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其 他 业 务 收 入
客户：
所审计会计期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
1、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报
A利润表中
记录
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的其他业务收入已经发生，且与被审计单位有关。
B所有应记录的其他业务收入均已记录。
C与其他业务收入有关的金额及其它数据已恰当记录。
D其他业务收入已记录于正确的会计期间。
E其他业务收入已记录于恰当的账户。
F其他业务收入已按照企业会计准则的
规定
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在财务报表中恰当的列报。
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2、 审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者
签名
CF
1． 获取或编制其他业务收入明细表
1.1复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合主营业务收入科目与营业收入报表数核对相符；结合主营业务收入科目核对上年账面数与上年利润表及上年审计
报告
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金额是否相符。
l.2检查以非记账本位币结算的其他业务收入的折算汇率及折算是否正确。
2．复核其他业务收入金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。
ABCEF
3．分析除主营业务活动以外的其他经营活动，追查至原始凭证或相关
资料
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，分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其会计处理是否正确。
A
4．用材料进行非货币性交换的，确定非货币性资产交换是否具有商业实质且公允价值能够可靠计量，若否，应做出记录，必要时调整；
D
5．抽取资产负债表日前后( )天的( )张凭证，实施截止测试，存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应作必要调整。
6．针对识别的舞弊等特别风险因素增加的审计程序。
6.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计的进一步审计程序；
6.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一步审计程序。
F
7．检查其他业务收入的列报是否恰当。（在执行该程序时，应依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求，视项目类型结合被审计单位具体情况确定列报内容是否恰当。）
浙公网安备 33021202002483