医院新会计制度科目表

Sheet1 附件1： 医院会计科目设置 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 序号 编号 名称 备注 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 零余额账户用款额度 4 1004 其他货币资金 100401 银行本票存款 100402 银行汇票存款 100403 信用卡存款 5 1101 短期投资 6 1201 财政应返还额度 120101 财政直接支付 120102 财政授权支付 7 1211 应收在院病人医疗款 8 1212 应收医疗款 根据医院实际情况按门诊病人、出院病人、结算机构进行明细调整。 121201 应收门诊医疗款 12120101 自费患者 12120199 其他 121202 应收住院医疗款 12120201 自费患者 12120299 其他 9 1215 其他应收款 按医院内部管理要求进行明细调整。 121501 差旅借款 121502 备用金 121503 代垫款项 121504 长期投资利息/利润 121505 基建转款 核算医院自筹基建款和基建帐的转拨及冲销。 121599 其他 10 1221 坏账准备 11 1231 预付账款 按商品供应单位或服务提供单位进行二级（或辅助）核算。 123101 预付材料款 123102 预付药品款 123103 预付设备款 123104 预付工程款 123199 其他预付账款 12 1301 库存物资 130101 药品 13010101 药库药品 1301010101 西药 1301010102 中成药 1301010103 中草药 13010102 药房药品 1301010201 门诊药房 130101020101 西药 130101020102 中成药 130101020103 中草药 1301010202 住院药房 130101020201 西药 130101020202 中成药 130101020203 中草药 130102 卫生材料 可按医院内部管理要求增设介入材料、植入材料等二级明细科目。 13010201 医疗用血 13010202 医疗用氧 13010203 放射材料 13010204 化验材料 13010299 其他卫生材料 130103 低值易耗品 按医院内部管理要求，分设明细科目。 130104 其他材料 按医院内部管理要求，分设明细科目。 13 1302 在加工物资 130201 自制物资 13020101 直接费用 13020102 间接费用 130202 委托加工物资 14 1401 待摊费用 140101 房产租金 140102 保险费 140103 设备保修费 140104 燃料 140105 书报杂志 140199 其他待摊费用 15 1501 长期投资 150101 股权投资 150102 债权投资 15010201 成本 15010202 应收利息 16 1601 固定资产 160101 房屋及建筑物 160102 专用设备 160103 一般设备 160104 其他固定资产 按医院内部管理要求进行明细调整。 16010401 家具 16010402 交通工具 16010403 图书 不提折旧。 16010499 其他 17 1602 累计折旧 160201 房屋及建筑物 160202 专用设备 160203 一般设备 160204 其他固定资产 按医院内部管理要求进行明细调整。 16020401 家具 16020402 交通工具 16020499 其他 18 1611 在建工程 161101 基建工程 按具体工程项目设置明细科目。 16110101 基建工程项目1 1611010101 建筑安装工程投资 1611010102 设备投资 1611010103 待摊投资 1611010104 待核销基建支出 16110102 基建工程项目2 1611010201 建筑安装工程投资 1611010202 设备投资 1611010203 待摊投资 1611010204 待核销基建支出 16110103 …… 161102 设备安装 按具体设备项目设置明细科目。 16110201 设备1 16110202 设备2 …… 19 1621 固定资产清理 162101 处置资产净额 明细科目与“固定资产”明细科目同步设置，并按被清理的固定资产进行明细核算。 16210101 房屋及建筑物 16210102 专用设备 16210103 一般设备 16210104 其他固定资产 1621010401 家具 1621010402 交通工具 1621010403 图书 1621010499 其他 162102 处置净收入 明细科目与“固定资产”明细科目同步设置，并按被清理的固定资产进行明细核算。 16210201 房屋及建筑物 16210202 专用设备 16210203 一般设备 16210204 其他固定资产 1621020401 家具 1621020402 交通工具 1621020403 图书 1621020499 其他 20 1701 无形资产 170101 专利权 170102 非专利技术 170103 商标权 170104 著作权 170105 土地使用权 170106 应用软件 170199 其他无形资产 21 1702 累计摊销 下级明细科目与“无形资产”明细科目同步设置。 170201 专利权 170202 非专利技术 170203 商标权 170204 著作权 170205 土地使用权 170206 应用软件 170299 其他无形资产 22 1801 长期待摊费用 按照费用项目设置明细帐，进行明细核算。 23 1901 待处理财产损益 190101 待处理流动资产损益 190102 待处理非流动资产损益 二、负债类 24 2001 短期借款 按照贷款单位或贷款种类设置明细账，进行明细核算。 25 2101 应缴款项 按照应缴款项类别设置明细账，进行明细核算。 26 2201 应付票据 设置“应付票据备查薄”。 220101 银行承兑汇票 220102 商业承兑汇票 27 2202 应付账款 按照债权人设置明细帐，进行辅助核算。 220201 应付库存物资款 22020101 应付药品款 2202010101 西药 2202010102 中成药 2202010103 中草药 22020102 应付卫生材料款 22020103 应付其他物资款 220202 应付设备款 220203 应付维修款 220204 应付工程款 220299 其他应付帐款 28 2203 预收医疗款 220301 门诊预收款 220302 住院预收款 29 2204 应付职工薪酬 220401 应付工资（含离退休费） 220402 应付地方（部门）津贴补贴 220403 应付其他个人收入 30 2205 应付福利费 31 2206 应付社会保障费 220601 基本养老保险费 220602 医疗保险费 220603 失业保险费 220604 工伤保险费 220605 生育保险费 220606 住房公积金 220607 其他 32 2207 应交税费 按应交税费种类设置明细帐，进行明细核算。 33 2209 其他应付款 按照应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细帐，进行明细核算。 34 2301 预提费用 按预提费用种类设置明细账，进行明细核算。 35 2401 长期借款 按贷款单位、贷款种类进行明细核算。 36 2402 长期应付款 按长期应付款的种类设置明细账，进行明细核算。 三、净资产类 37 3001 事业基金 3101 专用基金 310101 职工福利基金 310102 医疗风险基金 310103 其他专用基金 31010301 自筹科研基金 核算按 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 计提的科研基金。 31010302 其他 38 3201 待冲基金 320101 待冲财政基金 320102 待冲科教项目基金 40 3301 财政补助结转（余） 330101 财政补助结转 33010101 基本支出结转 根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。 3301010101 综合医院 3301010102 中医（民族医院） 3301010103 传染病医院 3301010104 …… 33010102 项目支出结转 3301010201 医疗卫生 3301010202 科学技术 3301010203 教育 330102 财政补助结余 根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。 33010201 综合医院 33010202 中医（民族医院） 33010203 传染病医院 33010204 …… 41 3302 科教项目结转（余） 330201 科研项目结转（余） 330202 教学项目结转（余） 42 3401 本期结余 43 3501 结余分配 350101 事业基金弥补亏损 350102 提取职工福利基金 350103 转入事业基金 350104 待分配结余 四、收入类 44 4001 医疗收入 400101 门诊收入 40010101 挂号收入 40010102 诊察收入 40010103 检查收入 40010104 化验收入 40010105 治疗收入 40010106 手术收入 40010107 卫生材料收入 40010108 药品收入 4001010801 西药 4001010802 中成药 4001010803 中草药 40010109 药事服务费收入 40010110 结算差额 40010199 其他门诊收入 400102 住院收入 40010201 床位收入 40010202 诊察收入 40010203 检查收入 40010204 化验收入 40010205 治疗收入 40010206 手术收入 40010207 卫生材料收入 40010208 药品收入 4001020801 西药 4001020802 中成药 4001020803 中草药 40010209 药事服务费收入 40010210 结算差额 40010211 护理收入 40010299 其他住院收入 45 4101 财政补助收入 410101 基本支出 根据《政府收支分类科目》，按照本医院的功能分类性质选择设置明细科目。 41010101 综合医院 4101010101 在职人员补助 4101010102 离退休人员补助 4101010103 政策性亏损补贴 4101010104 公用支出补助 41010102 中医（民族医院） 4101010201 在职人员补助 4101010202 离退休人员补助 4101010203 政策性亏损补贴 4101010204 公用支出补助 41010103 传染病医院 4101010301 在职人员补助 4101010302 离退休人员补助 4101010303 政策性亏损补贴 4101010304 公用支出补助 41010104 …… 410102 项目支出 41010201 医疗卫生 4101020101 基本建设补助 按具体项目进行明细核算。 4101020102 设备购置补助 按具体项目进行明细核算。 4101020103 重点学科发展补助 按具体项目进行明细核算。 4101020104 公共卫生服务补助 按具体项目进行明细核算。 4101020105 其他专项补助 按具体项目进行明细核算。 41010202 科学技术 4101020201 基本建设补助 按具体项目进行明细核算。 4101020202 设备购置补助 按具体项目进行明细核算。 4101020203 重点学科发展补助 按具体项目进行明细核算。 4101020204 公共卫生服务补助 按具体项目进行明细核算。 4101020205 其他专项补助 按具体项目进行明细核算。 41010203 教育 4101020301 基本建设补助 按具体项目进行明细核算。 4101020302 设备购置补助 按具体项目进行明细核算。 4101020303 重点学科发展补助 按具体项目进行明细核算。 4101020304 公共卫生服务补助 按具体项目进行明细核算。 4101020305 其他专项补助 按具体项目进行明细核算。 4201 科教项目收入 420101 科研项目收入 按具体项目进行明细核算。 420102 教学项目收入 按具体项目进行明细核算。 4301 其他收入 430101 培训收入 430102 食堂收入 46 430103 银行存款利息收入 430104 租金收入 430105 投资收益 47 430106 财产物资盘盈收入 430107 捐赠收入 430199 其他 五、费用类 48 5001 医疗业务成本 500101 人员经费 50010101 工资福利支出 5001010101 基本工资 500101010101 职务（岗位）工资 500101010102 薪级工资 5001010102 津贴补贴 500101010201 政府特殊津贴 500101010202 卫生津贴 500101010203 护龄津贴 500101010204 教龄津贴 500101010205 边远地区津贴 500101010206 地区附加津贴 500101010207 防暑降温费 500101010299 其他津贴补贴 5001010103 社会保障缴费 500101010301 基本养老保险费 500101010302 基本医疗保险费 500101010303 失业保险费 500101010304 工伤保险费 500101010305 生育保险费 500101010399 其他社保缴费 5001010104 伙食补助费 5001010105 绩效工资 500101010501 月度绩效工资 核算医院月度岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。 500101010502 年度绩效工资 核算医院月度目标奖、年终岗位补贴、卫生城市奖等年度绩效工资项目。 500101010503 职务（岗位）津贴 500101010504 综合补贴 5001010106 其他工资福利支出 500101010601 加班工资 500101010602 临时工人员支出 500101010603 长期聘用人员支出 500101010604 其他人员支出 500101010605 工资外奖金津贴补贴 核算除上述规定以外医院发放的奖金、津贴、补贴。 50010102 对个人和家庭的补助支出 5001010203 抚恤金 5001010204 生活补助 5001010205 医疗费 500101020501 在职人员医疗费 500101020502 离休人员医疗费 500101020503 退休人员医疗费 5001010206 奖励金 5001010207 住房公积金 5001010208 提租补贴 5001010209 购房补贴 5001010210 其他对个人和家庭的补助支出 500101021001 独生子女费 500101021002 职工探亲旅费 500101021003 职工家属医疗费 500101021004 丧葬费 500101021099 其他 500102 卫生材料费 可按医院内部管理要求增设介入材料、植入材料等二级明细科目。 50010201 血费 50010202 氧气费 50010203 放射材料费 50010204 化验材料费 50010299 其他卫生材料费 500103 药品费 50010301 西药 50010302 中成药 50010303 中草药 500104 固定资产折旧费 500105 无形资产摊销费 500106 计提医疗风险基金 500107 其他费用 按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。 50010701 商品和服务支出 5001070101 办公费 5001070102 印刷费 5001070103 咨询诉讼费 5001070104 广告宣传费 5001070105 水费 5001070106 电费 5001070107 邮电费 5001070108 取暖费 5001070109 物业管理费 5001070110 差旅费 5001070111 因公出国（境）费 5001070112 维修（护）费 500107011201 专业设备维修费 500107011202 房屋建筑物维修费 500107011203 网络信息系统维修费 500107011204 其他维修费 5001070113 租赁费 5001070114 会议费 5001070115 培训费 5001070116 公务接待费 500107011601 公务接待费 500107011602 外宾接待费 5001070117 其他材料费 5001070118 低值易耗品 5001070119 劳务费 5001070120 委托业务费 5001070121 工会经费 5001070122 福利费 5001070123 公务用车运行维护费 含救护车运行维护费。 500107012301 燃料费 500107012302 维修费 500107012303 过桥过路费 500107012304 保险费 500107012305 安全奖励费 500107012399 其他 5001070124 其他交通工具运行维护费 500107012401 燃料费 500107012402 维修费 500107012403 过桥过路费 500107012404 保险费 500107012405 安全奖励费 500107012499 其他 5001070125 其他商品和服务支出 500107012501 自筹科研经费 核算按规定计提的科研基金。 500107012502 医疗事故赔偿费 核算医疗风险基金不足以支付医疗事故赔偿费时的支出。 500107012503 坏账损失 500107012504 会员费 500107012505 来访费 500107012506 离退休人员特需及公用经费 500107012507 洗涤费 500107012508 银行借款利息 500107012509 银行手续费 500107012510 汇兑损益 500107012511 聘请中介机构费 500107012512 缴纳税费 500107012599 其他 49 5101 财政项目补助支出 510101 医疗卫生 按具体项目进行明细核算。 51010101 基本建设补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010102 设备购置补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010103 重点学科发展补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010104 公共卫生服务补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010105 其他专项补助支出 按具体项目进行明细核算。 510102 科学技术 51010201 基本建设补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010202 设备购置补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010203 重点学科发展补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010204 公共卫生服务补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010205 其他专项补助支出 按具体项目进行明细核算。 510103 教育 51010301 基本建设补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010302 设备购置补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010303 重点学科发展补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010304 公共卫生服务补助支出 按具体项目进行明细核算。 51010305 其他专项补助支出 按具体项目进行明细核算。 50 5201 科教项目支出 520101 科研项目支出 按具体项目进行明细核算。 520102 教学项目支出 按具体项目进行明细核算。 51 5301 管理费用 按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。 530101 人员经费 53010101 工资福利支出 5301010101 基本工资 530101010101 职务（岗位）工资 530101010102 薪级工资 5301010102 津贴补贴 530101010201 政府特殊津贴 530101010202 卫生津贴 530101010203 护龄津贴 530101010204 教龄津贴 530101010205 边远地区津贴 530101010206 地区附加津贴 530101010207 防暑降温费 530101010299 其他津贴补贴 5301010103 社会保障缴费 530101010301 基本养老保险费 530101010302 基本医疗保险费 530101010303 失业保险费 530101010304 工伤保险费 530101010305 生育保险费 530101010399 其他社保缴费 5301010104 伙食补助费 531010105 绩效工资 530101010501 月度绩效工资 核算医院月度岗位责任奖、岗位考勤奖等月度绩效工资项目。 530101010502 年度绩效工资 核算医院月度目标奖、年终岗位补贴、卫生城市奖等年度绩效工资项目。 500101010503 职务（岗位）津贴 530101010504 综合补贴 5301010106 其他工资福利支出 530101010601 加班工资 530101010602 临时工人员支出 530101010603 长期聘用人员支出 530101010604 其他人员支出 530101010605 工资外奖金津贴补贴 核算除上述规定以外医院发放的奖金、津贴、补贴。 53010102 对个人和家庭的补助支出 5301010201 离休费 5301010202 退休费 5301010203 抚恤金 5301010204 生活补助 5301010205 医疗费 530101020301 在职人员医疗费 530101020302 离休人员医疗费 530101020403 退休人员医疗费 5301010206 奖励金 5301010207 住房公积金 5301010208 提租补贴 5301010209 购房补贴 5301010210 其他对个人和家庭的补助支出 530101021001 独生子女费 530101021002 职工探亲旅费 530101021003 职工家属医疗费 530101021004 丧葬费 530101021099 其他 530103 卫生材料费 53010399 其他卫生材料费 530104 固定资产折旧费 530105 无形资产摊销费 530107 其他费用 按《政府收支分类科目》“支出经济分类科目”设置明细科目。 53010701 商品和服务支出 5301070101 办公费 5301070102 印刷费 5301070103 咨询诉讼费 5301070104 广告宣传费 5301070105 水费 5301070106 电费 5301070107 邮电费 5301070108 取暖费 5301070109 物业管理费 5301070110 差旅费 5301070111 因公出国（境）费 5301070112 维修（护）费 530107011201 专业设备维修费 530107011202 房屋建筑物维修费 530107011203 网络信息系统维修费 530107011204 其他维修费 5301070113 租赁费 5301070114 会议费 5301070115 培训费 5301070116 公务接待费 530107011601 公务接待费 530107011602 外宾接待费 5301070117 其他材料费 5301070118 低值易耗品 5301070119 劳务费 5301070120 委托业务费 5301070121 工会经费 5301070122 福利费 5301070123 公务用车运行维护费 含救护车运行维护费。 530107012301 燃料费 530107012302 维修费 530107012303 过桥过路费 530107012304 保险费 530107012305 安全奖励费 530107012399 其他 5301070124 其他交通工具运行维护费 530107012401 燃料费 530107012402 维修费 530107012403 过桥过路费 530107012404 保险费 530107012405 安全奖励费 530107012499 其他 5301070125 其他商品和服务支出 530107012501 自筹科研经费 530107012502 医疗事故赔偿费 530107012503 坏账损失 530107012504 会员费 530107012505 来访费 530107012506 离退休人员特需及公用经费 530107012507 洗涤费 530107012508 银行借款利息 530107012509 银行手续费 530107012510 汇兑损益 530107012511 聘请中介机构费 530107012512 缴纳税费 包括印花税、房产税、车船使用税等。 530107012599 其他 5302 其他支出 530201 培训支出 530202 食堂支出 530203 出租固定资产折旧费 530204 营业税 52 530205 城市维护建设税 530206 教育费附加 530207 财产物资盘亏及毁损 530208 捐赠支出 530209 罚没支出 530299 其他Sheet2 Sheet3