资产风险分类
管理制度
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第1章总则第1条为真实反映公司资产质量,全面、准确地识别和监控资产风险，根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》，结合公司资产的特性，特制定本办法。第2条本办法适用于公司全部资产的分类。第3条本办法所指的资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分为不同档次的过程。第4条公司资产风险分类以资产的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。第5条公司风险管理部负责监督资产风险分类的组织与实施，审计稽核部负责监督资产风险分类的结果。各业务部门负责资产风险分类初分工作；
计划
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财务部负责对资产风险分类工作进行复审和
评价
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。第2章资产风险分类的原则第6条公司资产风险分类要坚持全面性、客观性和独立性的原则。通过风险分类，既能全面、真实、准确地反映资产质量的实际状况，同时，又要保证资产风险分类的独立、连贯和可靠。第7条公司应该根据影响资产质量因素的变化情况，于年末调整对资产风险的分类。第3章资产风险分类的程序第8条公司风险资产分类必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分、复审和认定，并按审批权限进行审批。第9条公司各业务部门负责对租赁资产的风险初分类。资产风险初分类部门有责任和义务以书面形式向风险管理部报告承租企业和资产的真实情况。第10条由项目负责人负责对风险资产进行初分，业务部门经理对分类结果进行复核，对未按公司标准分类的，应责成本部门初分人员进行重新分类。业务部门分管领导负责对资产风险分类复核结果的审核；计划财务部对经审核的资产风险初分结果进行复审，对不符合公司分类标准的，向公司分管领导报告后提请业务部门重新进行分类。计划财务部负责制定资产损失准备金提取
方案
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；参与资产分类的审查、审批；对批准的分类结果和资产损失准备金提取进行相关的账务处理；提供资产质量五级分类统计信息。第11条公司领导对经计划财务部复审的资产风险分类结果进行审批。未经公司领导批准，任何部门和个人不得对已经审批的分类结果进行修改。第12条公司资产风险分类工作按年度进行。第4章分类的方法第13条资产分类采用以风险为基础的分类方法（简称资产风险分类法），即把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。第5章资产风险的分类标准第14条资产风险分类五类资产的定义分别为：正常：承租企业能够履行
合同
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或协议，没有足够理由怀疑租金本金及收益不能按时足额偿还。关注：承租企业目前有偿还能力，但存在一些可能对偿还租金产生不利影响的因素。次级：承租企业的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还租金本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：承租企业无法足额偿还租金本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，租赁本金及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。第15条对租赁资产风险分类时，除严格执行本办法第十四条的标准外，应将租金的逾期天数作为资产风险分类的重要参考指标。租金逾期在90天以内，一般应划分为关注类；租金逾期90至180天以内，一般应划分为次级类；租金逾期180天至365天以内，一般应划分为可疑类；租金逾期在365天以上，一般应划分损失类。第6章检查和考核第16条公司审计稽核部应定期对资产风险分类政策、程序及执行情况进行稽核、检查和评价，重点揭示资产风险分类的偏离度，并将检查结果向公司领导做出书面报告。第7章呆账准备金计提第17条公司资产损失准备金计提以资产风险分类为基础。公司应按照审慎会计原则和相关财务制度建立资产损失准备金提取制度，及时提取资产损失各项准备。公司按年度提取资产损失准备金。计提工作由计划财务部负责，计提金额报公司分管领导和公司领导审批。第九章附则第18条本制度由风险管理部负责解释和修订,自发布之日起施行。
浙公网安备 33021202002483