税收原理与中国税制练习题答案

《税收原理与中国税制》部分章节练习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 第十一章消费税1）增值税：销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2135030%301030%117%2）增值税：销项税额：元20006820017%17%11884.6117%进项税额：元680020007%30007%7150应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）元682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%3）进口环节关税完税价格：关税消费税化妆品=120+10+2+18=150万元万元；15040%60万元1506030%90130%机器=35+5=40万元万元；4020%80组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元机器=关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：万元30017%4817%59.16进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税销项税额：万元51.4829017%17%56.78117%进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元消费税：万元51.4829030%30%9080%28.2117%4）增值税：销项税额：万元3600017%6120进项税额：=75.03万元684213%37%1.36应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：万元(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%应缴消费税：3600056%18000500000.00310000150230%20.282034020.2820360.28万元5）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税万元；26120%52.2消费税万元26152.230%134.23130%应纳增值税：万元(261+52.2+134.23)17%=76.06（2）代收代缴消费税：万元46.8(86)117%30%54130%（3）国内销售环节应纳消费税：70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%195183.6107.384109.216万元（4）销项税额：46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%万元（5）进项税额：76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。第十二章营业税1）应纳营业税（娱乐业）万元(12728)14%6.582）增值税：销项税额：万元800017%1162.39117%进项税额：600万元应纳税额：1162.39-600=562.39万元消费税：万元80008%547.01117%营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：万205%503%2.5元城市建设维护税：万元(562.39547.012.5)7%77.833）应纳营业税（服务业—旅游业）：万(4020)5%(5030)5%2元4）甲建筑公司：应纳营业税（建筑业，转让不动产）：万元4000(160007000)3%(2200)5%270102802代扣代缴营业税（建筑业）：万元70003%210房地产公司：应纳营业税（转让不动产）：万元。40005%2005）应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业）：收取的团体会员费和个人会员费免征营业税；10005%5005%280005%(1200008000)3%600005%5315代扣代缴营业税（文化体育业）：元210003%6306）应纳营业税：(6008)5%145%(860800)5%2350004.8%10%5%15005.4%5%35.311212万元代扣代缴营业税：250004.8%5%212万元第十五章企业所得税1）销售收入：4000万元；会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元纳税调整：（1）广告费扣除限额：万元，实际支出650400015%600万元，调增650-600=50万元；（2）业务招待费扣除限额：万元和实际发40000.5%20生额的60%（万元）中的最小额，调增25-15=10万2560%15元；（3）公益捐款不得超过当年利润总额的12%，，调增20.4万元；8012%9.6（4）税收滞纳金不得扣除，调增6万元；（5）职工工会经费扣除限额：万元，调增1万2002%4元；职工福利费扣除限额：万元，调增3万元；20014%28职工教育经费扣除限额：万元，调增2万元。2002.5%5合计调增6万元应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元应纳所得税额：万元172.425%43.12）收入总额：320+28=348万元会计利润：348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元应纳税所得额调整：（1）业务招待费扣除限额=万元，实际发生3200.5%1.6额的60%=万元，准予扣除1.6万元，调增460%2.44-1.6=2.4万元；（2）广告费限额=万元，实际发生8万元，可32015%48以据实扣除；（3）工会经费扣除限额=万元，实际发生5万1502%3元，调增2万元；职工福利费扣除限额=万元，实际发生22.515014%17万元，调增5.5万元；职工教育经费扣除限额=万元，实际发生1502.5%3.757.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。（4）工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=万元，调增7.89万元，合计调增17.5912%2.116+4+7.89=17.89万元。境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元境内应纳所得税额：万元。21.1325%5.28境外投资收益应税所得额：万元，2835120%可以抵免的应纳税额：万元3520%7境外投资收益应纳所得税额：万元3525%71.75该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。3）销售收入：2500万元未入账固定资产计提折旧：万元，570102.9212会计利润：600+230-2.92=827.08万元应纳税所得额调增：（1）广告费扣除限额=万元，实际发生450250015%375万元，调增75万元；业务招待费扣除限额=万元，实际发生额的25000.5%12.560%=万元，准予扣除9万元，调增6万元；1560%9研发费用加计50%扣除，准予扣除30万，实际扣除20万，调减10万元；（2）公益性捐款限额=万元，实际发生827.0812%99.2530万元，允许全部扣除；直接捐赠不能扣除，调增6万元；（3）工会经费扣除限额=万元，实际发生3万元，全部1502%3扣除；职工福利费扣除限额=万元，实际发生23万15014%21元，调增2万元；职工教育经费扣除限额=万元，实际发生1502.5%3.756万元，调增2.25万元，合计调增2+2.25=4.25万元。境内应纳税所得额：827.08+75+6+6+4.25-10=678.33万元境内应纳税额为：万元678.3325%169.58境外扣除限额为：万元，境外实际缴纳税额为30025%75万元，补缴5万元。20020%10030%70税额抵免：安全生产专用设备税额抵免10%，万元。7010%7缴纳所得税为：169.58+5-7-150=17.58万元。4）应缴纳的增值税：万元860017%8.55102307%927.4应缴纳的营业税：万元，转让技术所有权免征营业2005%10税。应缴纳的城建税和教育费附加：万(927.410)(7%3%)93.74元；所得税前可以扣除的税金合计：10+93.74=103.74万元销售收入：8600+200=8800会计利润：(8600-5660)+(700-100)+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-103.74=844.76万元应纳税所得额的调整：（1）广告费扣除限额：万元，实际支出880015%13201400万元，调增80万元；（2）业务招待费扣除限额：万元，实际发生88000.5%44额的60%为54万元，最高只能扣除44万元，应调增46万元；（3）非金融企业之间的利息支出扣除按照银行同期贷款利率扣除，应调增：万元；405005.8%11（4）工会经费扣除限额=万元，实际发生155402%10.8万元，调增4.2万元；职工福利费扣除限额=万元，实际发生8254014%75.6万元，调增6.4万元；职工教育经费扣除限额=万元，实际发生5402.5%13.518万元，调增4.5万元，合计调增15.1万元。（5）公益性捐赠扣除限额：万元，实际844.7612%101.37发生150万元，调增48.63万元。（6）技术转让所得（700-100=600万元）不超过500万的部分，免征企业所得税，超过部分（600-500=100万元），减半征收企业所得税，应纳税所得额：万844.7680461115.148.6330500515.49元；应纳所得税额：万元。(515.49100)25%10025%50%116.375）境内外所得应纳税额：万元(1005030)25%45A国扣除限额：万元，A国实际缴纳所得税为504512.5100503010万元，可全额扣除；B国扣除限额：万元，B国实际缴纳所得税为930457.51005030万元，扣除限额为7.5万元，超过限额的1.5万元当年不能扣除；汇总缴纳所得税额=45-10-7.5=27.5万元。