12、财务内部牵制制度

12、财务内部牵制制度财务内部牵制制度 1、会计工作岗位要符合内部牵制制度的要求分别设置可一人一岗,一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债券债务的登记工作。 2、各会计工作岗位应明确分工,做到职责分离 (1)出纳岗位应严格按照复核后的记账凭证办理收、付款手续,并加盖现金收、付讫章,现金凭证应登记入账。月末,应与银行对账后编制银行存款余额调节表。 (2)总账岗位应入账复核各种记账凭证和原始凭证, 减少差错,登记总账,核对总账与明细账,做到帐帐、帐表、帐实相符。 3、单位任用会计...

财务内部牵制制度 1、会计工作岗位要符合内部牵制制度的要求分别设置可一人一岗,一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债券债务的登记工作。 2、各会计工作岗位应明确分工,做到职责分离 (1)出纳岗位应严格按照复核后的记账凭证办理收、付款手续,并加盖现金收、付讫章,现金凭证应登记入账。月末,应与银行对账后编制银行存款余额调节表。 (2)总账岗位应入账复核各种记账凭证和原始凭证, 减少差错,登记总账,核对总账与明细账,做到帐帐、帐表、帐实相符。 3、单位任用会计人员时应遵循有关规定,单位负责人的直系亲属不能担任单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不能在本单位会计机构中担任出纳工作。 4、做到帐物分离、钱帐分离。

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