《会计学原理》综合业务题参考答案

《会计学原理》综合业务题参考 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 (修正版2) 1.硕丰公司 2010年12月1日“生产成本”、“制造费用”账户均无期初余额,“本年利润”账户的贷方余额为5 970 000元,“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为8 620 000元,硕丰公司在12月份发生如下经济业务: (1)从东阳公司处购入B 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 2 000 千克,单价110 元;C 材料1 600千克,单价85 元,增值税率为17%,上述货款均于11月23 日向东阳公司预付。此外,以银行存款支付B、C 材料的运费共计7 200 元(按重量比例分配)、B、C 材料的保险费共计3 560 元(按买价比例分配)、B 材料的包装费300 元。上述所购B、C 材料运达企业并验收入库,按其实际采购成本转账。 分配运费: B材料承担运费=[7 200÷(2 000+1 600)]×2 000 =4000(元) C材料承担运费=[7 200÷(2 000+1 600)]×1 600 =3200(元) 分配保险费: B材料承担保险费=[3 560÷(220 000+136000)]×220 000=2 200(元) C材料承担保险费=[3 560÷(220 000+136000)]×136 000=1 360(元)借:原材料——B 材料 226 500 (=220 000+6 200) ——C 材料 140 560 (=136 000+4 560) 应交税费——应交增值税(进项税额)60 520 (356 000×1.17) 贷:预付账款——东阳公司 416 520( 356 000×1.17)银行存款 11 060 (2)从银行存款中提取现金1 000 000元并发放职工资。 借:库存现金 1 000 000 贷:银行存款 100 000 借:应付职工薪酬 1 000 000 贷:库存现金 1 000 000 (3)预收光华公司交付的乙商品购货款7 000 000 元。 借:银行存款 7 000 000 贷:预收账款——光华公司 7 000 000 (4)本月生产甲产品领用A 材料500 000 元,生产乙产品领用B 材料300 000 元,生产车间一般性消耗B 材料10 000 元。 借:生产成本——甲产品 500 000 ——乙产品 300 000 制造费用 10 000 贷:原材料——A 材料 500 000 ——B 材料 310 000 (5)计提本月甲产品生产工人、乙产品生产工人、车间管理人员、行政管理人员和销售人员的职工薪酬分别为320 000元、260 000元、160 000元、120 000元和140 000元。 借:生产成本——甲产品 320 000 ——乙产品 260 000 制造费用 160 000 管理费用 120 000 销售费用 140 000 贷:应付职工薪酬 1 000 000 (6)计提本月生产车间、行政办公大楼、外设销售机构固定资产折旧分别为390 000元、120 000元、100 000元。 借:制造费用 390 000 管理费用 120 000 销售费用 100 000 贷:累计折旧 610 000 (7)以银行存款支付本月生产车间取暖费15 000 元、行政管理部门水电费1 500元,新产品展览费23 000元。 借:制造费用 15 000 管理费用 1 500 销售费用 23 000 贷:银行存款 39 500 (8)甲产品生产工人为6 000 工时,乙产品生产工人为4 000 工时,按人工工时的比例分配制造费用。 (10 000+160 000+390 000+15 000=575 000) 分配率=575 000×(6 000+4 000)=57.5(元/小时) 甲产品分配:6 000×32.5=345 000(元) 乙产品分配:4 000×32.5=230 000(元) 借:生产成本——甲产品 345 000 ——乙产品 230 000 贷:制造费用 575 000 (9)本月投产的甲产品500 件、乙产品1 000 件均已完工并验收入库 甲产品成本=500 000+320 000+345 000=1 165 000(元) 乙产品成本=300 000+260 000+230 000=790 000(元) 借:库存商品——甲产品 1 165 000 ——乙产品 790 000 贷:生产成本——甲产品 1165 000 ——乙产品 790 000 (10)向光华公司发出已预收购货款售价为9 820 000 元的乙商品,增值税率为17%,余款尚未收到,光华公司开出银行承兑汇票一张;所售丙商品的成本为6 020 000 元;应纳消费税700 000 元。 借:预收账款——光华公司 7 000 000 应收票据 4 489 400 (9 820 000×1.17-7 000 000) 贷:主营业务收入 9 820 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 669 400 (9 820 000×17%)借:主营业务成本 6 020 000 贷:库存商品——乙商品 6 020 0000 借:营业税金及附加 700 000 贷:应交税费——应交消费税 700 000 (11)进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价10 000元,已提折旧7 000元。经查属保管人员保管不善造成,责成其赔偿1 000元,其余损失由企业承担,计入营业外支出。 借:待处理财产损溢 3 000 累计折旧 7 000 贷:固定资产 10 000 借:其他应收款 1 000 营业外支出 2 000 贷:待处理财产损溢 3 000 (12)以18元/股的价格买入某上市公司股票200 000股,硕丰公司将其确认为交易性金融资产。2 周后(仍属12月),以27元/股的价格将其抛售。 借:交易性金融资产 3 600 000 贷:银行存款 3 600 000 借:银行存款 5 400 000 贷:交易性金融资产 3 600 000 投资收益 1 800 000 (13)一笔金额为28 000的应付账款因故无法支付,经批准转作营业外收入。 借:应付账款 28 000 贷:营业外收入 28 000 (14)销售不需用原材料一批,售价270 000元,增值税率17%,所售材料成本为210 000元,销售税金6 000元。 借:银行存款 315 900 贷:其他业务收入 270 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 45 900 (270 000×17%)借:其他业务成本 210 000 贷:原材料 210 000 借:营业税金及附加 6 000 贷:应交税费 6 000 (15)计提本年6月向银行借入的9个月期、到期一次还本付息的本月银行借款利息9 200元。 借:财务费用 9 200 贷:应付利息 9 200 (16)12月31日,将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。 借:主营业务收入 9 820 000 其他业务收入 270 000 投资收益 1 800 000 营业外收入 28 000 贷:本年利润11 918 000 借:本年利润 7 451 700 贷:主营业务成本 6 020 000 其他业务成本 210 000 营业税金及附加 706 000 管理费用 241 500 销售费用 263 000 财务费用 9 200 营业外支出 2 000 (17)12月31日,根据本月税前利润总额(假定无纳税调整事项)计提并结转企业所得税,税率为25%。 (11 918 000—7 451 700)×25%=4 466 300×25%=1 116 575(元) 借:所得税费用 1 116 575 贷:应交税费——应交所得税 1 116 575 借:本年利润 1 116 575 贷:所得税费用 1 116 575 (18)12月31日,将“本年利润”账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户。 借:本年利润9 319 725 (4 466 300- 1 116 575+5 970 000)贷:利润分配——未分配利润 9 319 725 (19)根据利润分配方案,按当年税后净利润的10%和15%提取法定盈余公积和任意盈余公积;宣告分配现金股利1 600 000 元。 借:利润分配——提取法定盈余公积 931 972.5 (9 319 725×10%) ——提取任意盈余公积 1 397 958.75 (9 319 725×15%) ——应付现金股利 1 600 000 贷:盈余公积——法定盈余公积 931 972.5 ——任意盈余公积 1 397 958.75 应付股利 1 600 000 (20)将“利润分配”账户所属其他明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账。 借:利润分配——未分配利润 3 929 931.25 贷:利润分配——提取法定盈余公积 931 972.5 ——提取任意盈余公积 1 397 958.75 ——应付现金股利 1 600 000