内部控制评价与监督体系_内部控制评价
方案
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第一章总则第一条为了
规范
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学校内部控制评价，完善学校治理体系，防范和控制经济风险，促进学校各项内部控制的不断完善和发展，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价，是指在风险评估的基础上，对学校内部控制
设计
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的完善程度和运行有效性进行的评价活动。内部控制评价的
标准
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是与内部控制相关的法律法规、政策制度和学校内部控制规章制度。第三条内部控制评价包括单位层面和业务层面的内部控制评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖学校所有职能部门、部门、直属单位、挂靠单位的内部控制活动。开展内部控制评价不仅可以评价学校的整体内部控制，还可以评价学校某一要素、某一类业务或某些业务环节的内部控制。第二章评估机制和原则第四条审计部门牵头，监管部门、财务部门等部门参与学校组建内部控制建设监督检查工作组，在“内部控制标准建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条内部控制建设监督检查工作组主要负责对全校内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查，定期组织编写学校风险评估报告，评估学校内部控制的完善性和有效性。第六条学校各单位，包括职能部门、部门、直属单位和挂靠单位，应当根据日常经济活动的发展，落实本部门的内部控制制度建设、内部控制自查和自我评价。第七条学校内部控制评价工作由审计部门负责组织实施，也可以委托有资质的社会中介组织实施。受中介机构委托，为学校提供内部控制建设服务的中介机构不得同时为学校提供内部控制评价服务。第八条内部控制评价应遵循以下原则：(a)全面性原则。内部控制评价应以学校所有经济活动中涉及的内部控制为评价范围。(二)重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评估应重点关注重要的业务活动和高风险领域。(3)客观性原则。评价应真实、准确地反映学校内部控制设计和运行的现状。(4)时效性原则。当与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频率和实施方式。第三章评估内容第九条学校内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位和人员、会计和信息系统等。它涉及学校控制环境和监控活动。第十条各级业务内部控制评价内容主要包括预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、
合同
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管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财务专项项目管理、经济活动信息管理等。第十一条内部控制建设监督检查工作组应对上次内部控制评价中提出的缺陷、风险、整改建议和措施进行检查。第四章评估程序和方法第十二条内部控制评价程序包括：(一)内部控制建设监理(9)内控建设监督检查工作组批准《内部控制评价报告》。第十三条内部控制评价原则上每年进行一次，每年12月31日为年度内部控制评价的基准日，评价应在次年6个月内完成。第十四条内部控制评价可以通过个人访谈、问卷调查、专题讨论、现场检查、统计抽样、抽查和比较分析等方式进行。第十五条在综合运用各种评价方法的基础上，充分收集被评价部门内部控制设计和运行的证据，规范填写评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、质量准确。第十六条根据缺陷产生的原因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺乏必要的控制措施来实现学校经济业务活动的控制目标，或者控制设计不当，使其即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制的操作缺陷是指控制设计得当，但没有按照设计意图实施，或者高管缺乏专业能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，对重大风险、重要风险和一般风险进行分类。重大风险是指与学校整体管理相关的一个或多个控制风险的组合，可能导致某些经济活动严重偏离控制目标，影响学校发展。重要风险是指涉及职能部门和部门的一个或多个控制风险的组合，可能导致某些经济活动偏离控制目标，影响学校某些经济业务活动的正常有序运行。一般风险是指除重大风险和重要风险以外的其他风险。第五章评估报告及其应用第十八条内部控制评价完成后，发布《内部控制评价报告》和《内部控制评价报告》。《内部控制风险评估报告》应包括评价工作的总体情况、评价的依据、范围、程序和方法、评价结论、提出的整改措施和建议等。《内部控制评价报告》应包括发现的内部控制缺陷、内部控制风险及其识别依据、风险的性质和类型、重大和重要风险清单以及针对缺陷和风险的整改措施或建议。第十九条学校的企业、教育基金会等附属单位的内部控制评价，可以在各单位内部控制自我评价的基础上进行，也可以进行内部控制专项审计或者与领导经济责任审计相结合。第二十条学校各单位应认真整改通过对学校内部控制的监督、检查和评价以及评价报告中提出的整改建议和措施发现的设计缺陷、运行缺陷和经济活动的各种风险。原则上相应的整改工作应在评估年度的12月31日前完成；如遇特殊情况，应提供未完成工作的原因、延迟整改的时间点及进一步整改措施。第二十一，要合理利用《内部控制风险评估报告》得出的结论，促进学校内部控制的健全和完善。学校应根据内部信息披露机制，披露《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容，充分发挥信息披露对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校要将《内部控制评价报告》中的部门考核结果与领导干部考核挂钩，实行问责，促进各单位内部控制健全有效。第六章补充规定第二十二条本办法由审计署负责解释。本办法未尽事宜，按《内部控制评价报告》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定执行。第二十三条本办法自发布之日起施行。1/1
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