关于材料委外加工流程
财务管理部管理大纲
关于材料委外加工流程
采购业务人员
申请委外加工
业务
领料申请单(注
明委外加工)
N
相关人员审批
(物质管理部经理)
Y
业务员去库房领料
判断物料是否由公司
直接发往还是由供应
商发往加工单位
由供应商直接发往 由公司库房发往
库管员发料 库管员补出入库单 外购入库单
委外加工出库单 送交财务制单: (账务处理同外 购入库)
送交财务制单: 借:委托加工物资 XX供应商
二、收货流程 贷:原材料 XX材料
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告知 加工单位加工好 成品 采购员
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
送货
送货(送货单和外包装上
注明订单号及委外加工 `
字样)
提前知会
收料通知收货库库管: 单(备注委IQC 验货入待检品 送检
外加工) 收货库
收货库库管办理移库到不 合格 不合格 检测结
合格品收货库并通知采购调拨单 果 员定期退货至供应商
收货库库管办
理移库到合格 调拨单 品收货库
采购员及时要求厂家开具 材料大库库管审核 发票，经审核无误，交采
购部结算处将发票录入K3 收货库库管依据系统并与所对应的备注有备注“委外加工”
字样的合格品收“委外加工”字样的入库外购入库单 送交财务制单 料通知单生成外(备注“委外单钩稽后送交财务制单。 购入库单(备注加工”) “委外加工”)
外购入库单 有无加工费 (备注“委 有 发票 外加工”)
发票
无
财务记账: 1、月末根据计划价系统暂估生成凭证:
借:委托加工物资(加工费发票不含税金额) 借:原材料—XX材料
应交税金—进项税金(发票税金) 贷:应付帐款-供应商(暂估)
贷 :应付帐款-*供应商(发票金额) 2、冲减委托加工物资及暂估的应付账款
借:原材料—XX材料(入库单计划金额) 贷:委托加工物资—XX供应商(备注“委
贷:委托加工物资(原委外加工材料成本加外加工”字样的外购入库单计划金额)
不含税加工费之和) 贷:应付账款-暂估价-XX供应商(红字)
材料成本差异 3、下月初冲回上述两笔分录
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注:分公司返修机所拆物料的翻修不通过外购入库单入库，其所开加工费发票不录入K3系统，直接交财务制单(借:营业费用 贷:应付账款)
内部资料，
请勿外传～
浙公网安备 33021202002483