商业银行会计科目表
商业银行统一会计科目表
序号 科目代号 科目名称 序号 科目代号 科目名称
一、资产类 23 1501 持有至到期投资 1 1001 库存现金 24 1502 持有至到期投资减值准备 2 1002 银行存款 25 1503 可供出售金融资产 3 1003 存放中央银行款项 26 1511 长期股权投资 4 1011 存放同业 27 1512 长期股权投资减值准备 5 1012 其他货币资金 28 1521 投资性房地产 6 1021 结算备付金 29 1531 长期应收款 7 1031 存出保证金 30 1532 未实现融资收益 8 1101 交易性金融资产 31 1541 存出资本保证金 9 1111 买入反售金融资产 32 1601 固定资产 10 1131 应收股利 33 1602 累计折旧 11 1132 应收利息 34 1603 固定资产减值准备 12 1221 其他应收款 35 1604 在建工程 13 1231 坏账准备 36 1605 工程物资 14 1301 贴现资产 37 1606 固定资产清理 15 1302 拆出资金 38 1701 无形资产 16 1303 贷款 39 1702 累计摊销 17 1304 贷款损失准备 40 1703 无形资产减值准备 18 1311 代理兑付证券 41 1711 商誉 19 1321 代理业务资产 42 1801 长期待摊费用 20 1413 贵金属 43 1811 递延所得税资产 21 1441 抵债资产 44 1901 待处理财产损益 22 1461 融资租赁资产
二、负债类
45 2002 存入保证金 55 2231 应付股利 46 2003 拆入资金 56 2232 应付利息 47 2004 向中央银行借款 57 2241 其他应付款 48 22011 吸收存款 58 2311 代理买卖证券款 49 2012 同业存放 59 2312 代理承销证券款 50 2021 贴现负债 60 2313 代理兑付证券款 51 2101 交易性金融负债 61 2502 应付债券 52 2111 卖出回购金融资产 62 2702 未确认融资费用 53 2211 应付职工薪酬 63 2801 预计负债 54 2221 应交税费 64 2901 递延所得税负债
三 共同类
65 3001 清算资金往来 68 3201 套期工具 66 3002 货币兑换 69 3202 被套期项目 67 3101 衍生工具
四、所有者权益类
70 4001 实收资本 74 4103 本年利润 71 4002 资本公积 75 4104 利润分配
1
72 4101 盈余公积 76 4201 库存股 73 4102 一般风险准备
五、成本类 77 5301 研发支出
六，损益类
78 6001 主营业务收入 88 6402 其他业务成本 79 6011 利息收入 89 6403 营业税金及附加 80 6201 手续费及佣金收入 90 6411 利息支出 81 6041 租赁收入 91 6421 手续费及佣金支出 82 6051 其他业务收入 92 6602 管理费用 83 6061 汇兑损益 93 6701 资产减值损失 84 6101 公允价值变动损益 94 6711 营业外支出 85 6111 投资收益 95 6801 所得税费用 86 6301 营业外收入 96 6901 以前年度损益调整 87 6401 营业外成本
(王碧野)
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