报税实训报告（2800字）

报税实训报告（2800字） 报税实训报告(2800字) 姓 名 专 业 班 级 学 号 指导老师 报税实训报告 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年4月19日—20xx年6月22日 三、实训任务介绍 国税:增值税，消费税，企业所得税等 地方税:营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务: 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下: (1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求:公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 申报表截图 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000 (详见认证结果 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000 (2)消费税 实训任务: 锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。(卷烟不含税销售单价为20000元/ 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 箱) 申报表截图 利用文字及算式表示申报结果 税法 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 ，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含70元)以上的卷烟。 即甲类卷烟每标准箱(5万支)?17500元 (1)应税消费品名称=卷烟 税额=30元/万支 税率=56% (2)销售数量=2.85*5=14.25 (详见出库单汇总表) 销售额=不含增值税的销售额=57000 (详见增值税专用发票汇总表) (3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50(系统自动计算 生成) (4)期初未缴税额=78249.50(已知) 本期缴纳前期应纳税额=78249.50 (详见电子缴税回单) (5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成) 期末未缴税额=32347.50(系统自动计算生成) (3)资源税 实训任务: 乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务: (1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原煤用于本矿生 活用煤。原煤单位税额为2元/吨。 (2)销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。 (3)开采并销售铁矿石;开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为 50%。铁矿石单位税额为10元/吨。 (4)开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。 注:铁属于黑色金属，铜属于有色金属。 根据该资料按资源类别分别进行网上申报。申报表截图 利用文字及算式表示申报结果 税法规定: (1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。 (2)煤矿生产的天然气暂不征税。 (3)洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。 (4)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。 选矿比=精矿数量/耗用原矿数量 (5)对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。 1、资源税-煤炭 计税数量=50000(销售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 单位税额=2(已知) 应纳税额=170000*2=340000 (详见出库单汇总表(原煤)和领料单汇总表(原煤)) 2、资源税-黑色金属矿原矿 耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%(已知)=60000 计税数量=60000(销售)+60000(加工精矿)=120000 非审批减免说明:其他 非审批减免税(费)额=120000*10*40%=480000 应纳税额=120000*10-480000=720000 (详见出库单汇总表(铁矿石)和出库单(精矿)) 3、资源税-有色金属矿原矿 计税数量=2000 应纳税额=2000*1.20=2400 (详见出库单汇总表(铜矿石)) 该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源 税。 五、实训总结及体会 总结、收获及体会: 通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所必然会面对的。只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。这次的实训经历让我收益匪浅，这是一个大学生逐步向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战～“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是 一份细心，一份耐心，一份责任心,人生价值的诠释。 希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。 报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它。很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。 通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。 自己申报过程中的错误 1 2 3 4 5 第二篇:会计报税实训 1600字 网上报税实训报告 一、实验目的 掌握纳税申报、会计中的税务知识、涉税处理的方法与模式; 熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式;能够熟练处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，在还没有进入工作岗位的理论时期熟练掌握知识。 二、实验内容 纳税申报内容包括国税、地税、以及发票的管理。国税的申报包括增值税、企业所得税、消费税以及综合申报等;地税的申报包括营业税、关税、房产税、资源税、城建税、土地使用税等各类小税种以及综合申报等项目。 二、实验过程 主要是国税和地税的申报。 国税包括:增值税,消费税,企业所得税.这些税种需要在国家税务的系统里面申报完成. 一、国税 一般纳税人 1 增值税 增值税实行价外税,划分纳税人:一般纳税人和小规模纳税人. 首先我们做的是增值税，刚做的时候实在是摸不着套路，在老师讲的时候觉得还可以，但是自己真正实操的时候遇到了各种千奇百怪的问题，在填制表格时，要注意的事项很多，先填制各个附表，然后再填制主表，有的排列在前面的要填的内容反而要最后填，当时还以为填不进去怎么回事。慢慢的坎坷的摸索，刚开始同一个案例可以做好多次，一直到不了100分，总是有这样那样的细节问题存在。最后几个同学相互的结合才做出来。如果一个思路一个数值错，后面的结果都跟着错，所以是慎之又慎。 2 消费税.相对于增值税来说消费税的计算要简单的多，其实在实际的学习中，很多的消费税税率我掌握的根本就不好，但是网上报税的一个好处就是一旦你确定了税目，后面的税率就出来了，所以还算轻松。 3企业所得税。企业所得税的具体操作不难。企业所得税的申报表:这个比较简单，根据企业的利润总额乘以税率，填写在相关的表格里面即可。 以上的各表填列完成，保存相关数据，然后逐表申报，需要注意的是，无论主表，附表中是否有要数据，每一个表格都需要申报。 小规模纳税人 实行简易征收办法，进项税额不予抵扣的原则。 二、地税 地税包括:营业税，资源税，土地增值税，房产税，车船税，城 镇土地使用税，印花税，城市维护建设税，文化教育费附加等等。 地税需要在地税系统里面申报。地税包含面比较广，但是相对于国税而言，填列申报相对简单。根据企业发生的经济业务选择税种，然后根据相关税种的一般和特殊要求计算企业的税费填列。 1 营业税。营业税的学习我还是花了很大功夫的。尤其是有一题，给出了工程成本，成本利润率，要求算营业税，我就是想不起来具体的计算应税营业额的公式，后来问老师才算是知道原来要这样子算。计算营业税额时，应税营业额=营业成本或者工程成本x(1+成本利润率)/1-营业税税率。而且要掌握很多它的很多扣除项目和非扣除项目，总是搞不清楚，课下还花了时间去把去年的税法看了看又。从这个方面看，我税法的知识还是学的不好 2 资源税 印象有点难的就是固体盐跟液体盐的那一题，当时搞不清楚企业具体的购置及加工时他们的税率及税基。后来跟同学讨论又翻了翻书，才知道。而且做这题的时候我还带了书去，翻书看到我国现行资源税的纳税对象是应税矿产品和盐 3 土地增值税 对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。 4、房产税 按照房产价格或房产租金收入征收的一种财产税。采用比例税率，按房产余值计税税率为1.2%，按租金收入计征为12%。 5车船税. 6城镇土地使用税 7印花税 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花(申报缴纳税款)。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关 申请 关于撤销行政处分的申请关于工程延期监理费的申请报告关于减免管理费的申请关于减租申请书的范文关于解除警告处分的申请 按期汇总缴纳印花税。 8文化事业建设费，教育费附加 网上申报时候只要注意勾选即可。 四、实训心得与体会 上学期的税法学的不扎实，这学期又开了税务会计，我觉得很繁复，它可以涉及各个方面，各个细节，几乎每个方面都要纳税，税务很强大。但是既然选择了会计就要和税打交道，就要学好，而且学踏实，就是因为上学期没学好税法，所以这学期在进行报税实训和税务会计时很艰难。在进行报税实训的时候我也感觉到了自己基础知识掌握的很不牢固，所以遇到重重阻碍。但是我觉得报税要现代化的很多，它具体的规定了每个方面的细节，让我们在不仅要掌握大的方面还要注重细节。