2财务处内部牵制制度

2财务处内部牵制制度财务处内部牵制制度内部牵制制度是内部控制制度的重要内容之一,要求凡是涉及款项和财务收付结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。具体表现为:不相容职务必须分离,包括授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。实行内部牵制制度,就是为了减少发生差错和舞弊的可能性,或者减少发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。一、病房结帐处组长负...

财务处内部牵制制度内部牵制制度是内部控制制度的重要内容之一,要求凡是涉及款项和财务收付结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。具体表现为:不相容职务必须分离,包括授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。实行内部牵制制度,就是为了减少发生差错和舞弊的可能性,或者减少发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。一、病房结帐处组长负责结帐处微机管理及维护工作,掌握机器密码,不能坐机办理记帐收付款业务。二、门诊收费处现金管理人员、组长不得坐窗囗办理收费业务。三、病房结帐处、门诊收费处办理退费业务时,必须按医院有关规定由审批人员签批后,方可退费,收费员不得直接办理退费。四、财务处收款收据、门诊收款票据和结帐处票据以及其他所有有价票证,必须由财务处票据专门管理人员统一管理,按规定办理领用和销退手续。本院票据不得外借。五、支票印签必须分人保管,现金出纳负责公章的保管,银行出纳负责私章的保管。六、现金日记帐和银行存款日记帐每月终了与总帐核对,不得有差错。七、出纳付款必须先经制单、审核后支付,不得提前支付。八、会计人员应按照规定的岗位职能办理业务,未经财务处长授权不得擅自办理非本人岗位范围内的业务。九、物资会计负责物资财产的登帐工作,不得兼管物资的保管工作。每月定期与财务处的数字进行核对,如有不符立即查明原因, 并作相应处理。十、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

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