注册税务师《税法二》基础练习题(7)

注册税务师《税法二》基础练习题(7)　　一、单项选择题　　1、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是(　)。　　A.土地增值税　　B.契税　　C.营业税　　D.城市维护建设税　　2、甲某是一家个人独资企业的业主，2011年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税(　)万元。(契税税率为4%)　　A.8　　B.8.4　　C.9.6　　D.16　　3、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是(　)。　　A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据　　B.某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税　　C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税　　D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税　　4、某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()万元。　　A.0　　B.9　　C.18　　D.33　　5、王某2010年购买的一套公有住房，支付价款350000元，2011年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完全产权住房，王某应该缴纳契税()元。(契税税率3%)　　A.0　　B.1740　　C.6900　　D.12174　　6、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是(　)。　　A.学校和公司各负担一半的契税　　B.学校在转让时不缴纳契税　　C.仅受让公司缴纳契税　　D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税　　7、某大学教授容某2011年11月份购买90平方米的家庭唯一的普通住房一处(已经装修)，房屋发票注明价款60万元(未含另外支付的装修费10万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为()万元。　　A.0.085　　B.0.185　　C.0.7　　D.0.6　　8、按规定应缴纳契税的纳税人有(　)。　　A.出让土地使用权的国土资源管理局　　B.销售别墅的某房地产公司　　C.对外捐赠房屋的企业　　D.购买花园别墅的个人　　9、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(　)核定。　　A.市场价格　　B.评估价格　　C.重置成本　　D.转让受益　　10、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照(　)计征契税。　　A.与房屋相同的契税税率　　B.当地确定的适用税率　　C.固定的3%的税率　　D.固定的5%的税率　　1、下列说法中，关于契税的表述正确的有(　)。　　A.契税属于资源税制　　B.契税由销售者缴纳　　C.契税属于财产税制　　D.乡村居民不属于契税的纳税义务人　　E.外商投资企业属于契税的纳税义务人　　2、下列关于契税的陈述正确的有(　)。　　A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳　　B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳　　C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳　　D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税　　E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天　　3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。　　A.以 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据　　B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据　　C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用　　D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据　　E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据　　4、下列行为，需要缴纳契税的有(　)。　　A.买房翻建新房　　B.交换房产价值时，涉及补价的　　C.房屋赠与　　D.以获奖方式取得房屋产权　　E.以自有房产作股投入本人经营企业　　5、下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有()。　　A.第一次购买住房的个人应免征契税　　B.契税由承受人纳税，即买方纳税　　C.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税　　D.契税的纳税人也包括国有经济单位　　E.高校购买的用于教学的房屋，免征契税　　6、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有(　)。　　A.丙企业缴纳契税0.9万元　　B.丙企业缴纳契税1.2万元　　C.乙企业缴纳契税0.9万元　　D.乙企业缴纳契税0.84万元　　E.乙企业不缴纳契税　　7、下列关于契税的表述正确的有()。　　A.境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人　　B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定　　C.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算　　D.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额　　E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，要按规定征收契税　　8、下列关于房屋附属设施有关契税政策表述正确的有(　)。　　A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税　　B.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率　　C.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，不征收契税　　D.对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税　　E.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税。不得因减免出让金而减免契税。　　9、依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有()。　　A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的　　B.公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的　　C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的　　D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的　　E.对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的　　10、先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为(　)。　　A.补缴的其他出让费用　　B.土地的评估价格　　C.补缴的土地出让金　　D.土地的重置成本　　E.土地基准地价　　11、下列各项中，符合契税有关规定的有(　)。　　A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税　　B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税　　C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税　　D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税　　E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税　　1、　　【正确答案】：B　　【答案解析】：选项ACD均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。　　【该题针对"契税的征税范围"知识点进行考核】　　2、　　【正确答案】：C　　【答案解析】：将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。　　甲某上述经济事项应缴纳契税=200×4%+(200-160)×4%=9.6(万元)　　【该题针对"契税应纳税额的计算"知识点进行考核】　　3、　　【正确答案】：A　　【答案解析】：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税;事业单位承受土地、房屋用于办公，免征契税;债权人承受破产企业土地，房屋权属的，免征契税。　　【该题针对"契税综合"知识点进行考核】　　4、　　【正确答案】：B　　【答案解析】：契税是以房屋产权的承受者为纳税人，当交换价格不等时，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。因此该公司换进的房产应缴纳契税=(800-500)×3%=9(万元)。　　【该题针对"契税应纳税额的计算"知识点进行考核】　　5、　　【正确答案】：A　　【答案解析】：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。　　【该题针对"契税应纳税额的计算"知识点进行考核】　　6、　　【正确答案】：D　　【答案解析】：无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。　　【该题针对"契税的征税范围"知识点进行考核】　　7、　　【正确答案】：C　　【答案解析】：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房的，契税税率统一下调到1%。因此吴某应缴纳契税=(60+10)×1%=0.7(万元)。　　【该题针对"契税应纳税额的计算"知识点进行考核】　　8、　　【正确答案】：D　　【答案解析】：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。　　【该题针对"契税的纳税人"知识点进行考核】　　9、　　【正确答案】：A　　【答案解析】：契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。　　【该题针对"契税的计税依据"知识点进行考核】　　10、　　【正确答案】：B　　【答案解析】：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。　　【该题针对"契税的税率"知识点进行考核】　　二、多项选择题　　1、　　【正确答案】：CE　　【答案解析】：契税属于财产税中的财产转移税;契税由财产承受人缴纳，即买方纳税;在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。　　【该题针对"契税的概述"知识点进行考核】　　2、　　【正确答案】：CE　　【答案解析】：契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款;契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳;纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证，纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 ，再依法向房地产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。　　【该题针对"契税的申报和缴纳"知识点进行考核】　　3、　　【正确答案】：BCE　　【答案解析】：选项A，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益;选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。　　【该题针对"契税的计税依据"知识点进行考核】　　4、　　【正确答案】：ABCD　　【答案解析】：以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。　　【该题针对"契税的征税范围"知识点进行考核】　　5、　　【正确答案】：BDE　　【答案解析】：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。　　【该题针对"契税的减免税优惠"知识点进行考核】　　6、　　【正确答案】：BC　　【答案解析】：乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。　　【该题针对"契税应纳税额的计算"知识点进行考核】　　7、　　【正确答案】：ACD　　【答案解析】：契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定;转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算;已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。　　【该题针对"契税综合"知识点进行考核】　　8、　　【正确答案】：ABDE　　【答案解析】：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。　　【该题针对"房屋附属设施契税政策"知识点进行考核】　　9、　　【正确答案】：BCDE　　【答案解析】：在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。　　【该题针对"契税的减免税优惠"知识点进行考核】　　10、　　【正确答案】：AC　　【答案解析】：补缴契税的计税依据是补缴的土地出让金和其他出让费用。　　【该题针对"契税的计税依据"知识点进行考核】　　11、　　【正确答案】：CDE　　【答案解析】：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税;房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。　　【该题针对"契税的征税范围"知识点进行考核】第1页共1页