集团有限公司反舞弊暂行规定第一条为加强xxxx集团有限公司（以下简称集团公司）内部控制，有效防范和控制舞弊风险，建立反舞弊的控制及监督机制,严格遵守国家的法律法规，保证公司健康、持续xx，根据相关法律法规要求及规定，特制定本暂行规定。第二条本规定所称舞弊，是指采用欺骗、欺诈等违法违规手段，损害或谋取公司利益，可能为个人带来不正当利益的行为。主要表现形式为：（一） 虚假财务报告，即导致财务报告不实的故意行为。主要包括：1.故意改变计费出账原则、修改计费数据，多计、少计收入；故意少计或多计成本，多计、少计存货、在建工程、固定资产等。2.虚构、隐瞒、删除交易或事项,编造虚假业务
合同
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、虚开发票等。3.蓄意使用不当的会计政策及会计估计或利用关联方交易调节利润。4.伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告等。5.违反国家税法及相关法规的规定，故意偷逃税款。6.违反国家统一的会计
制度
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和公司相关规定，严重影响公司会计报表公允表达的其他会计舞弊行为。（二） 收受贿赂、回扣，挪用、侵占资产。主要包括：1.收受贿赂、回扣，贪污、挪用、侵占、盗窃公司资金资产等。2.以虚假交易，套取资金。3.私设“小金库”、设置“账外资产”。4.通过关联交易，侵占公司利益。（三） 违反规定或未正确履行
职责
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，给公司造成重大经济损失，且故意隐瞒损失事实的行为。主要包括：1.未经批准盲目对外投资，造成资金损失浪费。2.计划外建设或超概算投资，并造成工程项目长期闲置或浪费。3.擅自对外担保或向金融机构贷款以及对外拆借资金。4.经济合同不公平、商业交易不规范或廉价出售公司的资产。5.故意不履行或不正确履行职责，造成资产的损毁、丢失，或故意无偿出借、违规捐赠公司资产。6.违反规定，不公开招标选择审计、评估机构，串通中介在资产处置时低评，资产并购时高评，给公司造成经济损失。7.在项目建设、装备设备大修、制造和引进、大宗物资采购、销售过程中，违反招投标规定，应该招投标而规避招投标从中非法获利。8.泄露公司商业秘密，给公司造成资金、资产损失的其他故意行为。第三条受理、处理舞弊行为的机构及职责：（一） 集团公司各级人员对防范、控制和监督舞弊行为负有责任。各级主要领导是反舞弊工作第一责任人，应严格履行职责，以建立有效的反舞弊责任体系。（二） 按照“统一领导、归口管理、分级负责”的原则，各部门、各企业负责本单位舞弊风险识别、评估及有效监控，以最大限度地降低风险。（三） 监察部门是公司反舞弊举报受理中心，负责受理对舞弊行为的举报投诉，以及对举报的违纪违规行为进行记录、汇报、调查和后续跟踪。并根据违纪事实提出处理意见。（四） 审计部门应对会计信息、内部控制、涉嫌舞弊行为的投诉举报相关事项进行审计调查，调查结果要向公司管理层汇报，并提出整改和处理建议，协助公司管理层开展补救措施。（五） 人力资源部门在员工招聘、职务晋升时要进行反舞弊教育；对各级班子考核时应当将反舞弊作为考核内容之一进行考核；对违反《xxxx集团有限公司反舞弊暂行规定》的人员提出组织处理意见。（六） 各职能部门发现或收到涉嫌舞弊行为的投诉举报时，应按照管理权限，及时上报公司领导。第四条举报控制程序：（一） 集团公司建立举报信息记录的保密制度，确保举报信息接收和管理人员的独立性，严格规定举报人员接待、举报信息材料及档案的接触权限。对于负责接收、记录和处理举报的人员以及能够接触举报信息的人员应与其签署保密
协议
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，约定其保密义务。加强对举报信箱、热线电话、电子邮箱的安全管理措施；对违规泄漏检举人员信息或对举报人员采取打击报复的人员，将依据相关规定给予相应处理。触犯法律的，移送司法机关依法处理。（二） 举报电话及邮箱在公司网站上公布。（三） 监察部门应通过现场检查和员工访谈、电话调查等方式，定期检查举报渠道是否畅通和正常运行，并履行严格的保密措施。（四） 基层监察部门每年对受理的举报信息进行归类、分析及后续处理。定期向内控与风险管理委员会报告处理信访过程中发现的重大舞弊事项及调查处理结果。第五条反舞弊信息的沟通渠道：（一） 集团公司通过员工手册、公司规章制度或内部网络等方式，及时将反舞弊政策和检举程序进行宣传。定期进行关于职业道德守则的培训与沟通，以保证员工能够理解公司反舞弊政策的所有相关内容，清楚公司对防止舞弊行为的严肃态度，明确在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的职责。同时应保留培训、沟通的相关文档。（二） 集团公司与用户、供货商以及其他相关单位的业务往来要建立在诚实公平的基础之上，并应向他们传递公司道德
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和行为规范的相关信息及要求。（三） 监察部门对已识别的舞弊风险、反舞弊控制活动、已存在的舞弊行为及补救措施等信息进行收集，并能够实现相关信息的共享。（四） 监察部门对重大舞弊事件要及时分析是否具有普遍性,并及时提出预防及控制措施。对重大舞弊事件的处理结果要向全体员工通报，使其认识到违规事件的危害性，起到引以为戒的警示作用。第六条责任追究制：（一）舞弊责任追究包括领导责任和直接责任。1.领导责任是指负有相应领导职权的管理人员在其主管或分管工作范围内因失职、失察导致发生舞弊事件，造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。2.直接责任是指公司管理人员及其相关人员在其职责范围内，直接操作或参与相关决策，或授意、指使、强令、纵容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正确履行职责等过失行为,造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。（二）舞弊的补救措施和处罚。1.集团公司发生舞弊案件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。2.所有犯有舞弊行为的员工，无论是否达到刑事犯罪的程度，监察部均应建议集团公司管理层按有关规定予以相应的内部经济和行政纪律处罚；行为触犯刑律的，移送司法机关依法处理。3.犯有舞弊行为的党员干部，由纪检监察部门按党纪政纪处理。第七条本规定适用于集团公司总部及所属各级企业。集团所属企业可按照此规定并结合企业具体情况制订本企业的反舞弊实施细则。
浙公网安备 33021202002483