注册税务师《税法二》单选题精选：91-100题 91.某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。 A.2.5 B.10 C.5 D.20 92.下列关于企业所得税纳税申报，
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
述不正确的是( )。 A.企业所得税只能分季预缴 B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 93.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为( )。 A.37.60万元 B.67.2万元 C.75.2万元 D.82.3万元 94.甲服装生产企业为一般纳税人，2010年5月与乙公司达成债务重组
协议
离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载
，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。 A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.4 95.下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。 A.转让国有土地使用权的企业 B.合作建房后分房自用的企业 C.出租厂房的企业 D.将办公楼用于抵押的企业 96.房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。 A.开发的部分房地产用于职工福利 B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产 C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.开发的部分房地产用于办公自用 97.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 A.400 B.350 C.650 D.750 98.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是( )。 A.建房贷款超期支付的利息 B.开发小区的供电、供水支出 C.出售旧房过程中的评估费用 D.开发间接费用 99.某外资工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移
书
关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf
据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。 A.380.1 B.381 C.389.1 D.470.1 100.某服装生产企业2010年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.84.75 B.22.5 C.25.5 D.14.5 91. [
答案
八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案
]：C [解析]：应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%-5%)×20%=20(万元) 应缴纳企业所得税=20×25%=5(万元) [该题针对“非居民企业应纳税所得额的确定”知识点进行考核] 92. [答案]：A [解析]：企业所得税应分月或者分季预缴。 [该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核] 93. [答案]：A [解析]：沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47% 沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元) [该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核] 94. [答案]：D [解析]：视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6)×25%=7.4(万元) [该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核] 95. [答案]：A [解析]：转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税。 [该题针对“土地增值税的纳税人”知识点进行考核] 96. [答案]：D [解析]：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。 [该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核] 97. [答案]：C [解析]：该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元) [该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核] 98. [答案]：A [解析]：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除;开发小区的供电、供水支出和开发间接费用作为房地产开发成本扣除。 [该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核] 99. [答案]：C [解析]：扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+6000×0.5‰=4703(万元) 增值额=6000-4703=1297(万元)，增值率=1297÷4703×100%=27.58%，适用税率30% 应纳税额=1297×30%=389.1(万元)。 [该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核] 100. [答案]：A [解析]：扣除项目=800×40%+25=345(万元) 增值额=600-345=255(万元) 增值率=255÷345×100%=73.91%，适用税率40%，速算扣除系数5%。 应缴纳土地增值税=255×40%-345×5%=84.75(万元) [该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核]第1页共1页
浙公网安备 33021202002483