红字发票的各种情况及开具流程
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红字增值税专用发票
根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下: 购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知
一(申请时限和前提条件
1. 发票已收，已经认证抵扣的;超期未认证不得申请;(购买方必须按照《通知单》
所列增值税税额从当期进项税额中转出)
2. 发票已收，经认证后无法认证的;(购买方不作进项税额转出处理)
3. 发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的;(购买方不作进项税额转出处
理)
二(提供资料要求:
1. 购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。
2. 原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件
3. 对应的原蓝字发票原件及复印件(属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提
供有关合同，
协议
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，退货单等复印件)。
4. 原发票进项税额转出的几张凭证复印件(属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出
进项，无需提供转出进项凭证)
5. 《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份
6. 《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份
三(事后处理
1. 购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将
开具的红字发票提供给购货方。
2. 购货方收到红字发票后暂无需认证。
3. 购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。
销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知
一(申请时限和前提条件
1. 发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请
2. 发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，
由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。
二(提供资料要求:
1. 销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。
2. 购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，
再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。
3. 原蓝字发票原件及复印件
4. 《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份
5. 《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份
三(事后处理
1. 销货方凭税务机关审核开具的《通知单》开具红字发票，开具的红字发票无需提供给
购货方。
2. 销货方次月报税时，应提供红字发票所对应的《通知单》原件及复印件及开具红字发
票业务相对应的记账凭证复印件，以供税务机关核查。
3. 发生销货退回或者销售折让的，除按照的规定开具红字专用发票外，销售方还应在开
具红字专用发票后将该笔业务的形影记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
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增值税普通发票，如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。
红字发票的账务处理:
红字销售发票
贷:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入 (红数)
应缴税费----应缴增值税---销项税额(红数)
红字进货票
借 :库存商品(或原材料) (红数)
应缴税费----应缴增值税---进项税额(红数)
借:应付账款(或银行存款)
红字销售发票
贷:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入 (红数)
应缴税费----应缴增值税---销项税额(红数)
红字进货票
借 :库存商品(或原材料) (红数)
应缴税费----应缴增值税---进项税额(红数) 借:应付账款(或银行存款)
陈丹(19218450) 08:55:59
跨年分录呢
车玉琳(530747393) 08:56:05 不分是否跨年
企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
无论是否跨年
浙公网安备 33021202002483