RCM控制矩阵 一级流程编号 BGM 一级流程名称 全面预算管理 二级流程编号 BGM.02 二级流程名称 预算执行 三级流程编号 BGM.02.01 三级流程名称 预算执行与监控流程 主责部门名称 流程责任人 目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制措施 缺陷编号 缺陷描述 T01 预算指标层层分解，落实各责任中心的预算责任，确保全面预算的有效执行。 R01 预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺乏预算执行和控制依据。 C01 年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。 T02 确保预算责任与执行单位或个人的控制能力匹配。 R02 预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现。 C01 年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。 T03 确保全面预算下达至各预算执行单位。 R03 全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。 C01 年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。 T03 确保全面预算下达至各预算执行单位。 R03 全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。 C02 预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全
规范
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的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。 T04 建立有效的预算执行监控
制度
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，确保预算目标的实现。 R04 预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现。 C02 预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全规范的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。 T05 建立健全有效的预算反馈和
报告
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体系。 R05 缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。 C03 预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。 T05 建立健全有效的预算反馈和报告体系。 R05 缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。 C04 财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。 T05 建立健全有效的预算反馈和报告体系。 R05 缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。 C05 财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营
计划
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的要求。 T06 确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。 R06 预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。 C03 预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。 T06 确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。 R06 预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。 C04 财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。 T06 确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。 R06 预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。 C05 财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。 T07 正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。 R07 对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。 C03 预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。 T07 正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。 R07 对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。 C04 财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。 T07 正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。 R07 对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。 C05 财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。 T07 正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。 R07 对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。 C06 预算单位负责人审核《预算调整申请》，审核关注预算调整事项应当符合公司发展战略和年度生产经营目标；预算调整
方案
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应当客观、可行；预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 T07 正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。 R07 对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。 C07 预算单位（或子公司计划部门）对预算调整事项进行备案，并在年终目标责任书考核阶段提供预算调整信息，经总部总裁办公会审核通过后，进行预算调整。
浙公网安备 33021202002483