税务师考试《涉税服务实务》备考练习(7)

税务师考试《涉税服务实务》备考练习(7)　　一、单项选择 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 　　1.　　下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是()。　　A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人　　B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元　　C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元以上　　D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元以上　　2.　　税务师为个体工商户代建复式账簿，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表是()。　　A.资产负债表、损益表、现金流量表　　B.资产负债表、应税所得表、损益表　　C.资产负债表、留存 利润表 利润表excel模板门店经营利润表利润表例利润表空白纯表格某公司利润表分析 、现金流量表　　D.资产负债表、应税所得表、留存利润表　　3.　　设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是()。　　A.资产负债表　　B.留存利润表　　C.应税所得表　　D.现金流量表　　4.　　凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除()后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。　　A.成本、费用和损失　　B.成本、费用、损失和税收滞纳金　　C.成本、费用、损失和分配给投资者的股利　　D.成本、费用、损失和被没收的财物支付的罚款　　5.　　长期以来，个体、私营业户税款征收的基本 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 是()。　　A.委托代征　　B.查定征收　　C.查验征收　　D.定期定额　　6.　　税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存()以上。　　A.1年　　B.3年　　C.5年　　D.10年　　7.　　个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。　　A.月;三个月　　B.月;六个月　　C.季;三个月　　D.季;六个月　　8.　　下列关于代理建账记账业务的说法中，不正确的是()。　　A.税务师不得代客户进行对账和结账工作　　B.对于分月预缴的税款，可在年度汇算清缴时计算应补退税额　　C.税务师代为编制会计报表的操作要求包括数字真实、内容完整、计算准确、报送及时　　D.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应审核原始凭证内容的真实性与完整性、原始凭证取得的时效性与合法性　　9.　　根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述错误的是()。　　A.会计凭证是重要的经济资料，需指定专人保管　　B.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账　　C.税务师可以代为纳税单位登记现金日记账和银行存款日记账　　D.凭证和账簿不得涂改、销毁、挖补　　10.　　在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是()。　　A.发生自然灾害或者意外事故损失所获补偿的部分　　B.税收滞纳金　　C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金　　D.对于赞助支出　　二、多项选择题　　1.　　下列经济业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有()。　　A.有固定经营场所的个体、私营经营业户　　B.名为国有实为个体、私营经营业户　　C.名为集体实为个体、私营经营业户　　D.个人租赁、承包经营企业　　E.没有固定经营场所的个体、私营经济业户　　2.　　下列各项中，应当建立复式账的有()。　　A.注册资金是15万元的个体工商户　　B.达到一定经营规模的、按定期定额征收的私营企业　　C.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为20000元的个体工商户　　D.个人租赁承包经营的企业　　E.达到一定经营规模的、名为国有实为个体的企业　　3.　　下列属于建立简易账的个体工商户应建立的账簿及报表的有()。　　A.经营收入账　　B.经营费用帐　　C.材料购进账　　D.材料盘点表　　E.资产负债表　　4.　　个体工商户的下列支出，准予作为损失在计算应纳税所得额时按照规定扣除的有()。　　A.存货盘亏损失　　B.出售固定资产的净损失　　C.支付的赔偿金　　D.公益救济性捐赠　　E.意外事故损失有赔偿的部分　　5.　　根据个体工商户财务制度规定，下列支出中不允许在个体工商户税前列支的有()。　　A.对外投资的支出　　B.分配给投资人的股利　　C.实际发生的折旧费　　D.用于个人和家庭的支出　　E.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分　　6.　　税务师代理记账时不得代客户制作()。　　A.会计报表　　B.记账凭证　　C.收入明细表　　D.材料验收入库的收料单　　E.商品出库的出库单　　7.　　根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述正确的有()。　　A.简易账簿均采用订本式　　B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度》的规定，可根据实际情况随意增加会计科目　　C.明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账　　D.设置简易账的个体工商户的会计报表仅要求编制应税所得表　　E.原始凭证是进行会计核算的原始资料　　8.　　下列关于代理记账操作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的说法中，正确的有()。　　A.各种账簿、凭证、表格可由个体工商户自行销毁　　B.会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种　　C.记账凭证是进行会计核算的原始资料　　D.原始凭证按来源的不同分为自制原始凭证和外来原始凭证两种　　E.税务师可以代客户制作原始凭证　　9.　　税务师代为编制会计账簿完毕，还要进行对账工作，需要对账的主要项目有()。　　A.证证核对　　B.账证核对　　C.账表核对　　D.账实核对　　E.账账核对　　答案解析　　一、单项选择题　　1.【答案】B　　【解析】　　选项A：判定是否建立复式账还是简易账，与企业或者单位、公司所聘请任职员工的人数规模无关，故选项A错误;选项C：从事货物零售的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在40000至80000元之间的，建立简易账;月销售额在80000元以上的，设立复式账;选项D：从事货物生产的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在30000至60000元之间的，建立简易账;月销售额在60000元以上的，建立复式账。　　【知识点】代理建账建制的基本要求　　2.【答案】D　　【解析】　　税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表、留存利润表，报送主管财税机关。　　【知识点】代理记账操作规范　　3.【答案】C　　【解析】　　设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。　　【知识点】代理建账建制的基本要求　　4.【答案】A　　【解析】　　凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　5.【答案】D　　【解析】　　长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　6.【答案】D　　【解析】　　税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上。　　【知识点】代理记账操作规范　　7.【答案】A　　【解析】　　个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。　　【知识点】代理记账操作规范　　8.【答案】A　　【解析】　　税务师可代客户进行对账和结账工作。　　【知识点】代理记账操作规范　　9.【答案】C　　【解析】　　选项C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。　　【知识点】代理记账操作规范　　10.【答案】C　　【解析】　　选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　二、多项选择题　　1.【答案】A,B,C,D　　【解析】　　根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：　　(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户;　　(2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户;　　(3)个人租赁、承包经营企业。　　【知识点】代理建账建制的适用范围　　2.【答案】B,D,E　　【解析】　　选项A：因个体工商户的注册资金在10万元至20万元之间，应建立简易账;选项C：提供增值税应税劳务的纳税人，月销售额在15000至40000元之间的，应建立简易账;月销售额在40000元以上的，应建立复式账。　　【知识点】代理建账建制的基本要求　　3.【答案】A,B,C,D　　【解析】　　建立简易账的个体工商户应建立经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 、反映生产经营情况并进行简易会计核算。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　4.【答案】A,B,C,D　　【解析】　　自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　5.【答案】A,B,D,E　　【解析】　　根据个体工商户财务制度规定，个体工商户发生的对外投资支出属于资本性支出，它与分配给投资人的股利、用于个人和家庭的支出、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分均属于不得税前扣除的支出，要从成本费用中剔除。实际发生的折旧费属于成本列支范围，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。故C选项不符合题意。　　【知识点】代理建账建制的基本内容　　6.【答案】D,E　　【解析】　　选项DE属于原始凭证，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。　　【知识点】代理记账操作规范　　7.【答案】A,C,D,E　　【解析】　　选项B：税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少、合并某些会计科目。　　【知识点】代理记账操作规范　　8.【答案】B,D　　【解析】　　选项A：税务师代理记账时对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准;选项C：原始凭证是进行会计核算的原始资料，记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据;选项E：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。　　【知识点】代理记账操作规范　　9.【答案】B,D,E　　【解析】　　税务师将相关会计账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。　　【知识点】代理记账操作规范第1页共1页