生产、经营所得个人所得税新申报
表
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培训西岗区地方税务局税政科李妍(分机号2817)例一、查账征收方式某事务所共有两名合伙人—A、B,按出资比例分配经营利润,分别是A:B—4:6。本年1-3月预缴税款分别是2500,1750,1600元。201X年4月,事务所共实现收入150000元,其中A律师实现收入40000元,B律师实现收入50000元,事务所发生经营管理费用70000元。上年度汇算结束后,A、B二人预缴税额大于当年实际应缴税额,经申请可抵税2300、3450元。在申报两名合伙人的个人所得税时,应填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)”如下表。生产、经营所得个人所得税新申报表培训生产、经营所得个人所得税新申报表培训生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)税款所属期:201X年4月1日至201X年4月30日金额单位:人民币元(列至角分)投资者信息姓名A身份证件类型XXXXXXXXXXXXXXXX身份证件号码国籍(地区)XXXXX纳税人识别号被投资单位信息名称XXX纳税人识别号XXXXXXXXXXXXXXX征收方式□查账征收□核定征收类型□个体工商户□承包、承租经营者□个人独资企业□合伙企业项目行次金额一、本期收入总额1二、本期成本费用总额2三、本期利润总额3四、分配比例%4五、应纳税所得额5事务所总收入自行纳税调整,如发放给投资者的工资、个人资产用于生产经营等。15000070000800000.4网上申报时,均为自填项目,无会计上的逻辑关系,系统不会自动计算,注意不要填错生产、经营所得个人所得税新申报表培训五、应纳税所得额5查账征收1.按本期实际计算的应纳税所得额62.上年度应纳税所得额的1/12或1/47核定征收1.税务机关核定的应税所得率%82.税务机关认可的其他
方法
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确定的应纳税所得额980000*0.4-3500-3200注:40000*8%,根据2012年总局公告53号规定,不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用,可按一定比例扣除)灰色,不可填,默认等于6行2530025300大连市不采用六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额10七、税率%11八、速算扣除数12九、本期预缴税额13十、减免税额14十一、本期实际已缴纳税额15其中:本期抵扣上年多缴税款总额15-1本期申报未入库税款15-2本期申报已入库税款15-3十二、本期实际应缴税额16生产、经营所得个人所得税新申报表培训网上申报的,以下内容系统自动算好,不需自行填写注意理解:本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关,是根据某期收入单独反算全年,再除以12得出本期的税款第5行乘以123036000.35147507625.83以下有则填,没有则不填[303600*0.35-14750]/125325.83此栏填上年汇算可抵数非本年1-3月份已预缴数2300例二、核定征收方式某餐饮店为核定征收纳税人,201X年8月经营收入情况如下:营业收入46000元,饮料和冷饮收入15000元。根据大地税函[2009]184号文件规定,正餐服务应税所得率为12%,饮料及冷饮服务应税所得率为8%。以上核定的所得率信息为税收管理员确定,在纳税人进行网上申报时,系统可以自动显示在预缴表的第8行,且为灰色不可更改。该纳税人填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)”时应注意,第1行为两类经营收入的合计数,即总收入,第2、3行可填0,也可根据实际填写,并不影响系统对实际税款的计算,同时前3行也无会计上的逻辑关系。生产、经营所得个人所得税新申报表培训生产、经营所得个人所得税新申报表培训生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)税款所属期:201X年8月1日至201X年8月31日金额单位:人民币元(列至角分)投资者信息姓名X餐饮店身份证件类型XXXXXXXXXXXXXXXX身份证件号码国籍(地区)XXXXX纳税人识别号被投资单位信息名称XXX纳税人识别号XXXXXXXXXXXXXXX征收方式□查账征收□核定征收类型□个体工商户□承包、承租经营者□个人独资企业□合伙企业项目行次金额一、本期收入总额1二、本期成本费用总额2三、本期利润总额3四、分配比例%4五、应纳税所得额5两类收入的合计对于核定征收纳税人,2、3行是否填写不影响税款计算,但网上申报时,前三行不能都为0610001生产、经营所得个人所得税新申报表培训五、应纳税所得额5查账征收1.按本期实际计算的应纳税所得额62.上年度应纳税所得额的1/12或1/47核定征收1.税务机关核定的应税所得率%82.税务机关认可的其他方法确定的应纳税所得额9系统自动带出,网上申报时请注意4600*0.12+15000*0.08-1500灰色,不可填,默认等于9行672067200.12,0.8六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额10七、税率%11八、速算扣除数12九、本期预缴税额13十、减免税额14十一、本期实际已缴纳税额15其中:本期抵扣上年多缴税款总额15-1本期申报未入库税款15-2本期申报已入库税款15-3十二、本期实际应缴税额16生产、经营所得个人所得税新申报表培训网上申报时,以下内容系统自动算好,不需自行填写第5行乘以12注意理解:本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关,是根据某期收入单独反算全年,再除以12得出本期的税款806400.397501203.5以下有则填,没有则不填此栏填上年汇算可抵数非本年以前月份已预缴数1203.5[80640*0.3-9750]/12