金融企业会计作者：赵鹏飞责任编辑：傅百荣出版日期：2009年10月IDPN：308-2009-188课件章数：19第二编 商业银行业务的核算第三章 存款业务的核算第一节 存款业务概述第二节 单位存款业务的核算第三节 个人储蓄存款业务的核算第四节 存款利息的核算第二编 商业银行业务的核算第一节 存款业务概述一、银行存款的意义与种类 按资金来源性质不同，可分为单位存款、个人存款和财政性存款。 按存款期限与支取方式不同，可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、通知存款。 按存款币种不同，可分为人民币存款和外币存款。 按存款产生的来源不同，可分为原始存款与派生存款。第二编 商业银行业务的核算二、银行存款账户的开立与管理 （一）单位存款账户的开立 单位存款账户的种类 单位存款账户的开立 （二）个人存款账户的开立第二编 商业银行业务的核算（三）存款账户的管理 一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 实行开户许可证
制度
关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
。 实行开销户申报制度 存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 银行应按规定与存款人核对账务。 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。第二编 商业银行业务的核算三、存款业务核算的要求（一）维护和尊重存户对存款资金的自主权益（二）正确使用会计科目和账户，加强柜面监督（三）准确及时地进行核算，充分发挥银行会计反映和监督的功能第二编 商业银行业务的核算四、会计科目的设置及使用 （一）“吸收存款”科目 “单位活期存款”科目 “单位定期存款”科目 “活期储蓄存款”科目 “定期储蓄存款”科目 （二）“利息支出”科目 （三）“应付利息”科目第二编 商业银行业务的核算第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）支票户存取现金的核算 存入现金的核算 支取现金的核算 （二）存折户存取现金的核算 存入现金的核算 支取现金的核算第二编 商业银行业务的核算【例3-1】 A公司将现金20000元连同填写的一式两联现金缴款单交送银行，存入其支票账户。银行审核无误后办理存款手续。会计分录为：借：库存现金20000贷：吸收存款——单位活期存款——A单位存款户20000第二编 商业银行业务的核算第二编 商业银行业务的核算二、单位定期存款业务的核算（一）定期存款存入的核算（二）定期支取的核算【例3-3】 A公司因急需资金，申请将一张100000元1年期定期存款存单提前支取，假设定期存款利率为3%，活期利率为1%，已存半年，银行同意受理。提前支取存单按活期存款计息：100000×1％×0.5＝500（元）借：吸收存款——单位定期存款——A10000利息支出——活期存款利息支出500贷：吸收存款——单位活期存款——A100500同时冲减已计提的应付利息。第二编 商业银行业务的核算三、单位其他存款业务的核算（一）单位通知存款（二）协定存款四、对账与销户（一）对账:定期对账&随时对账（二）销户第二编 商业银行业务的核算第三节 个人储蓄存款业务的核算一、储蓄存款业务概述 储蓄存款按币种不同，可分为人民币储蓄存款与外币储蓄存款。 按存取款的方式不同，可分活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款三种基本方式。第二编 商业银行业务的核算二、活期储蓄存款的核算（一）存入活期储蓄存款的处理：开户与续存（二）支取活期储蓄存款的处理（三）销户的处理第二编 商业银行业务的核算二、定期储蓄存款的核算 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取第二编 商业银行业务的核算三、定活两便储蓄存款的核算 【例3-5】 老张急需资金将1万定活两便存款要求提前支取，已存6个 月，6个月定期存款年利率2％，银行代扣利息税后全部支付。 应付利息＝10000×6÷12×2％×60％＝60（元） 应代扣利息税：60×5％＝3（元） 借：吸收存款——定活两便储蓄存款——××户10000 利息支出——定活两便储蓄利息支出户60 贷：库存现金100057 应交税费——代收代交个人所得税3第二编 商业银行业务的核算四、储蓄所的日结与事后监督（一）储蓄所的结账及账务核对 按储蓄种类，分别存、取款凭条，编制有关储蓄科目现金或转账借贷方传票。 汇总所有利息清单，编制利息支出科目现金借方传票。 编制营业汇总储蓄日报
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
。 核对空白重要凭证。 定期（最少一个月）通过各种储蓄分户账余额与储蓄有关科目余额核对相符，以保证账务的正确。第二编 商业银行业务的核算（二）管理行的账务处理和事后监督1.账务处理 并账式的处理 并表式的处理2.储蓄账务事后复核监督 审核凭证、报表 逐笔事后复核监督 第二编 商业银行业务的核算五、存单、存折及印鉴的挂失（一）存单、存折挂失（二）印鉴挂失第二编 商业银行业务的核算第四节 存款利息的核算一、存款利息计算的一般规定1.存款利息计算公式如下：利息＝本金（存款金额）×存期×利率2.本金。元位起息，元位以下不计息。计算的利息应保留到分位，分位以下四舍五入。3.存期是指存款的时间。4.利率是指一定存款的利息与存款本金的比率。第二编 商业银行业务的核算二、活期存款利息的核算应计利息＝累计应计息日积数×月利率÷30（一）余额表计息（二）账页计息第二编 商业银行业务的核算【例3-6】 某公司3月21日至6月20日活期存款账户累计积数为5568000元，由于错账冲正应减积数68000元，累计应计息积数5500000元，月利率0.6‰。本期应计利息＝5500000×(0.6‰÷30)＝110（元）会计分录为：借：利息支出——活期存款利息支出户110贷：吸收存款——单位活期存款——××单位存款户110本例若为储蓄存款户，则银行代扣代缴利息税，目前税率5％，会计分录：借：利息支出——活期储蓄存款利息支出户110贷：吸收存款——活期储蓄存款——××存款户104.5应交税费——代扣代缴个人利息税5.5第二编 商业银行业务的核算第二编 商业银行业务的核算三、定期存款利息的核算 定期存款会计分录为： 借：利息支出——单位定期存款利息支出户 贷：应付利息——单位定期存款利息户 定期存款到期，客户支取本息时会计分录为： 借：吸收存款——单位定期存款——××定期存款户 应付利息——单位定期存款利息户 利息支出——单位定期存款利息支出户（未预提部分） 贷：吸收存款——单位活期存款——××存款户 客户为储蓄个人的会计分录为： 借：吸收存款——定期储蓄存款——××定期存款户 应付利息——定期储蓄存款利息户 利息支出——定期存款利息支出户（未预提部分） 贷：库存现金或吸收存款——活期储蓄存款——××存款户 应交税费——代扣代缴个人利息税第二编 商业银行业务的核算第二编 商业银行业务的核算复习思考
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
银行结算存款账户有哪些种类？开立分别应具备什么条件？ 如何开立存款账户？ 存款业务核算的基本要求是什么？ 什么是定期存款，定期储蓄存款通常有哪几种？ 商业银行存款利息计算有哪几种方法？简述适用的条件。 整存整取、零存整取、整存零取及存本取息定期储蓄存款的利息如何计算？
浙公网安备 33021202002483