清产核资专项审计报告书

清产核资专项审计报告书清产核资专项审计报告XXX字［200X］第X号ABC公司：我们接受托付，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部把握制度，爱护资产的平安和完整，依据《国有企业清产核资方法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、精确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200X年XX月XX日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们依据独立、客观、公正的原...

清产核资专项审计报告 XXX字［200X］第X号ABC公司：我们接受托付，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部把握制度，爱护资产的平安和完整，依据《国有企业清产核资方法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、精确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200X年XX月XX日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们依据独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核概况(一)清产核资范围及内容依据贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额XXX万元，负债总额为XXX万元，全部者权益为XXX万元(含实收资本XXX万元，资本公积XXX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及把握关系，在单位较多的状况下，可以在报告中单独附表说明，并在名目中加注页码)单位名称投资比例把握关系资产总额全部者权益(二)清产核资依据(按实际状况填写)1、法律依据(1)2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中心企业清产核资工作方案的通知》；(2)2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；(3)2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》；(4)2003年国资委颁发的《国有企业清产核资方法》及相差配套制度。2、行为依据(1)XXX年XX月XX日部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；(2)XXX年XX月XX日部门XXX号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。(三)清产核资组织实施状况1、基准日：XXX年XX月XX日2、起止日期：XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日3、具体实施状况(1)账务清理状况(2)财产清查状况(3)损益认定状况(四)清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。在此次清产核资过程中，ABC公司共清查出资产损失(盈亏相抵)为XXX万元。其中，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，按《企业会计制度》清查出的估计资产损失XXX笔，金额XXX万元。二、清产核资专项审计状况(一)主要审计程序1、培训参与专项审计工作的相关人员，帮忙ABC公司做好清产核资基础工作；2、对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的精确；3、核对、函证、查实ABC公司债权、债务；4、对ABC公司资产清查进行临盘；5、依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证；6、帮忙ABC公司计算执行《企业会计制度》所带来的损失、依据有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会计报表。(二)损失确认经我所审计确认，ABC公司符合清产核资申报条件的资产损失共XXX笔，金额XXX万元。其中，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，按《企业会计制度》清查出的估计资产损失XXX笔，金额XXX万元。上述资产损失总额中：流淌资产损失共XXX笔，金额XXX万元；长期投资损失共XXX笔，金额XXX万元；固定资产损失共XXX笔，金额XXX万元；在建工程损失共XXX笔，金额XXX万元；无形及递延资产损失共XXX笔，金额XXX万元；流淌负债损失共XXX笔，金额XXX万元；长期负债损失共XXX笔，金额XXX万元。(三)损失处理预案经我所审计确认，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，其中：申报核减全部者权益XXX万元，自列损益XXX万元。核减全部者权益的具体处理方法如下：1、拟核减未安排利润XXX万元2、拟核减盈余公积XXX万元3、拟核减资本公积XXX万元4、拟核减实收资本XXX万元经我所审计确认，按《企业会计制度》清查出的估计资产损失XXX笔，金额XXX万元。拟建议转入企业200X年度期初未安排利润，并作为各项资产减值预备的期初数，其中：1、应收款估计损失XXX万元2、短期投资估计损失XXX万元3、存货估计损失XXX万元4、长期投资估计损失XXX万元5、固定资产估计损失XXX万元6、在建工程估计损失XXX万元7、无形资产估计损失XXX万元8、托付贷款估计损失XXX万元(四)申报处理损失缘由分析1、按原制度清查出的各项资产损失的状况简要分析：单位：万元损失缘由损失基础上数损失金额一、资产损失(一)流淌资产损失1、盘盈2、盘亏3、毁损4、报废5、坏账损失6、贪污、盗窃、诈骗损失7、司法败诉强制执行损失8、其他(二)固定资产损失1、盘盈2、盘亏3、毁损4、报废5、贪污、盗窃、诈骗损失6、司法败诉强制执行损失7、其他(三)长期投资1、账外长期投资入账2、被投资单位破产、倒闭3、被投资单位长期亏损或资不抵债4、其他二、资金挂账(一)政策性挂账(二)潜亏挂账三、其他合计2、按《企业会计制度》估计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据(见附件)。(五)处理损失挂账对企业的经营和财务状况将产生的影响项目核减前金额核减后金额实收资本资本公积盈余公积未安排利润合计(六)其他需要专项说明的重大事项1、在审计中发觉的可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项。2、在审计中发觉的企业重大资产和财力问题以及向企业提出的有关改进建议。3、依据清产核资政策可以不列入清产核资工作范围的子公司，直接以其账面数作为清产核资结果的特殊说明。4、由于特殊缘由不能参与清产核资的子公司，经批准直接以其账面数作为清产核资结果的特殊说明。5、在清产核资过程中对资产的价值重估。三、报告使用范围说明本报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得供应应其他其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表2、损失挂账申报核销项目审核说明(对分项明细表中列示的各类损失项目，按单位和会计科目分项编写说明)3、损失挂账的证明材料(应分类装订成册，若说明材料过多，则作为备查材料)4、按《企业会计制度》估计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据(略)参见“执行《企业会计制度》估计损失指南”5、主审计会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件6、其他相关工作材料XX会计师事务所中国注册会计师中国·武汉中国注册会计师XXXX年XX月XX日

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