涡阳商基办及田间工程财务决算审计报告

涡阳商基办及田间工程财务决算审计报告 皖大正会审字[2013]第163号 涡阳县国家大型商品粮基地建设及田间工程建设项目 财 务 决 算 审 计 报 告 涡阳县国家大型商品粮基地建设项目领导小组办公室: 涡阳县新增粮食生产能力规划建设项目领导小组办公室: 我们接受委托,对涡阳县国家大型商品粮基地建设及田间工程建设项目财务决算情况进行了审计。合理编制竣工决算报表、保证相关资料的真实、合法、完整是贵单位的责任;我们的责任是对竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况报告如下: 一、项目基本情况 (一)项目概况 涡阳县国家大型商品粮基地建设及田间工程建设项目由安徽省发展和改革委员会[2010]148号文件进行了批复。项目分三年实施，2010年投资计划为1362.29万元，包括农田水利水利基础设施建设1137.71万元、良种繁育体系建设134.13万元、农技推广服务体系建设90.45万元。该项目2010年实际完成了投资计划中的农田水利基础设施工程， 安徽大正会计师事务所 - 1 - 电话:0558--2178100 另外两个项目未实施。2011年田间工程及农技服务体系项目由皖发改农经[2011]726号文件批复，核定总概算投资1975万元;2012年国家新增1000亿斤粮食产能规划田间工程建设项目由皖发改投资[2011]1266号文件批复，核定总概算投资1100万元。 以上工程于2012年全部完工并验收，此次是对三年工程进行财务决算审计。 (二)项目管理 项目法人:涡阳县国家大型商品粮基地建设项目领导小组办公室 项目法人:涡阳县新增粮食生产能力规划建设项目领导小组办公室 施工项目及单位: 一期工程(涡阳县2010年大型商品粮基地建设项目): 1、土方工程(一、二标段) 江西省新宇建设工程有限责任公司 2、井灌工程(一标段) 安徽天晟建设工程有限公司 3、桥梁工程(二标段) 亳州市水利工程队 4、陈大镇电灌站修复工程(三标段) 安徽新建基础工程有限责任公司 5、道路工程(四标段) 江西省中汉建设有限公司 6、监理单位:中水淮河安徽恒信工程咨询有限公司 二期工程(涡阳县2010年田间工程建设项目): 1、桥涵建设(一标段) 阜阳市颍泉水利建筑有限公司 2、机井建设(二标段) 阜阳市水利建筑安装工程公司 3、田间道路建设(三标段) 安徽安通建设有限公司 安徽大正会计师事务所 - 2 - 电话:0558--2178100 4、中小沟疏浚、植树(四标段)安徽交通航务工程有限公司 5、监理单位:涡阳县兴盛水利工程建设监理有限公司 6、设计单位:阜阳水利勘测设计院 三期工程(涡阳县2011年国家新增1000亿斤粮食产能规划田间工程建设项目): 1、桥涵建设(一标段) 阜阳颍泉水利建筑有限公司 2、田间道路建设(二标段) 吉青建设有限公司 3、机井建设(三标段) 阜阳市水利工程公司 4、监理单位:涡阳县兴盛水利工程建设监理有限公司 5、设计单位:阜阳水利勘测设计院 (三)建设单位编报竣工决算的时间 2013年8月23日 二、审计基准日及审计依据 (一)审计基准日 涡阳县国家大型商品粮基地建设工程审计基准日为2013年8月23日。 (二)审计评价依据 1、设计、施工、监理等单位的招标文件、中标通知书、施工 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、协议等资料; 2、施工图纸、设计变更和经济签证; 3、国家基本建设方面的法律、法规及建筑安装工程施工验收 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、条例等; 安徽大正会计师事务所 - 3 - 电话:0558--2178100 4、工程验收报告、交接资料; 5、监理单位工程竣工总结报告; 6、单位工程造价《审核报告》; 7、工程竣工财务决算报告及相关的账簿、报表和会计凭证; 8、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》 9、财政部财建(2002)394号《基本建设财务管理规定》、财会(1995)45号《国有建设单位会计制度》; 10、财政部制定的有关财务规则和会计制度; 11、国家《审计法》、《会计法》、《合同法》、《招标投标法》等法律。 三、结论性意见 (一)资金来源 截至2013年8月23日，财政拨付资金3,670万元，包括:一期亳州市财政拨给涡阳县财政470万元、涡阳县发改委230万元、工作经费5万元，计705万元;二期中央财政资金1,580万元，省级配套财政资金197.5万元、县级配套财政资金197.5万元，计1,975万元;三期中央财政资金880万元，省级配套财政资金110万元，县级配套资金110万元未到位，计990万元。 对二期资金说明如以下: 二期收到财政资金1,975万元，其中有三个项目金额合计为6,709,502.75元，该三个项目虽属于二期工程，依据发改新粮办[2011]209号文件,有两个项目由农机局、农技推广中心负责实施，项目金额分别2,750,000元、2,000,000元;农委负责实施的项目为农业 安徽大正会计师事务所 - 4 - 电话:0558--2178100 示范园区道路，金额为1,959,502.75元。本次审计只对由发改委实施的项目进行审计，所以二期项目实际由发改委使用的资金为 13,040,497.25元，建安成本中亦未包含以上三个项目的成本。 (二)概算执行情况 工程项目概算总投资4187.60万元，其中有671万元由其他单位实施。截至2013年8月23日由涡阳县发改委实际完成投资3,037元，较概算减少479.60元。 (三)项目基本建设支出 1、建设成本申报及审定情况 该工程已经安徽中信工程咨询有限责任公司审计并分别出具审核报告，三期工程建安成本合计为2,8943,667.98元，其中: 一期建安工程成本于2012年6月25日出具了皖中信咨字[2012]第56号审核报告，具体审核情况为:该项目报审价为:10,843,287.65元，审核价为:10,754,387.30元。 二期建安工程成本于2013年7月18日出具了皖中信咨字[2013]第104-107号审核报告，具体审核情况为:该项目报审价为:9,832,255.57元，审核价为:9,753,564.37元。 三期建安工程成本于2013年7月18日出具了皖中信咨字[2013]第108-110号审核报告，具体审核情况为:该项目报审价为:8,476,071.92元，审核价为:8,435,716.30元。 2、待摊投资情况及审计情况 该项目待摊投资计支出1,426,381元，具体支出为: 安徽大正会计师事务所 - 5 - 电话:0558--2178100 (1)截至2013年8月23日财政拨入前期工作经费及管理费计330,700元，累计支出329,481元,结余1,219元。该管理费支出单据齐全,手续规范。 (2)该项目监理费480,000元，已支付447,000元;勘察设计费561,900元，尚未支付。 (3)审计费55,000元，其中工程结算审核费用40,000元、财务决算审计15,000元，尚未支付。 3、项目资金结余 (1)项目资金结余情况 该项目实际到位资金36,700,000元，扣除二期中由农机局、农技推广中心、农委三单位实施的项目金额6,709,502.75，实际由发改委使用的资金为29,990,497.25元，已完成投资30,370,048.98元，其中:建安投资2,8943,667.98元，待摊投资1,426,381元，项目资金缺口379,551.73元。 (2)各项债权债务审计情况 该项目应付款合计为5,366,325.64元，具体明细如下: 1、安徽天晟建设工程有限公司工程审核价1,920,019.83元，已经支付工程款1,602,640元，应付款为317,379.83元。 2、亳州市水利工程队工程审核价5,432,012.87 元，已经支付工程款4,870,661元，应付款为561,351.87元。 3、安徽新建基础工程有限责任公司工程审核价1,519,835.78 元，已经支付工程款1,511,746.80元，应付款为386,104.58元。 安徽大正会计师事务所 - 6 - 电话:0558--2178100 4、江西中汉建设有限公司工程审核价1,432,182.05元，已经支付工程款1,306,074元，应付款为126,108.05元。 5、江西新宇建设工程有限责任公司工程审核价450,336.78 元，已经支付工程款405,532.80元，应付款为44,803.98元。 6、阜阳市颍泉水利建筑有限公司二期工程审核价4,162,288.6 元，已经支付工程款2,924,601元，应付款为1,237,687.60元;三期工程审核价3,016,856.43元，已经支付工程款2,577,240元，应付款为439,616.43元。 7、阜阳市水利建筑安装工程公司工程审核价2,552,203.02元，已经支付工程款2,150,395元，应付款为401,808.02元。 8、安徽安通建设有限公司工程审核价1,582,377.39元，已经支付工程款1,380,535元，应付款为201,842.39元。 9、安徽交通航务工程有限公司工程审核价1,456,695.36元，已经支付工程款1,248,410元，应付款为208,285.36元。 10、吉青建设有限公司工程审核价3,064,042.18 元，已经支付工程款2,612,071.34元，应付款为451,970.84元。 11、阜阳市水利工程公司工程审核价2,354,817.69 元，已经支付工程款2,015,351元，应付款为339,466.69元。 12、涡阳县兴盛水利工程建设监理有限公司二期监理合同金额200,000元，已经支付监理费180,000元，应付款为20,000元;三期监理合同金额130,000元，已经支付监理费117,000元，应付款为13,000元; 安徽大正会计师事务所 - 7 - 电话:0558--2178100 13、阜阳水利勘测设计院工程因合同暂未签订，预留金额一期为340,000元、二期为221,900元。 14、安徽中信工程咨询有限责任公司工程结算审核费40,000元。 15、安徽大正会计师事务所财务决算审计费15,000元。 四、合同管理 该项目实行合同管理，依法订立的合同均明确了合同方式。合同条款完备，工程内容及范围、造价、工程质量及保修期责任、价款结算办法、双方的权利和义务、违约处罚条款等合同要素齐全。合同 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 建设情况良好。 该项目签订合同齐全，手续齐备，合同执行情况良好。 五、项目财务管理 该项目按项目单独设帐并有专门财务人员负责日常会计核算及财务管理，但一期核算按资金来源不同，分别由涡阳县财政局和涡阳县发改委负责核算;部分账目因某些原因未按财务制度规定设账核算，而只是设流水账记录;二期三期财务核算较为规范，全部由财政局经建股按项目进行核算。但要全面反映该项目财务状况还需要两单位账结合起来看。 六、特殊事项说明 1、本报告结果是对2013年8月23日这一报告基准日财务决算情况的公允反映，对这一基准日后投资价值发生的重大变化不负任何责任。 2、本报告结论仅供委托方为提供目的使用和送交相应主管机关审 安徽大正会计师事务所 - 8 - 电话:0558--2178100 查使用，报告书的使用权归委托方所有，未经委托方许可我们不会随意向他人提供或公开。 综上所述,涡阳县2010年国家大型商品粮基地建设及田间工程建设项目可以按照相关会计制度和财务规则、财政部财建(2002)394号《基本建设财务管理规定》、财会(1995)45号《国有建设单位会计制度》的相关规定在实施验收鉴定后办理财务决算和财产交付使用手续。 附件: 1、基本建设项目竣工财务决算报表 2、审计机构资质证明复印件 安徽大正会计师事务所 中国注册会计师 : 中国注册会计师 : 中国.安徽.阜阳 二〇一三年九月十日 安徽大正会计师事务所 - 9 - 电话:0558--2178100