件应付当风险已经发生，任何第一手接触或认知到风险的人员一定向其上一级管理者报告，同时报送风险管理职能部门。欢迎阅读公司各项重要、重要风险管理责任部门和单位应成立敏捷高效的应急管理体制，明确风险预警标准，对可能发生的重要、重要风险或突发事件，依照专业管理要求拟定应急方案，明确责任人员、规范处理程序，保证重要、重要风险或突发事件获得实时妥当办理，以降低风险损失和影响。对新出现的、缺少风险应急方案的重大、重要风险，有关部门和单位应立刻协调组织人员研究拟定应急方案，报公司风险控制与审计委员会审批后实行。6.6督查与改良风险管理与内部控制的督查与改良应以重要决议、重要风险和重要管理及业务流程为要点,对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、要点控制活动及风险管理解决方案的实行状况进行督查,对风险管理和内部控制的有效性进行测试和评论,依据存在的缺点和变化趋向加以改良。公司内部审计部门、纪检督查部门、风险管理与内部控制主管部门以及各级业务管理部门和单位应根据各自的职责，对风险管理与内部控制的设计和运转状况执行平时督查，对重要事项推行专项督查，并对发现的重要风险及内部控制缺点按规定的程序向有关部门报告。公司联合平时督查状况，每年度展开一次内部控制自我评论。公司依照上司看管机构的看管要求，邀请会计师事务所对公司内部控制进行独立审计。公司内部控制与财务报表推行整合审计，但独自出具内部控制审计报告。公司能够邀请有资质、信用好、风险管理与内部控制专业能力强的中介机构对全面风险管理与内部控制工作进行评论,出具全面风险管理报告和内部控制评论报告。为公司供给内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为公司供给内部控制咨询和评论服务。公司或许鞍钢公司公司一致组织中介机构展开对公司年度全面风险管理与内部控制评论工作，各单位未经批准不得独自展开。对公司内部督查、自我评论和外面审计过程中发现的内部控制缺点，各责任部门和单位应实时采纳应对策略实行整顿，确实将风险控制在可承受范围以内；内部督查及内部控制评论管理部门对整顿状况进行追踪检查。公司风险管理部门及其余各职能部门、各单位应增强全面风险管理与内部控制有关技术的研究，增强专业技术人材的培养，为提升公司风险管理与内部控制水平供给技术和人力资源支撑。公司将信息技术应用于风险管理和内部控制工作，各专业管理部门在规划和建设专业信息系统时，要将风险信息的采集、剖析、预警、管理流程要点控制点控制举措等功能融入到信息系统中，不停整合风险信息资源，成立风险信息共享平台，促使全公司风险知识和信息流传与共享和内部控制流程的固化。6.7风险管理文化建设风险管理文化是公司公司文化的子文化，公司将风险管理文化建设融入公司文化建设全过程，风险管理文化建设依照公司公司文化建设的要求执行。公司鼎力培养和塑造优秀的风险管理文化，使各级领导和职工一致认识、自觉行动，促使风险管理能力和管理水平的提升。公司及各单位的负责人应该在培养风险管理文化中起到领导和楷模的作用；有关重要业务流程微风险控制环节的管理和操作人员应该成为培养风险管理文化的要点对象。全体职工特别是各级管理人员和业务人员应该坚固建立风险无处不在、无时不在的意识，防备盲目扩张、片面追求业绩、忽略风险等行为的发生；坚固建立严格防控纯粹风险、谨慎处理时机风险、岗位风险管理责任重要、风险管理责任重于泰山的管理理念。6.7.4公司及各单位应该经过多种形式宽泛、深入、长久地宣传道德诚信、合规经营、法制观点等风险管理文化理念，踊跃展开风险管理事例教育，增强全员道德观、责任心微风险意识，保护公司利益。公司成立和增强对风险管理与内部控制查核的激励和拘束体制，完美风险查核系统，引导职工逐渐形成优秀的风险意识，并将风险意识运用到工作中间。检查与查核本标准的执行状况由公司全面风险管理与内部控制部门组织检查，检查结果按公司绩效查核有关规定执行。欢迎阅读附录A全面风险管理与内部控制流程图