村集体经济收入资金管理制度范文与村集体经济收入资金管理制度范本

第PAGE\*MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT1页村集体经济收入资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 范文与村集体经济收入资金管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 范本村集体经济收入资金管理制度范文一、总则（一）货币资金包括现金和银行存款，是村___经济___资产的重要组成部分，在村___经济___资产中具有高度的流动性。（二）为加强村___经济___货币资金的管理和控制，确保村___经济___的资产安全，根据《村___经济___会计制度》及国家有关财经法规，结合我县村___经济___的实际情况，制定本制度。（三）代行村___经济___职能的村民委员会执行本制度。（四）村___经济___的货币资金管理工作接受乡镇农村经营管理部门的指导与监督。（五）本制度自___年___月___日起施行。二、现金管理（一）现金亦称库存现金，指存放于村___经济___财会部门，由出纳人员经管的货币。（二）现金是日常经济活动中一种最重要的支付手段，可以随时购买产品物资，支付费用，偿还债务，存入银行等，具有流动性强、收付频繁两个特点。（三）现金的两个特点，决定了现金在保管和使用过程中容易出现差错，比如计算错误或者丢失，甚至被挪用、___等。因此，村___经济___必须严格遵守国家有关现金管理制度，加强现金的管理和核算，监督现金使用的合法性和合理性。（四）现金使用范围。根据国家《现金管理条例》规定，村___经济___可在下列范围内使用现金：1、职工（包含村、组干部）工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物质的款项；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（___元人民币）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述现金结算范围内的支出，村___经济___可根据实际情况及需要，从开户银行或信用社提取现金支付。不属于上述现金结算范围内的支出，村___经济___必须通过银行或信用社转账结算。（五）库存现金限额。库存现金限额是指为了保证村___经济___日常零星支出，按规定允许留存现金的最高限额。库存现金限额由开户银行或信用社根据村___经济___的实际需要（一般按照村___经济___3—___天日常零星开支所需现金确定），和距离银行远近等情况核定。远离银行或交通不便的村___经济___，银行最多可以根据村___经济______天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。正常开支需要量不包括定期和不定期的大额现金支出。库存现金限额一经核定，村___经济___必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行（信用社）；库存现金低于限额时，可以提现补足限额。需要增加或减少库存现金限额的村___经济___，可以向开户银行（信用社）提出申请，由开户银行（信用社）重新核定。（六）现金收支规定。1、村___经济___收入现金，应于当日送存银行（信用社），当日送存确有困难的，由开户银行（信用社）确定送存时间。2、村___经济___支付现金，可以从本村库存现金中支付或者从开户银行（信用社）提取，不得从本村的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行（信用社）___批准，由开户银行（信用社）核定坐支范围和限额，村___经济___在核定的坐支范围和限额内进行。村___经济___收支的现金都必须入账，定期向开户银行（信用社）报送坐支金额及使用情况。3、村___经济___从开户银行（信用社）提取现金时，应当如实写明用途，由本村___经济___财会负责人签字盖章，经开户银行（信用社）审核后，予以提取和支付现金。4、村___经济___因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾、以及其他特殊情况必须使用现金时，应向开户银行（信用社）提出书面申请，由本村___经济___财会负责人签字盖章，经开户银行（信用社）审核后，予以提取和支付现金。5、不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。6、不准向开户银行（信用社）谎报用途套取现金。7、不准用银行（信用社）账户代其他单位和个人存入或支取现金。8、不准将村___经济___收入的现金以个人名义存储，即不得“公款私存”。9、不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。10、不准村___经济___之间互相借用现金。11、禁止非出纳人员保管和经手现金。12、不允许村___经济___在经济活动中，只收现金，拒收银行本票、支票和其他转账结算凭证。（七）现金管理的内部控制。1、原则：（1）严格职责分工。不相容职责分由不同人员担任，形成严密的现金出纳人员和会计人员的内部牵制制度，以减少和降低现金管理上舞弊的可能性。2）实行交易分开。如果可能的话，现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。（3）实施内部稽核。设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，加强对现金管理的监督，及时发现现金管理中存在的问题，以及时改进对现金的管理控制。（4）实施定期轮岗制度。对涉及现金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，通过轮换岗位，减少现金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。现金的内部控制目的并不是在于发现差错，而是要减少发生差错、舞弊、欺诈的机会。一个有效的内部控制制度，不允许由单独一人自始至终地操纵和处理一笔业务的全过程，不允许经管现金的人员兼管现金账册。2、现金收入的内部控制要求：（1）开票与收款应由不同的经办人员负责办理，做到职责分开。（2）控制___的数量和编号。领用___时，必须由领用人对领用数量和起迄号码签字确认。___存根由___保管人签字回收、清点、登记、封存和保管。销毁时必须按规定手续上报审批。对尚未使用的空白___要定期检查，防止短缺遗失。（3）建立“___销号”制度，监督收入的及时入账。即___存根与___入账联核对注销（作废的___应全联粘贴在存根上），确保已开出的___无一遗漏都收到了款项和入了账。（4）一切现金收入都应无一例外地开给收款收据。（5）邮政汇款，在收到时应由两人会同拆封，并登记来源、金额、收据情况等。（6）一切现金收入必须当天入账，尽可能当天存入银行（信用社），不能当天存入的，应该于次日上午送存银行（信用社）。3、现金支出的内部控制要求：（1）必须根据国家规定的范围使用现金。（2）采购、出纳、记账工作必须由不同的经办人员负责，不能职责不清，一人兼管。（3）支票的签发和付款必须有两人分别盖章，互相监督。（4）建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。任何一项需要开支的原始凭证，必须由经办人、验收证明人签字，财务会计人员审核，村___经济___负责人审批，出纳人员才能据以付款。对手续不完备的开支___，不得付款；对不合理的开支，财务人员等有权向民主理财小组或上级主管部门反映。（5）已经付款的___等凭证，应盖上“银行付讫”或“现金付讫”印章，编好号码，及时登账，妥善保管，以防丢失、遭盗、窜改，甚至重复报销等情况发生。（6）存出保证金、押金、备用金等应定期清理和核对。4、库存现金的内部控制要求：（1）正确核定库存现金限额，严格按规定限额控制库存现金。不违规坐支现金，超过限额部分按规定办理。（2）出纳人员必须做到日清、日结，确保账款相符。如发现账实不符，必须及时查明原因并予以处理。（3）内部审计或稽核人员必须定期对库存现金进行核查，有必要时可以临时抽查。（八）现金的明细分类核算。设置“现金日记账”，“现金日记账”由村出纳人员根据审核无误的现金收、付款___、单据，和提现时填制的支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了，应计算出当日现金收入合计数、支出合计数并结出余额，与现金实存数核对，确保账实相符；每月终了，“现金日记账”余额要与“现金”总账余额核对，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并按规定处理。（九）现金清查的核算。现金清查指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日终了进行的现金账实核对，和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对，达到账实相符的目的。现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的主要内容包括是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金的现象，以及账实是否相符等。对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单（附后），注明现金溢缺的金额，由出纳人员和盘点人员签字（章）。库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额盘盈盘亏备注盘点员签字（章）：出纳员签字（章）：如果发生现金溢余，先借记“现金”账户，贷记“内部往来——现金长款”或“应付款——现金长款”账户；待查明原因经批准后，借记“内部往来——现金长款”或“应付款——现金长款”账户，贷记“其他收入”账户。如果发生现金短缺，先借记“内部往来——现金短缺”或“应收款——现金短缺”账户，贷记“现金”账户；待查明原因后，借记“其他支出”，必须赔偿的，借记“内部往来——___”或“应收款——___”账户，贷记“内部往来——现金短缺”或“应收款——现金短缺”账户；收到赔偿款后，借记“现金”账户，贷记“内部往来——___”或“应收款——___”账户。三、银行存款管理（一）银行存款指村___经济___存放在银行或信用社或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。（二）银行账户的管理。村___经济___在其所在地银行（信用社）开设结算账户时，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，带好村___经济___财务公章、财务负责人和出纳员印章等印鉴，到当地银行（信用社）开立账户。开立账户必须注意：1、不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；2、不得出租、出借账户；3、不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户；4、不得利用银行账户进行非法活动。（三）银行结算方式。银行结算方式包括票据结算（主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等）、信___卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等。根据我县村___经济___的实际情况，下面只就支票结算方式作具体规定。1、支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或信用社或其他金融机构，在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2、支票的领用。村___经济___在开立基本存款账户后，向银行（信用社）申请购买支票。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行（信用社）注销。平常工作中，作废的支票也必须妥善保存备查。3、支票的种类。支票分为现金支票（支票上印有“现金”字样）、转账支票（支票上印有“转账”字样）、普通支票（未印“现金”或“转账”字样，可以支现也可以转账，但划线普通支票〈支票左上角划两条平行线〉只能用于转账，不得支取现金）。4、支票的签发。（1）转账支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构见票后无条件从其账户中拨付一定金额给收款人的票据。填写转账支票时，各栏项目必须使用碳素墨水笔填写齐全：①出票日期必须大写；②收款人要填写收款单位全称；③付款行名称、出票人账号要填写正确；④金额大、小写要一致，小写金额前加人民币符号“￥”，大写金额紧靠“人民币”字样之后，不能留有空白；⑤用途如实填写；⑥支票填妥后，加盖银行预留印鉴。（2）现金支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构从其账户中支付一定金额现金给收款人或持票人的票据。现金支票可以用于支取现金，也可以转账。现金支票的填制与转账支票的填制方法基本相同，所不同的是，用现金支票支取现金时，收款人必须在支票背面签章。5、支票的背书。现金支票不能背书，转账支票可以背书转让，而且可以多次转让，背书方法：限于个人转让给在银行开户的单位或个体经济户。背书转让时，应在“转账支票”背面的指定位置填明被背书人的名称，并由背书人签章，填明背书日期。6、支票的受理。（1）收款人收到付款人开出的转账支票后，应认真审核：一是审核支票票面是否整洁，有无涂改。出票日期、收款人、金额有更改的支票无效；二是审核支票各项目填写是否齐全正确，支票是否在付款期内（自出票日起___日内），收款人是否为本收款人，金额填写是否正确；三是审核付款人签章是否清晰，有背书的，背书是否连续。支票审核无误后，方可受理，填制“银行进账单”连同转账支票一同交银行办理转账手续。（2）出票人开户银行收到支票后，按照前述方法进行审核，无误后受理。对于超过提示付款期限提示付款的，出票人开户行不予受理，付款人不予付款。必须引起重视的是。签发支票前，村___经济___应查明银行（信用社）存款的实际余额，防止签发空头支票（签发空头支票的，银行除退票外，还按票面金额的___%但不低于___元处以罚款）。7、支票的挂失。支票是一种非常重要的票据，应妥善保管，严防丢失。如果已签发的转账支票丢失，银行不办理挂失，可与收款人联系协助防范；如果已签发的现金支票丢失，可到银行办理挂失。挂失前已被冒领的，银行概不负责。8、支票结算的内部控制。支票和财务印鉴应由不同人员保管，相互监督，形成严密的内部牵制制度，减少提现舞弊的可能性。（四）银行存款的明细分类核算。按金融机构的名称设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款单据、支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数、支付合计数并结出余额。每月终了，“银行存款日记账”余额要与银行对账单和“银行存款”总账核对，确保账款、账账相符。如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。（五）银行存款清查。银行存款清查指村___经济___“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。如果查明双方余额不一致的原因是属于记账错误，应立即加以更正。如果查明双方余额不一致的原因不是记账错误，而是因为未达账项（指村___经济___与银行取得有关凭证的时间不同，取得的一方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项）引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节（附后）。村集体经济收入资金管理制度范本为了进一步加强村___财务与资产管理，保护农民利益，强化财务公开，根据农业部、财政部颁发的《村合作经济___财务制度》和区制定的《村合作经济___财务管理规定》的有关精神，结合本乡的实际情况，现制定本制度：一、理顺村___资金管理体制，加大监管力度___资金不能平调、挪用、挤占。它包括财政部门拨入的“管理资金”（主要指上级财政转移支付资金）和村___自筹的“建设资金”（专业承包收入，资产处置收入，一事一议资金，以资代劳资金和其他各项收入）两部分。在所有权、使用权、受益权“三不变”的前提下，由乡农经站统一监管，按照“一要运转，二要发展”的原则，设立专户，分村建账，统一管理。管理资金主要用于村干部报酬、五保户供养和办公开支；建设资金主要用于发展经济和兴办公益福利事业。二、严把___资金收取和支出关1、严格控制举债，对于发展经济，兴办福利事业，确需借款的，应经村“两委会”___研究讨论通过，并报乡农经站审核备案，不按以上程序借款的，农经站不予挂账，所借资金不予划拨，其后果一律由责任人和当事人承担，以防止___举债失控和债务的“体外循环”。村___不准给任何单位、个人提供经济担保，如发生，谁担保，谁负责。2、凡是村___向农民或其他单位收取的款项，应统一使用省农经部门鉴制的收款收据，各项收入款项必须及时入乡农经站账户，收据使用实行缴销制度。严格执行现金管理制度，村库存现金限额为___元，若发生现金被盗等意外事故，实行责任追究制，超限额部分由村财务负责人和出纳会计共同负担，其比例为___%和___%。严禁私设小金库，不得坐收坐支，公款私存。3、各项支出要履行完备的会计手续，每张票据单独做帐，做到经办人、事由、批准人签章齐全。___元以内的由“一支笔”审批，500—___元的，由村两委主要负责人共同审批，___元以上的，由村“两委会”研究决定。___元以上的开支事项，事前必须报乡分管领导签批，重要支出应按有关规定的程序报批。村财务负责人经手开支的票据无论数额大小，需由另一名主要负责人签名同意。各种开支事项要按照权责发生制原则，当季报账，对隔季票据要问明查清后入账，隔年票据不予入账。报销票据须使用财税部门统一规范的票据，非正规票据不予报销，属特殊情况应有经办人在原始票据上说明事由方可报销。健全民主理财制度，每季度由村理财小组成员对收支票据逐一审核，加盖“民主理财专用章”或“不予报销章”，在规定的时间到乡农经站会审，经审核合格后，加盖“乡财务会审章”，会计人员依据加盖会审章的凭证登记入账，审核不合格的不予入账。财务公开时间要求：每季度末的___日前，村理财小组成员进行理财，次月___日前报乡农经部门会审，___日前由各村在村务公开栏张榜公布，接受群众监督。在建立健全民主理财制度的基础上，进一步强化审计监督，由乡农经、财政等部门做好年度审计，对村主要负责人实行离任审计制度。4、严格控制交通、通讯费用；不得在乡批准 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 以外发放任何形式的奖金、加班费、实物等；规范村干部养老保险的范围、标准；报刊订阅实行限额管理，首先保证党报党刊的征订费用。5、严格控制业务费用（含交通、土特产等费用）支出。其标准为：___年收入___万元以下的村，业务费用控制在___万元内；___万元以上的村，业务费用控制在___万元内，超出部分不予入账。三、严格___资产管理1、采取切实有效的措施，___力量积极催收外欠款。清欠当年和往年发生的应收款项，乡有关部门和各相关村有义务代扣代缴，对暂无还款能力的，可与债务人签定 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 或办理“债转贷”手续，对确无偿还能力，又无义务承担人的债权，经民主理财小组同意签章后，报乡农经站审批核销。但属有关责任人造成的损失，由责任人本人承担损失。2、完善固定资产的购买与处置。对村现有的固定资产建好明细账，落实好保管责任。实行固定资产折旧制度。大中型固定资产的购置要履行___和报批手续，对___资产的处置按程序办理，同时进行公开公示。3、加强投资管理。对___投资兴建的企业、公益事业及其他重大开支项目要编制预决算方案，在召开相关会议讨论通过后实施。对基建工程在___元以上的一律实行招（议）标制度，招（议）标时，由乡相关管理部门监督实施。有价证券要在相关账簿中详细登记，妥善保管，防止流失，确保其保值增值。四、加强对专业承包的管理力度村___的专业承包一律实行公开竞标，从 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的签定、保管、鉴证、履行及变更、调解乃至仲裁均应规范化，以防止人情承包及___等现象的发生。各项专业承包合同签订前，条款内容需报乡农经部门把关，签订后由乡农经部门鉴证，对违反规定造成损失及不良后果的，追究村主要领导责任。各项___承包合同及相关协议、契约等档案文书，各村应实行统一管理，专人负责。村所有合同、协议等均应报乡农经部门备案。五、加强___领导，形成齐抓共管的局面财务管理工作事关村级___的运转，而村级___的运转是贯彻落实党在农村的路线、方针、政策，保持农村稳定与发展的基础和前提。各村党支部、村委会要从实践“___”，深化农村改革，促进经济发展的高度出发，采取切实措施，支持农经部门履行其管理农村经济的职能，进一步加强村级规范化的管理。各村要采取多种形式，广泛宣传加强农村财务管理的意义，进一步统一思想认识，形成多方支持，齐抓共管的局面。各村党支部、村委人必须严格按本制度执行，农经站对本制度的执行情况做好指导、检查工作，如有违反有关规定的，追究有关责任人的责任。六、附则本制度下达后，如与以前有关文件制度有抵触的，应按本制度执行。