名词解释:
1、银行会计是会计的一个分支,也是一门专业会计,是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
2、
表
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外科目,该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化,或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项,因此,该类科目不反映在会计报表以内。
3、单式记账法是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记,是一种比较简单的不完整的记账方法。
4、支票是由出票人签发,委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
5、银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
6、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
7、银行本票是由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。
8、同城票据交换(清算)是指同一城市(或区域)范围内,各商业银行之间将相互代收、代付的票据,定时、定点集中相互交换并清算资金的方法。
9、再贷款是指由中央银行按规定向资金不足的商业银行发放的贷款。
10、信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的
书
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面证明。
11、外汇统账制也称本币记账法,即在业务发生时,以本国货币为记账单位,外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
12、外汇分账制又称原币记账法,是以外币为记账单位,对每种货币单位的收付,各设置一套明细账和总账,平时将所收付的外币,按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。简答:
1、银行会计的概念及其作用?
银行会计是会计的一个分支,也是一门专业会计,是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
作用1组织会计核算反映经济情况提供正确数据
2 贯彻方针政策加强服务监督维护财政纪律
3加强财务管理坚持经济核算提高经济效益
4开展检查分析提高工作质量促进经济发展
2、支付结算的概念、原则、种类?
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中,使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
原则:(1)、恪守信用,履约付款。(2)、谁的钱进谁的账,由谁支配。(3)、银行不垫款
银行结算方式的种类:
(1)、按其所使用的支付结算工具不同分为票据、信用卡及银行结算方式,简称“三票一卡三方式”。“三票”是指支票、汇票和银行本票三种票据;“一卡”是指信用卡;“三方式”是指汇兑、委托收款和托收承付三种银行结算方式。
(2)、按其使用的区域不同分为异地结算方式、同城结算方式、异地与同城通用的结算方式。异地结算方式包括汇兑、银行汇票和异地托收承付;同城结算方式包括支票、银行本票;异地与同城通用的结算方式包括商业汇票、委托收款结算方式、信用卡。
3、简述异地转账结算种类?
(1).先横后直再横
?汇出行、汇入行所在地为双设机构地区,
?其程序为:
?先由汇出行将款项划给同城开户央行;
?再由其通过央行联行系统划给汇入行开户央行;
?最后汇入行开户行转划给汇入行。
(2).先直后横再直
?汇出行所在地和汇入行所在地均为单设机构地区,即所在地没有中央银行机构。其
程序为:
?先由汇出行通过本系统联行将款项划至就近的双设机构的本系统转汇行;
?再由其通过同城开户央行转划经当地汇入行的联行转汇行;
?最后由汇入行的转汇行通过本系统联行划给汇入行。
(3).先直后横再横
?适用于汇出行所在地为单设机构地区(即所在地没有中央银行机构),汇入行所在地
为双设机构地区,程序是:
?先由汇出行通过本单位联行将款项将至汇入行所在地本系统转汇;
?再由其通过同城开户央行转划给汇入行。
(3).先横后横再直
?适用于汇入行所在地为单设机构地区(即所在地没有中央银行机构),汇出行所在地
为双设机构地区,程序是:
?先由汇出行将款项汇至同城开户央行;(横)
?央行再汇至汇入行所在系统转汇行;(横)
?再由其转划给外地汇入行。(直)
4、简述中间业务的概念、种类?
中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。通常也称收费业务和表外业务。
分类:中间业务又称表外业务,目前商业银行的中间业务主要有本、外币结算、银行卡、信用证、备用信用证、票据担保、贷款承诺、衍生金融工具、代理业务、咨询顾问业务等。
5、外汇的概念和外汇核算种类?
外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。
外汇核算分为外汇买卖业务核算和外汇存贷款业务的核算
外汇买卖业务核算包括:
(1)、结汇业务的核算
(2)、售汇业务的核算
(3)、套汇业务的核算
6、金融机构往来的概念和种类?
金融机构往来主要包括两部分内容:(1)金融业各商业银行、非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务;(2)金融机构与中央银行(人民银行)之间发生的各种划拨、清算业务;(3)商业银行联行间的业务往来。
主要包括:向中央银行缴存准备金,向中央银行借款,再贴现等业务。
浙公网安备 33021202002483