工资、社保费用会计处理
工资、职工社保费、公积金等账务处理规范
根据企业会计准则要求,单位承担的社保费用、公积金属于应付职工薪酬核算的一部分,故对职工社保费用、公积金作如下账务处理:
? 每月底计提工资时:
借:管理费用-工资
借:销售费用-工资
借:制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
? 每月底计提单位承担部分社保费用(请分别注明养老、工
伤、失业、生育、医疗等):
借:管理费用-社保费、公积金
借:销售费用-社保费、公积金
借:制造费用-社保费、公积金
贷:应付职工薪酬-社保费-XX社保费
贷:应付职工薪酬-社保费-XX社保费
贷:应付职工薪酬-公积金
? 下月实际支付工资时,应冲回上月计提的工资、社保费用,
即做相反分录,按实际发放工资、支付的社保、公积金金
额:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/现金
贷:其他应付款-社保费用(个人部分)
贷:其他应付款-水电费(公司代扣)
贷:应交税费-个人所得税 ? 上缴社保及公积金:
借:应付职工薪酬-社保费用-XX社保费
借:应付职工薪酬-公积金
借:其他应付款-社保费
贷:银行存款
? 公司代扣水电费部分冲回:
借:其他应付款-水电费
贷:制造费用-水电费
贷:销售费用-水电费
贷:管理费用-水电费
? 支付个人所得税:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款/现金
? 辞职人员发放工资的账务处理(按工资
表
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中扣除事假、其
他项后的余额):
借:制造费用/销售费用/管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
支付工资: 借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/现金
贷:其他应付款-水电费
贷:其他应付款-社保费用
贷:应交税费-个人所得税