ABC股份有限公司
内部控制审计
报告
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大华内字[2013]XXX号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
XXX股份有限公司
内部控制审计报告
（截止20 年 月 日）
目 录
页 次
一、
内部控制审计报告
1-3
二、
XXX股份有限公司内部控制自我评价报告
4-XX
三、
事务所及注册会计师执业资质证明
内部控制审计报告
大华内字[2013] 号
××股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本
规范
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》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
[指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。]
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。
上述重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中。在××公司××年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
本报告并未对我们在××××年××月××日对××公司××××年财务报表出具的审计报告产生影响。
五、财务报告内部控制审计意见
××在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，××公司于××××年××月××日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
六、非财务报告内部控制的重大缺陷
【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下披露，无可删】
在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。
本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
有
中国注册会计师：
中国·北京
中国注册会计师:
二〇一三年XX月XX日
浙公网安备 33021202002483